UNIVERSIDAD CATÓLICA BOLIVIANA “SAN PABLO”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA

Sigla y Código: Nombre de la asignatura:

CPA-226 Tributación

Docente: Lic. Jorge Ramiro Valdez Montoya Gestión:

e-mail: jovaldez@hotmail.com 1-2020

Días Horas Bloque Aula

Lunes 09:15-10:45 F F8 Carga horaria Créditos
Lunes 11:00-12:30 G LABPOS 120 semestral 7
Miércoles 11:00-12:30 F F 10

Prerrequisitos:
CPA-102 Contabilidad Intermedia II
IDM-204 Idioma Inglés Nivel 4

1. JUSTIFICACIÓN

El profesional Contador Público Autorizado, tiene que estar capacitado para conceptualizar, identificar
y explicar los requerimientos tributarios contemplados en las normas legales vigentes para la
liquidación y determinación correcta de los impuestos, como la utilización de las cuentas contables que
son necesarias para exponer las obligaciones tributarias en los estados financieros.

2. COMPETENCIAS PREVIAS

Conocimientos de contabilidad, legislación comercial y el sistema financiero.

3. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA

Realizar el proceso de declaración, registro y aplicación de tributos, en el marco de la normativa tributaria

vigente, evitando contingencias para la empresa.
4. PLANIFICACIÓN DEL PROCESO DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE
4.1. Derivación de la Competencia (contenidos)
Dimensiones/ Saberes
Unidades de
Elementos de
Procedimentales Conceptuales Actitudinales Aprendizaje
Competencia
Dimensión 1: Se debe contar Aplicar la Se debe contar Elementos
Conocer el marco con la Ley 843, el práctica con los doctrinales del
legal y contable del D.S. 21530 y las contable para conocimientos IVA. El objeto
Impuesto al Valor del impuesto, el
Resoluciones el adecuado necesarios para
Agregado (IVA) para hecho
declararlo y pagarlo Administrativas registro de las practicar generador, la
en forma correcta. vinculadas al IVA, operaciones declaraciones base imponible
para analizarlas e comerciales impositivas y su liquidación.
interpretarlas que involucran correctas para Los registros
correctamente. las todos los contables. El
obligaciones escenarios que se Débito y
Crédito Fiscal.
tributarias del relacionan al IVA.
Los casos
IVA. especiales, la
proporcionalida
d en el IVA.
Las notas de
crédito-débito,
las
devoluciones,
bonificaciones y
descuentos.
Las
exportaciones y
la devolución
de impuestos.
El Régimen de
Tasa Cero
Dimensión 2: Es preciso contar Debe Se debe conocer El Régimen
Conocer el marco con el texto considerarse la la forma de Complementari
legal para declarar y actualizado de la esencia del liquidar el o al Impuesto al
pagar de manera Valor Agregado
Ley 843, el D.S. impuesto para impuesto para los
correcta el Impuesto (RC IVA). Objeto
al Régimen 21531 y las poder casos de personas del impuesto
Complementario al Resoluciones identificar los naturales El hecho
Impuesto al Valor Administrativas ingresos dependientes e imponible, los
Agregado (RC-IVA). vinculadas al RC- alcanzados por independientes. sujetos pasivos
IVA, para el RC-IVA y los del RC-IVA.
analizarlas e sujetos pasivos Contribuyentes
dependientes e
interpretarlas obligados.
independientes,
 su forma de
pago.
Liquidaciones,
formularios,
deducciones y
la planilla
tributaria
Dimensión 3: Se debe contar con Debe Se debe tener los La base
Conocer y pagar de la Ley 843, el D.S. dominarse la conocimientos imponible, los
manera correcta el 24051 y las práctica necesarios para sujetos pasivos.
Impuesto sobre las practicar los La utilidad
Resoluciones contable para la
Utilidades de las ajustes contable y la
Empresas (IUE). Administrativas adecuada impositivos a los utilidad
vinculadas al IUE, presentación de Estados impositiva, los
para analizarlas e los Estados Financieros y ingresos
interpretarlas Financieros que poder determinar gravados y no
son base para la correctamente el gravados, los
determinación Impuesto. gastos
deducibles y no
del IUE
deducibles.
Las exenciones
en el IUE. Las
remesas al
exterior.
Los formularios
de declaración
del impuesto.
Las retenciones
del impuesto.
La
compensación
de pérdidas.
Las alícuotas
adicionales.
Dimensión 4: Se debe contar con Entender los Conocer la El impuesto a
Conocer, declarar y la Ley 843, el D.S. hechos correcta las
pagar correctamente 21532 y las económicos declaración del transacciones
el Impuesto a las (IT)
Resoluciones que dan lugar al impuesto a
Transacciones (IT). El objeto del
Administrativas nacimiento del través del impuesto, los
vinculadas al IT, impuesto y su Formulario 400 sujetos pasivos,
para analizarlas e liquidación y V.3. la base de
interpretarlas pago. Las exenciones cálculo
La del impuesto Exenciones.
compensación Liquidación del
impuesto.
del IUE con el IT
Las
Retenciones.
 y su control La
contable compensación
del IUE con el
IT, los registros
contables y el
PAC 41.
Dimensión 5: Se debe contar con La doctrina del Conocer la El Impuesto a
Conocer, declarar y la Ley 843, el D.S. impuesto, sus correcta los Consumos
pagar correctamente 24053 y las características. declaración del Específicos.
el Impuesto a los El objeto del
Resoluciones Entender los impuesto a
Consumos impuesto, los
Específicos (ICE). Administrativas hechos través de las DDJJ sujetos pasivos,
vinculadas al ICE, económicos correspondientes la base de
para analizarlas e que dan lugar al Cálculos cálculo
interpretarlas nacimiento del correctos del Liquidación del
impuesto y su impuesto. impuesto.
liquidación y La
contabilización
pago.
de Impuesto
Los bienes para las ventas
prescindibles. en el mercado
Las alícuotas nacional y para
porcentuales y las
por unidad de importaciones.
medida.

4.2. Didáctica y Evaluación

4.2.1.Matriz de Planificación del Proceso de Enseñanza-Aprendizaje

Unidad de Duración
Estrategias y actividades de enseñanza-
Aprendizaje Saberes en
aprendizaje
Semanas
Dimensión 1: Elementos Semana 1  Explicar en qué consiste el impuesto
Conocer el marco doctrinales del IVA. más importante de la economía
legal y contable del El débito y Crédito nacional.
Impuesto al Valor Fiscal. Los libros de  Hacer comprender con ayuda de las
Agregado (IVA) para compras y ventas. facturas la cadena de débitos y
declararlo y pagarlo Las modalidades de créditos fiscales.
en forma correcta. facturación  Visualizar facturas emitidas en las
distintas modalidades de facturación.
Los casos simples del Semana 2  Dar lectura a la normativa legal.
impuesto, la  Interpretar su alcance
declaración jurada  Hacer los ejercicios y ejemplos.
 del IVA su  Preparar los registros contables.
contabilización.  Lograr que los estudiantes puedan
declarar el impuesto en forma
correcta.
Los conceptos fuera Semana 3  Lectura de la norma legal.
del objeto del IVA,  Su interpretación y aplicación.
las exenciones, el  Aplicaciones en las devoluciones,
derecho al cómputo descuentos y bonificaciones.
del crédito fiscal, la  Los registros contables.
base imponible del  Ejercicios y aplicaciones en la
impuesto. declaración jurada.
El tratamiento de las Semana 4  Lectura de la normativa vinculada.
exportaciones.  Interpretación y aplicación.
El IVA en el sector  Brindar el tratamiento contable.
turismo.  Simulación de declaraciones juradas.
La devolución de  Ejercicios, aplicaciones.
impuestos.

La proporcionalidad Semana 5  Lectura de la normativa legal.

en el IVA. El régimen  Interpretación y aplicación.
de tasa cero.  Brindar el tratamiento contable.
Las donaciones y  Preparación de declaraciones juradas.
transmisiones  Ejercicios aplicaciones.
gratuitas.  Prueba de conocimientos
Los casos especiales, Semana 6  Lectura de la normativa legal.
el IVA en la venta de  Pronunciamientos de la Administración
combustibles y su Tributaria.
contabilización.  El tratamiento contable de los casos
El destino del crédito especiales.
fiscal en la  Ejercicios aplicaciones.
exportación de
servicios.
La venta de
intangibles.
Otras imprecisiones
en el IVA.
Dimensión 2: Conocer el alcance y Semana 7  Lectura de la norma legal (Ley 843 y
Conocer el marco objeto del impuesto. decreto reglamentario).
legal para declarar y Los sujetos pasivos.  Interpretación de los conceptos
pagar de manera Los conceptos gravados por el RC-IVA y su nexo con el
correcta el gravados por el IUE.
Impuesto al impuesto  Análisis, interpretación y aplicaciones.
Régimen
Complementario al El traslado de Semana 8  Lectura de la norma legal y
Impuesto al Valor créditos fiscales a administrativa.
Agregado (RC-IVA). otros empleadores.  Las obligaciones de los dependientes e
El Form. 110 V.4 y su independientes para el envío físico y
normativa legal electrónico del Form. 110.
administrativa.  Las obligaciones de los sujetos pasivos
del RC-IVA y del IUE para el Form. 110.
Los conceptos no Semana 9  Lectura de la norma legal.
gravados por el RC-  Interpretación, discusión y aplicación
IVA, la declaración del impuesto.
del impuesto para  El tratamiento para personas
dependientes e dependientes, la planilla tributaria.
independientes.  El tratamiento para personas
Las retenciones independientes, la declaración jurada.
 Cálculo y ejemplos de retenciones del
impuesto.
Dimensión 3: Doctrina del Semana 10 Explicar en qué consiste el impuesto a la
Conocer y pagar de impuesto. renta y su vigencia en Bolivia.
manera correcta el Los Estados Explicar el nexo entre los estados
Impuesto sobre las Financieros y el IUE financieros y la base imponible del
Utilidades de las impuesto.
Empresas (IUE). Indicar que los estados financieros válidos
para fines del impuesto son los
preparados en base a PCGA.
Los ingresos Semana11 Explicar la forma correcta para
gravados y no determinar el impuesto.
gravados, los gastos Dar lectura a la norma legal para explicar
deducibles y no el objeto del impuesto, el hecho
deducibles. generador y los ajustes tributarios.
La determinación del Ejemplos y aplicaciones.
impuesto y el Form. Participación de los estudiantes.
500 V.3
Los ajustes Semana 12 Lectura de la Ley 843 y el DS. 24051.
tributarios. Interpretación de los ajustes fiscales.
La compensación de Su aplicación en casos prácticos.
pérdidas Interpretación de las compensaciones de
pérdidas fiscales.
Ejercicios, aplicaciones, participaciones.
Prueba de conocimientos.
Los profesionales Semana 13 Lectura de la norma legal.
libres y oficios La declaración jurada para profesiones
Las exenciones del liberales.
IUE.
 El régimen de Análisis de los casos en que una entidad
retenciones. puede obtener la exención del IUE.
Beneficiarios del Ejemplos de retenciones a beneficiarios
exterior. locales y del exterior.
Aplicaciones y ejemplos con las
declaraciones juradas.
Actividades Semana 14 Lectura de la norma legal.
parcialmente Las actividades de fuente compartida.
realizadas en el país. Las presunciones legales.
Los aplicativos Detallar los estados financieros y otra
informáticos y la información que debe ser presentada o
presentación digital remitida a Impuestos Nacionales.
de los Estados Los aplicativos informáticos vigentes para
Financieros. el envío de la información.

Dimensión 4: El objeto del Semana 15 Lectura de la norma legal tributaria.

Conocer, declarar y impuesto. Análisis e interpretación de la norma
pagar Los sujetos pasivos. legal.
correctamente el El IT y el Impuesto La declaración jurada del impuesto.
Impuesto a las Municipal a las Ejemplos, aplicaciones.
Transacciones (IT). Transferencias
Onerosas.
Las retenciones del Semana 16 Lectura de la norma legal.
IT. Aplicaciones y ejemplos con las
La compensación del declaraciones juradas.
IUE con el IT. Tratamiento Contable de la
compensación del IUE con el IT.
Prueba de conocimientos.
Dimensión 5: El objeto del Semana 17 Lectura de la norma legal.
Conocer, declarar y impuesto. Consideraciones doctrinales del
pagar La política fiscal para impuesto.
correctamente el los bienes Aplicación de las alícuotas específicas y
Impuesto a los prescindibles. porcentuales.
Consumos El ICE nacional y el Casos prácticos y aplicaciones.
Específicos. ICE importaciones.
Tratamiento Semana 18 La contabilización del impuesto
contable del Los casos de vinculación económica y sus
impuesto. efectos.
La vinculación La devolución de impuestos, su
económica en el ICE. tratamiento y aplicaciones prácticas.
La devolución
impositiva del ICE
 4.2.2.Sistema de Evaluación

COMPETENCIA/ ESTRATEGIAS O CRITERIOS DE

SEMANA ACTIVIDADES DE %
DIMENSIÓN EVALUACIÓN
EVALUACIÓN

Competencias previas: 0

Dimensión 1 y 2: 9 Participación en la Registro de las 30

solución de casos + participaciones y
prueba de prueba escrita de
conocimientos conocimientos

Dimensión 3: 14 Participación y Registro de las 30

solución de casos + participaciones y
Prueba de prueba escrita de
conocimientos conocimientos

Dimensión 4 y 5: 18 Participación y Registro de las 30

solución de casos + participaciones y
Prueba de prueba escrita de
conocimientos conocimientos

Dimensión 1 al 5: 5 a 18 Trabajos prácticos de Solución correcta de 10

aplicaciones los trabajos.

NOTA DE HABILITACIÓN 100%

Interpretar 18 Prueba de Solución de casos

correctamente la conocimientos de los prácticos de la
normativa legal tributaria aspectos más asignatura.
100%
y declarar importantes del
adecuadamente los sistema tributario
principales impuestos. boliviano.
5. BIBLIOGRAFÍA Y WEBGRAFÍA

Ley 2492 Código Tributario Boliviano (Texto Ordenado Vigente)

Ley 843 (Texto Ordenado Vigente)
Decreto Supremos 21530
Decreto Supremo 21531
Decreto Supremo 24051
Decreto Supremos 21532
Resoluciones Normativas de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales.
Página oficial del Servicio de Impuestos Nacionales www.impuestos .gob.bo.
Los aplicativos electrónicos.