Universidad Alejandro de Humboldt

Facultad de ciencias Económicas y Sociales

Escuela de Comercio Internacional

Contabilidad II

Sección ABM0200CB

CONCILIACIÓN BANCARIA

Tutor: Autor(a):
Julio Jaimes Davmary Centeno
C.I: 30.849.090

Caracas, julio 2023

 INTRODUCCIÓN

La conciliación bancaria es un proceso fundamental en la contabilidad de

una empresa, ya que permite comparar y conciliar los registros contables
con los registros bancarios.

En este trabajo, explicaremos en detalle este proceso y su importancia en

la gestión financiera de una empresa. Analizaremos los diferentes factores
que pueden llevar a discrepancias entre los registros contables y
bancarios, como errores de registro, cheques o depósitos pendientes de
ser procesados por el banco, cargos o abonos no autorizados, entre otros.
Comprender estos factores nos ayudará a comprender la importancia de
la conciliación bancaria como herramienta para identificar y corregir
desajustes.

Veremos cómo este proceso regular nos permite detectar y corregir

errores a tiempo, lo que a su vez contribuye a mantener la integridad de
los estados financieros de la empresa.

Además, exploramos los diferentes tipos de conciliación bancaria

disponibles y cómo se adaptan a las necesidades y características de
cada empresa. Esto nos permitirá entender cómo realizar este proceso de
manera minuciosa y eficiente.
 ¿Qué es la conciliación bancaria?

Es un proceso utilizado por las empresas para comparar y conciliar

los registros financieros internos, esto quiere decir, su contabilidad,
con los saldos de las cuentas bancarias.

La conciliación bancaria sirve para comprobar y adaptar las

diferencias entre los saldos contables y los saldos bancarios para
asegurarse de que estos coincidan. En caso de que no sea así, los
responsables se aseguren de realizar los ajustes contables
respectivos para garantizar la solidez de toda la información.

¿Para qué sirve la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria tiene algunas finalidades esenciales, como:

● Primeramente, nos ayuda a conocer y corregir posibles

errores en los registros financieros de una empresa, como
transacciones duplicadas o no registradas.
● En segundo lugar, nos permite descubrir fraudes al comparar
los registros internos con los estados de cuenta oficiales del
banco.
● También nos es útil para asegurar la integridad y exactitud
de los datos financieros, lo que facilita la toma de decisiones
informadas por parte de la empresa.

¿Cuándo hay que hacer la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria se debe realizar periódicamente, generalmente al

final de cada mes o trimestre, dependiendo de las políticas y necesidades
de cada empresa. Es importante hacerla de manera regular para
asegurarse de que los registros contables de la empresa coincidan con
los registros bancarios y para identificar y corregir cualquier discrepancia
o error.

Objetivos de la conciliación bancaria

Los objetivos de la conciliación bancaria son:

1. Asegurar la exactitud de los registros contables: La conciliación
bancaria permite comparar los registros contables de la empresa con los
registros bancarios para asegurarse de que coincidan. Esto ayuda a
identificar y corregir cualquier error o discrepancia que pueda haber
ocurrido.

2. Identificar y corregir errores: La conciliación bancaria puede ayudar a

identificar errores en los registros contables de la empresa, como
transacciones duplicadas o incorrectas. Al identificar estos errores, se
pueden corregir de manera oportuna para evitar problemas futuros.

3. Detectar fraudes o malversaciones: La conciliación bancaria también

puede ayudar a detectar posibles fraudes o malversaciones dentro de la
empresa. Al comparar los registros contables con los registros bancarios,
se pueden identificar transacciones sospechosas o no autorizadas.

4. Mantener un control financiero adecuado: La conciliación bancaria

es una herramienta importante para mantener un control financiero
adecuado. Al asegurarse de que los registros contables coincidan con los
registros bancarios, se puede tener una visión clara y precisa de la
situación financiera de la empresa.

5. Preparar informes financieros precisos: La conciliación bancaria

proporciona información precisa sobre las transacciones financieras de la
empresa, lo que ayuda a preparar informes financieros precisos y
confiables. Esto es especialmente importante para cumplir con los
requisitos legales y fiscales.

¿Cómo hacer la conciliación bancaria?

Para hacer la conciliación bancaria, se deben seguir los siguientes pasos:

1. Obtener los registros contables de la empresa: Esto incluye los

registros de ingresos y gastos, así como cualquier otra transacción
financiera realizada por la empresa.

2. Obtener los registros bancarios: Esto incluye los estados de cuenta

bancarios, los cuales muestran todas las transacciones realizadas en la
cuenta bancaria de la empresa.
3. Comparar los registros contables con los registros bancarios: Se
deben revisar cuidadosamente las transacciones registradas en ambos
documentos y asegurarse de que coincidan. Es importante prestar
atención a cualquier error que pueda haber ocurrido.

4. Identificar y corregir las discrepancias: Si se encuentran

discrepancias entre los registros contables y los registros bancarios, se
deben investigar y corregir. Esto puede implicar verificar si hay
transacciones duplicadas, transacciones no autorizadas o errores en la
entrada de datos.

5. Realizar ajustes necesarios: Si se identifican errores o discrepancias,

se deben hacer los ajustes necesarios en los registros contables para
reflejar con precisión las transacciones bancarias.

6. Registrar las transacciones pendientes: Si hay transacciones

pendientes que aún no han sido registradas en los registros contables, se
deben agregar y tener en cuenta al hacer la conciliación bancaria.

7. Revisar y finalizar la conciliación: Una vez que se han realizado

todos los ajustes y se han tenido en cuenta todas las transacciones, se
debe revisar nuevamente la conciliación para asegurarse de que todo
esté correcto. Una vez que se confirma la conciliación, se puede
considerar como finalizada.

Principales desajustes en la contabilidad de la empresa

Algunos de los principales desajustes que pueden ocurrir en la

contabilidad de una empresa y que se deben tener en cuenta al hacer la
conciliación bancaria son:

1. Transacciones no registradas: Puede haber transacciones que no se

hayan registrado en los registros contables, lo que puede llevar a
discrepancias entre los registros contables y los registros bancarios.

2. Errores de entrada de datos: Pueden ocurrir errores al ingresar los

datos en los registros contables, lo que puede llevar a discrepancias en
los montos o fechas de las transacciones.
3. Transacciones duplicadas: A veces, se pueden registrar
accidentalmente transacciones duplicadas en los registros contables, lo
que puede llevar a discrepancias en los montos totales.

4. Transacciones no autorizadas: Puede haber transacciones no

autorizadas que se hayan registrado en los registros bancarios, pero no
en los registros contables de la empresa.

5. Diferencias de tiempo: Puede haber diferencias de tiempo entre

cuando se registra una transacción en los registros contables y cuando se
refleja en los registros bancarios, lo que puede llevar a discrepancias
temporales.

6. Cargos o abonos incorrectos: Puede haber errores al registrar cargos

o abonos en los registros contables, lo que puede llevar a discrepancias
en los saldos.

Es importante tener en cuenta estos desajustes al realizar la conciliación

bancaria y tomar las medidas necesarias para corregirlos y garantizar la
precisión de los registros contables.

Ventajas y desventajas

La conciliación bancaria tiene varias ventajas y desventajas. Algunas de

las ventajas son:

1. Identificación de errores: La conciliación bancaria ayuda a identificar

cualquier error o discrepancia entre los registros contables de una
empresa y los registros bancarios. Esto permite corregir los errores a
tiempo y garantizar la exactitud de los registros.

2. Detección de fraudes: La conciliación bancaria también ayuda a

detectar posibles fraudes en las transacciones financieras. Al comparar
los registros contables con los registros bancarios, se pueden identificar
transacciones sospechosas o no autorizadas.

3. Control financiero: La conciliación bancaria proporciona un control

financiero sólido al asegurarse de que todos los ingresos y gastos se
registren correctamente. Esto ayuda a mantener la integridad de los
estados financieros de la empresa.
4. Información precisa: Al realizar conciliaciones bancarias
regularmente, se obtiene información financiera actualizada y precisa
sobre el estado de la empresa. Esto facilita la toma de decisiones
informadas.

Sin embargo, también hay algunas desventajas de la conciliación

bancaria:

1. Tiempo y esfuerzo: La conciliación bancaria puede llevar tiempo y

esfuerzo, especialmente si hay muchas transacciones. Requiere revisar y
comparar los registros contables con los registros bancarios para
identificar cualquier discrepancia o error.

2. Posibilidad de errores humanos: A pesar de su importancia, la

conciliación bancaria está sujeta a errores humanos. Un error en la
reconciliación puede afectar la precisión de los registros financieros y
llevar a decisiones incorrectas.

3. Dependencia de la disponibilidad de datos: Para realizar una

conciliación bancaria precisa, es necesario tener acceso a los registros
bancarios actualizados. Si los datos no están disponibles o hay demoras
en la obtención de los estados de cuenta bancarios, puede afectar la
eficiencia del proceso.

4. Costos: Dependiendo de la complejidad de las transacciones y la

cantidad de tiempo requerido, la conciliación bancaria puede generar
costos adicionales, especialmente si se contrata a un profesional contable
para llevar a cabo el proceso.

En general, a pesar de sus desventajas, la conciliación bancaria es

fundamental para mantener un control financiero adecuado y garantizar la
integridad de los registros contables de una empresa.

Tipos de conciliación bancaria

Existen diferentes tipos de conciliación bancaria que se utilizan en el

proceso de reconciliación entre los registros contables de una empresa y
los movimientos bancarios. Algunos de los tipos más comunes son:

1. Conciliación bancaria interna: Este tipo de conciliación se realiza

dentro de la empresa, comparando los registros contables con los
movimientos bancarios registrados en los extractos bancarios. Se busca
identificar y corregir posibles errores o discrepancias.

2. Conciliación bancaria externa: En este caso, la conciliación se realiza

con la ayuda del banco o entidad financiera. Se compara la información
proporcionada por el banco con los registros contables de la empresa, y
se buscan posibles discrepancias o errores.

3. Conciliación electrónica: Con el avance de la tecnología, se han

desarrollado herramientas y software que permiten realizar la conciliación
bancaria de forma electrónica. Esto agiliza el proceso y reduce la
posibilidad de errores humanos.

4. Conciliación manual: Este tipo de conciliación se realiza de forma

manual, sin utilizar herramientas electrónicas o software especializado.
Requiere un mayor esfuerzo y tiempo por parte del personal encargado,
pero puede ser útil en casos donde no se cuenta con acceso a
herramientas tecnológicas.

Estos son solo algunos ejemplos de los tipos de conciliación bancaria que
se pueden utilizar. La elección del método dependerá de las necesidades
y recursos de cada empresa.

CONCLUSIÓN

Podemos concluir que, la conciliación bancaria es un proceso crucial en la

contabilidad de una empresa que permite comparar y conciliar los
registros contables con los registros bancarios. A través de este proceso,
se pueden identificar y corregir desajustes, garantizando la precisión y
consistencia de los saldos contables y bancarios. Además, la conciliación
bancaria contribuye a mantener la integridad de los estados financieros de
la empresa y asegurar su salud financiera. Es importante realizar este
proceso de manera minuciosa y eficiente, adaptándolo a las necesidades
y características específicas de cada empresa. En definitiva, la
conciliación bancaria es una herramienta esencial para garantizar la
exactitud de los registros contables y asegurar la gestión financiera
adecuada de una empresa.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Correa, R. (2022, julio 27). ¿Qué es la conciliación bancaria? Ejemplo

paso a paso. Tickelia.
https://tickelia.com/blog/contabilidad-yfiscalidad/comolograr-conciliacion-
bancaria-correctamente/

Dobaño, R. (2023, junio 21). Conciliación bancaria: qué es y cómo

realizarla. https://getquipu.com/blog/conciliacion-bancaria-como-realizarla/

Lopez, J. (2022, mayo 16). Ventajas y desventajas de la conciliación

bancaria. Negocios Rentables. https://negociorentablehoy.com/ventajas-y-
desventajas-de-la-conciliacion-bancaria/