Dem. Competencias

UCATEC, SEPCO 4.
0 GESTIÓN 2020
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DEMOSTRACIÓN DE COMPETENCIAS ORIENTADO
A RETOS
ESTUDIO DE LA CUENTA CONTABLE
CAJAS – CAJA CHICA
Nombre del equipo: CONTADOS
Materia: CONTABILIDAD II
Docente: Lic. ROGER DALENCE
Turno: NOCHE
Componentes del equipo:
Fecha: 24-04-2020
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UCATEC, SEPCO 4.0 GESTIÓN 2020
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ÍNDICE
1. Introducción……………………………………………………………… 3
2. Formulación del Reto …………………………………………………… 3
3. Objetivos del trabajo de demostración de competencias orientado
Al reto planteado por el docente ……………………………………….. 4
3.1 Objetivo General ………………………………………………………… 4
3.2 Objetivos específicos …………………………………………………… 4
4. Metodología aplicada en el proceso de elaboración …………………. 5
5. Fundamentos teóricos para sustentar la solución al reto ……………. 5
6. Análisis de la situación de la temática …………………………………. 6
7. Desarrollo de la propuesta de solución al reto planteado ……………. 7
8. Conclusiones ……………………………………………………………… 19
9. Bibliografía ………………………………………………………………….19
2
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1. Introducción
La caja es la cuenta contable que refleja el saldo de efectivo de la empresa. Es una

cuenta del activo donde se contabiliza, junto con la cuenta de Bancos, la tesorería
de la empresa.
El concepto de caja en el ámbito contable se aplica para referirse a la parte de la

cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo o por cheques o en
valores representativos de sumas dinerarias, y los egresos (gastos, salidas) también
de dinero efectivo o de cheques. Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas
de dinero.
Las cuentas de Caja y Bancos son cuentas con el mismo funcionamiento. La única
diferencia entre ellas es que en la cuenta de Caja se registra el dinero que está
físicamente en la empresa (por ejemplo, en la caja fuerte). Por contra, en la cuenta
de Bancos se lleva el registro contable del dinero que la empresa tiene ingresado en
los bancos (cuentas corrientes, depósitos, etc.).
Son cuentas que siempre van en el Activo y cuyo saldo será positivo o como mucho
cero, pero nunca negativo (una empresa no puede tener en su caja fuerte -1000
euros).
El es un libro auxiliar aunque obligatorio. Se trata es un registro contable que

muestra la liquidez de una empresa, es decir, la disponibilidad que tiene la empresa
de efectivo en el tiempo. Esa liquidez se acredita con los debidos comprobantes que
justifican el ingreso o el egreso. En la parte izquierda del Libro de Caja se encuentra
la columna titulada «Debe», donde se registran los ingresos y cobros efectivos o por
cheque, mientras a la derecha, en el «Haber» van las salidas de dinero por pagos o
gastos, más los cheques emitidos, consignando además la cuenta de la que
salieron los fondos o a la que ingresaron. Cada cuadro se completa con el mes y el
año de la transacción que figuran en la parte superior del cuadro correspondiente.
La cuenta «Caja» se acredita cuando un pago es efectuado, y se debita la cuenta
cuando se produce la recepción del dinero efectivo o en cheque. Cada mes las
operaciones de este libro auxiliar se trasladan a un libro principal, llamado «Diario».
2. Formulación del Reto
El problema se lo enfoca en la falta de control interno el cual es un riesgo y puede

considerarse como una posibilidad de la existencia de errores o irregularidades en
el giro del negocio y el hecho de que los mismos no sean descubiertos. Los errores
o irregularidades se generan por la falta de conocimiento de las normas y políticas
que posee la empresa, así como de las directrices de como desempeñar una
función o cargo y como hacer frente a los problemas que se derivan.
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Podemos mencionar que la causa de la desorganización se debe a la rotación que

estos últimos años ha tenido que afrontar la empresa, con esto se ha generado
vacíos dentro de los procesos a seguir con el nuevo personal. A los cuales se les
debería brindar una capacitación para cada una de sus áreas de trabajo para que si
el desarrollo de las operaciones fluyan de manera correcta.
3. Objetivos del trabajo de demostración de competencias orientado al reto

planteado por el docente
Determinar las variables permite clarificar el campo de acción de toda

investigación, y para este proyecto, se identificó a la variable dependiente bajo
un proceso de observación para luego identificar las posibles causas del
problema que pasarían a ser las variables independientes, las cuales detallamos
a continuación:
a. Objetivo General
 Diseñar procedimientos para optimizar un proceso de Control Interno en
la empresa, que se adapte a las necesidades de la misma y que
proporcione mayor y mejor manejo en las diferentes áreas Administrativo-
Contable y Financiera que permita la toma de decisiones de forma clara
y oportuna, fortaleciendo el sistema del control interno en las áreas antes
mencionadas esto nos permitirá minimizar errores y fraudes.
b. Objetivos específicos
 Mejorar los procedimientos y los registros contables, disminuyendo la
posibilidad de error por falta de conocimiento o de uniformidad con las
políticas de la Organización.
 Establecer procedimiento para los diferentes departamentos en el área
Administrativa-Contable y Financiera con el objeto de optimizar las
actividades y aumentar la productividad y eficiencia.
 Diseñar Proceso de Control Interno para todo el personal estableciendo
los tiempos de entrega de los diferentes trabajos de las diferentes áreas
de la empresa.
 Actualizar las actividades de la organización las mismas que nos permitan
obtener mejores resultados y así evitar posibles fraudes por parte de
los colaboradores.
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 Cumplir de manera eficaz y oportuna el registro de las transacciones

operativas, financiera y contable, para obtener una información
actualizada y que refleje la situación económica financiera en forma real
de la misma.
4. Metodología aplicada en el proceso de elaboración.
Cuando la empresa entiende que el mercadeo de servicios no se limita al

departamento de mercadeo, descubre una fuente para desarrollar ventajas
competitivas. Pero adoptar una perspectiva de servicio requiere una cultura de
colaboración entre todas las áreas de la empresa.
Para ello, es necesario cambiar la percepción de los servicios en todos los niveles;
desde la dirección de la empresa, que debe asumir el liderazgo del cambio con el
apoyo de los departamentos de mercadeo y recursos humanos.
La investigación fue de tipo aplicada, ya que esta corresponde al estudio y

aplicación de la misma a un problema concreto y definido, es decir, este proceso
consistió en realizar una evaluación de los procesos administrativos del
departamento financiero de EUCALIPTO S.A., complementado con el aspecto
teórico y metodológico, lo cual constituye un modelo operativo muy útil para
solventar la problemática de eficiencia en la ejecución de operaciones e
incrementos en costos, impactando directamente en las labores cotidianas,
efectividad a la hora de atender a los clientes, duplicidad de funciones, falta de
control interno y disminuciones considerables en la utilidad económica.
5. Fundamentos teóricos para sustentar la solución al reto.
Es así que con el paso de los años, y con el crecimiento que ha tenido en los
últimos tiempos esta empresa, se han adquirido nuevas estrategias de desarrollo
que son indispensables para el crecimiento de su actividad y los servicios que se
derivan, principalmente en lo que a cuestiones financieras y de presupuestos se
refieren.
El mundo moderno es muy competitivo y esto no permite que las empresas sean
estas pequeñas, medianas o grandes, consideren en el desarrollo de sus
procesos algún tipo de desperdicio, por muy pequeño que este fuere y en el
campo que sea, Administrativo-Contable y Financiero o en la logística. no puede
ser excluida de la modernización, y por lo tanto, amerita de la aplicación
tecnologías que vayan de acorde con los procesos de control. Esto con el objeto
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de asegurar un correcto funcionamiento y adecuado control interno, que entre sus

objetivos principales le brinde a la empresa mejoras en los siguientes puntos:
Los controles a implantar en un sistema contable variaran siempre de unos a otros
en función de la naturaleza, tamaño y características propias de la empresa, no
obstante determinados controles serán comunes en la mayoría de empresas
como por ejemplo un arqueo físico de caja que lo pueden hacer una industria
hasta un bazar, pero existirán ciertos parámetros que indiquen un modelo de
control basado en la operatividad y esencia propia de la organización.
Bajo estos antecedentes, el objetivo de un sistema de controles internos contables

se basará en la definición de una metodología apropiada para el proceso de la
información contable y en la garantía de una correcta gestión que eviten la
posibilidad de errores y fraudes.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO-CONTABLE Y FINANCIERO
•Seguimiento de politicas eficientes.

•Aseguración de protección de activos.
•Evitar fraudes.
CIRCUITO DE INFORMACIÓN
•Captación de datos correctos y fiables.

•Controles adicionales.
CONTABILIZACIÓN
•Situación financiera correcta.

•Información siguiendo criterios, normas y politicas establecidas conforme a NIIF.
- Beneficios d la aplicación de Control Interno.
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6. Análisis de la situación de la temática
El origen del Control Interno, surge con la partida doble, siendo el Fray
Lucas Paciolo en 1494 con su libro "La Suma", quien explica la partida doble como
un procedimiento contable, que no es otra cosa que la representación de una
ecuación de primer grado, constituyéndose así en una de las medidas de control.
Cuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor será la importancia de un

adecuado sistema de control interno. Pero cuando tenemos empresas que tienen
más de un dueño, muchos empleados, y muchas tareas delegadas, es necesario
contar con un adecuado sistema de control interno. Este sistema deberá ser
sofisticado y complejo según se requiera en función de la complejidad de la
organización.
Con las organizaciones de tipo multinacional, los directivos imparten órdenes hacia
sus filiales en distintos países, pero el cumplimiento de las mismas no puede ser
controlado con su participación frecuente. Pero si así fuese su presencia no asegura
que se eviten los fraudes. Entonces cuanto más se alejan los propietarios de las
operaciones, más necesario se hace la existencia de un sistema de control interno
adecuadamente estructurado.
7. Desarrollo de la propuesta de solución al reto planteado
Composición del efectivo
El efectivo que contabilizamos normalmente está integrado por lo siguiente:
 Billetes
 Monedas
 Cheques
 Boletas de depósito bancario
 Recibos o vales de caja
Objetivos
Los objetivos principales que originan el manejo de efectivo son:
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 Recepcionar, controlar y utilizar el efectivo de las ventas realizadas y/o de

otras operaciones.
 Contar con recursos de inmediata disponibilidad para la realización de
operaciones.
 Coberturar pagos inmediatos de obligaciones en ausencia de cuentas
bancarias.
Características
 Las características principales que identifican contablemente a la cuenta Caja

son: Representa efectivo de libre e inmediata disponibilidad para coberturar
operaciones propias de una empresa.
 Por un adecuado sistema de control interno, Caja normalmente es
recepcionadora de fondos y no pagadora.
Naturaleza de la cuenta
La naturaleza de la cuenta Caja incluye:
 Título
 Concepto
 Movimiento de las cuentas
 Saldo que deben presentar
 Exposición en estados financieros
Titulo
Caja, Caja mayor o Caja general.
Concepto
Esta cuenta contabiliza en términos de unidades monetarias el movimiento de

dinero en efectivo de una empresa destinado a su utilización en operaciones
propias de ésta.
Movimiento de la cuenta
Esta cuenta se carga por el monto del efectivo recibido (incluyendo cheques) y
reexpresión de valores y se abona por el monto de pagos realizados, depósitos
en cuenta corriente y/o a fin del ejercicio para fines de cierre de registros.
Saldo que debe presentar
Esta cuenta desde el punto de vista técnico debe presentar saldo deudor (Debe).
Exposición en estados financieros
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Esta cuenta debe exponerse en balance general, grupo denominado activo, sub-
grupo disponibilidades.
Importancia del control del efectivo
La importancia de controlar el efectivo, radica en implantar un adecuado sistema

de control interno orientado a proteger estos activos, proporcionar una
registración fiable, buscar y estimular la eficiencia operacional.
Sin embargo, con la práctica, el movimiento de la cuenta Caja quedó

minimizado, por obtener mejor control a través de utilizar cuentas bancarias. Es
decir, dicha cuenta normalmente debe utilizarse como receptora (cargos) de
fondos y abonar por la cuantía de depósitos en cuenta corriente, razón por la
cual, cumpliendo un adecuado sistema de control interno, los pagos deben
efectuarse mediante el giro de cheques.
Metodología del arqueo
Para realizar un arqueo de Caja, una vez practicado el corte de documentación y

recuento del efectivo existente, se debe realizar lo siguiente:
1. Habilitar un papel de trabajo

2. En la parte superior y central registrar el encabezamiento que está integrado
por: razón social de la empresa, título del procedimiento contable (Arqueo de
Caja), fecha y moneda de cuenta.
3. Debajo del encabezamiento y al lado izquierdo registrar lo siguiente: nombre
y cargo del encargado, saldo anterior, monto asignado (numeral y literal),
último arqueo, hora de inicio, hora de finalización, nombre y cargo de la
persona que realiza el arqueo y nombre y cargo de la persona que presenció
el arqueo.
4. Detallar billetes y monedas ordenados por corte.
5. Efectuar la suma total de billetes y monedas.
6. Detallar fecha, emisor del documento, concepto e importe de los cheques
existentes.
7. Efectuar la suma de billetes y monedas con cheques.
8. Efectuar detalle de recibos, vales, facturas, boletas de depósito que avalen
salida de fondos.
9. Restar a la sumatoria del efectivo y cheques la documentación existente en
caja. Tal resultado debe ser igual al saldo del registro auxiliar de Caja.
10. En la parte inferior redactar la declaratoria haciendo énfasis que la
documentación y el efectivo recontado fueron devueltos conforme al
encargado.
Para efectuar la correspondiente demostración utilizaremos el supuesto del

acápite anterior y prepararemos el siguiente arqueo de fondos.
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Los fondos fueron recordados en mi presencia y me fueron devueltos conforme

al igual que la documentación existente en caja.
Gustavo Ortega
Encargado
Concluido el arqueo de Caja, observamos lo siguiente:
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El saldo iguala con el registro auxiliar de caja, pero no con el mayor general,
pues éste presenta saldo deudor de $ 0.00 (cero) al 30 de diciembre de 1997,
puesto que los fondos del día anterior fueron depositados en cuenta corriente.
La recepción de fondos en caja asciende a $ 30.235.00 conformado por $

11.150.00 emergentes del cobro de dos letras de cambio (José Pino $ 5.100.00
y Casa Luna $ 6.050.00) y $ 19.085.00 por ventas al contado según facturas
Nos 401, 402, 403 y 404.
El rubro titulado documentación existente en caja, no representa efectivo de libre

disponibilidad, más por el contrario son fondos utilizados por la empresa.
La moneda extranjera (US$ 950.00) está valuada al tipo de cambio de $ 4.90 por
unidad de Dólar Estadounidense, siendo el cambio vigente a la fecha de $ 4.94
En conclusión, diremos, que la información expuesta en registro auxiliar de Caja,

es corroborada por arqueo, siendo el saldo de dicha cuenta $ 18.603.00.
Los registros a practicarse son:
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__________________________________________________________________________________________
12
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Mayorizados los comprobantes de diario, el saldo deudor de la cuenta Caja al 31

de diciembre de 1997, asciende a $ 18.603.00, cifra que representa el efectivo
de libre e inmediata disponibilidad que posee la empresa.
Por tanto, el registro de mayor correspondiente a la cuenta Caja presenta la

siguiente información:
Diferencias en arqueos
Contenido:
 Faltantes sin responsabilidad del encargado

Faltantes con responsabilidad del encargado
Suelen en algunos casos encontrarse diferencias entre el saldo según registros,

respecto al saldo que arroja el arqueo.
Cuando se suscitan estas diferencias deben ser reconocidas contablemente a la

conclusión del arqueo, para reflejar en mayores tal diferencia.
Los casos que normalmente pueden suscitarse son:
 Faltantes sin responsabilidad del encargado

 Faltantes con responsabilidad del encargado
Para efectuar la correspondiente demostración, de los dos casos citados,

utilizaremos el supuesto anterior alterando lo siguiente:
Observando la parte final del arqueo, llegamos a deducir la existencia de un falte

de $ 1.000.00, suscitado al efectuarse el recuento del efectivo.
Faltantes sin responsabilidad del encargado
13
__________________________________________________________________________________________
Este caso se refiere a diferencias en menos (faltantes), encontradas en el

arqueo y después de evidenciar realmente que no existe responsabilidad del
encargado, el faltante debe imputarse contra gastos.
El registro a practicarse es:
Faltantes con responsabilidad del encargado
Este caso se refiere a diferencias en menos (faltantes) encontradas en el arqueo

y después de evidenciar que existe responsabilidad del encargado, el faltante
debe imputarse contra Cuentas del personal, ya que tales fonos serán
recuperados por la empresa,
El registro a practicarse es:
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__________________________________________________________________________________________
Registro auxiliar de caja

Contenido:
 Diseño y conformación
Tratamiento contable
Se denomina registro auxiliar de caja, al instrumento que posee una empresa,

destinado solo y únicamente a incluir operaciones relacionadas al ingreso (entrada)
y egreso (salida) de efectivos emergentes de las transacciones suscitadas en ésta,
destinado a proporcionar información referida al movimiento y saldo del efectivo de
libre e inmediata disponibilidad.
Diseño y conformación
En cuanto al diseño y conformación del registro auxiliar de caja diremos, que este
no cuenta con norma estandarizada de uso mundial, respondiendo a requerimientos
y necesidades de una empresa.
Diseño
El diseño del registro auxiliar de caja que estudiaremos incluye cinco columnas
verticales que a continuación exponemos.
Conformación
La conformación del registro auxiliar de caja que utilizaremos esta en función al

diseño de este e incluye lo siguiente:
Columna Nº 1. Titula fecha, tiene por finalidad solo y únicamente registrar el día,
mes y año de la transacción.
Columna Nº 2. Titula recibo, tiene por finalidad solo y únicamente registrar el

número correlativo de recibos que emite caja para avalar las operaciones que
realiza.
Columna Nº 3. Titula detalle, tiene por finalidad solo y únicamente registrar la

naturaleza de la transacción suscitada incluyendo información referente a la clase
de documento y número (factura, cheque, letra de cambio, etc.), nombre y/o razón
social del cliente o acreedor, etc.
Columna Nº 4. Titula ingresos, tiene por finalidad registrar solo y únicamente

valores del efectivo que recibe una empresa por diversos conceptos.
Columna Nº 5. Titula egresos, tiene por finalidad registrar solo y únicamente valores
del efectivo que salen de una empresa por diversos conceptos.
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Resumiendo lo anteriormente expuesto, el diseño y conformación del registro

auxiliar de caja es el siguiente:
Tratamiento contable
Para demostrar la utilización práctica del registro auxiliar de caja, vamos a

plantear el siguiente supuesto:
En fecha 31 de diciembre de 1997, Almacenes “Rosita” realizó las siguientes

operaciones que involucraron movimiento de fondos.
 Venta de mercaderías al contado según Factura Nº 401 por $ 4.340.

 José Pino paga su L/C Nº 111 girando el cheque Nº 555 del Banco Popular
por $ 5.100.
 Con autorización correspondiente se otorga anticipo de sueldo a Bella Flores
por $ 2.840.
 Venta de mercaderías según Factura Nº 402 mediante cheque Nº 666 del
Banco Nacional por $ 7.130
 Venta de mercaderías al contado según Factura Nº 403 por $ 2.960
 Casa Luna paga su 2da. L/C Nº 135 girando el cheque Nº 777 del Banco Sol
por $ 6.050
 Cena al personal efectuada en Hotel Plaza según Fac. Nº 987 por $ 3 .200
 Depósito en cuenta corriente del Banco La Paz por $ 5.630
 Venta de mercaderías al contado según Factura Nº 404 por US$ 750 al tipo
de cambio de $ 4.90 por unidad de Dólar Estadounidense, equivalentes a $
4.655
Debemos hacer notar que, todas estas operaciones podían libremente

incorporarse cada una en comprobantes de diario, pero en éste caso, es
recomendable utilizar el registro auxiliar de caja y al terminar la jornada del día
efectuar el cierre, arqueo y preparación de registros contables.
A continuación, exponemos el registro en cuestión, exponiendo información del

supuesto planteado.
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Una vez cerrado el registro debe procederse a preparar los comprobantes de

diario que correspondan, pero antes se deberá efectuar el arqueo de fondos,
que demostraremos en acápites siguientes.
El Control Interno puede definirse como un conjunto de procedimientos,

políticas directrices y planes de organización, los cuales tienen por objeto
asegurar una eficiencia, seguridad y orden en la gestión financiera, contable y
administrativa de la empresa.
El Control Interno es una expresión que utilizamos con el fin de describir las
acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o
administradores, para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades.
El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los
métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin
de salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables.
17
__________________________________________________________________________________________
Componentes del Control Interno.

Elaborado por: Gustavo Ortega Rios
Componentes de control interno:
Los componentes del Control Interno pueden considerarse como un conjunto de

normas que son utilizadas para medir el control interno y determinar su
efectividad. Para operar la estructura (también denominado sistema) de control
interno se requiere de los siguientes componentes:
 Ambiente de control interno

 Evaluación del riesgo
 Actividades de control gerencial
 Sistemas de información contable
 Monitoreo de actividades
Ambiente de control interno.- Se refiere al establecimiento de un entorno

que estimule e influencie las tareas del personal con respecto al control de sus
actividades; el que también se conoce como el clima en la cima. En este
contexto, el personal resulta ser la esencia de cualquier entidad, al igual que
sus atributos individuales como la integridad y valores éticos y el ambiente
donde operan, constituyen el motor que la conduce y la base sobre la que todo
descansa. El ambiente de control tiene gran influencia en la forma en que son
desarrolladas las operaciones, se establecen los objetivos y estiman los
riesgos.
Los elementos que conforman el ambiente interno de control son los siguientes:
18
__________________________________________________________________________________________
 Integridad y valores éticos;

 Autoridad y responsabilidad;
 Estructura organizacional;
 Políticas de personal;
 Clima de confianza en el trabajo; y, Responsabilidad.
8. Conclusiones
El riesgo se define como la probabilidad que un evento o acción afecte

adversamente a la entidad. Su evaluación implica la identificación, análisis y
manejo de los riesgos relacionados con la elaboración de estados financieros y
que pueden incidir en el logro de los objetivos del control interno en la entidad.
Estos riesgos incluyen eventos o circunstancias que pueden afectar el registro,
procesamiento y reporte de información financiera, así como las representaciones
de la gerencia en los estados financieros.
Los elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son:
 Los objetivos deben ser establecidos y comunicados;

 Identificación de los riesgos internos y externos;
 Los planes deben incluir objetivos e indicadores de rendimiento; y,
 Evaluación del medio ambiente interno y externo.
9. Bibliografía
TEXTOS
 Pungitore José Luís “Sistema Administrativo y Control Interno” Club de

Estudios año 2010
 DÍAZ, Mosto Jorge; Diccionario y Manual de Contabilidad y administración
 Taylor, Frederick, “Principios de la administración científica” Ed. El ateneo.
Buenos Aires.
 HERNÁNDEZ, Roberto; FERNÁNDEZ, Carlos; BAPIISTA, Pilar. Metodología
de la Investigación. Mc GRAW-HILL INTERAMERICANA.
3era Edición. México, 2008.
 Perdomo Moreno Abraham, 2008, Fundamentos de Control Interno, 9na
Edición, Thomson
19
__________________________________________________________________________________________
 Guajardo Cantú Gerardo, 2010, Contabilidad Financiera 4ta. Edición, Mc

Graw-Hill.
 Warren .Reeve, Fess, 2009, Contabilidad Financiera, 9na Edición, Thomson.
 González, R. (2012). Teorías contemporáneas del aprendizaje. Revista
Costarricense de Psicología, 7(2), 24-31
 GÓMEZ, Manuel. Elaboración de un Manual de Procedimientos de las

actividades contables realizadas por el personal que labora en el
Departamento de Contabilidad de la C.A. Central Azucarero Monagas.
LEYES Y REGLAMENTOS
 Principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA)
PAGINAS WEB
 http://www.monografias.com/trabajos15/sistemas-control/sistema-
control.shtml
 www.google.com
 www.contaduria.gov.co/.../ManualProcedimientos_Contables_1.pdf.
 www.elpirsma.com
 www.monografias.com
http://www.monografias.com/trabajos93/monografia-historia-
contabilidad/monografia-historia-contabilidad.shtml#ixzz2ZE0EchHG.
 www.elpirsma.com.
 http://www.monografias.com/trabajos15/direccion/dirección.shtml.
 http://www.monografias.com/trabajos15/sistemas-control/sistema-
control.shtml.
 http://www.sideweb.espol.edu.ec
 http://www.niia.adico.com
20

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CAJAS – CAJA CHICA

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Componentes del equipo:

La caja es la cuenta contable que refleja el saldo de efectivo de la empresa. Es una

El concepto de caja en el ámbito contable se aplica para referirse a la parte de la

El es un libro auxiliar aunque obligatorio. Se trata es un registro contable que

2. Formulación del Reto

El problema se lo enfoca en la falta de control interno el cual es un riesgo y puede

Podemos mencionar que la causa de la desorganización se debe a la rotación que

3. Objetivos del trabajo de demostración de competencias orientado al reto

Determinar las variables permite clarificar el campo de acción de toda

 Cumplir de manera eficaz y oportuna el registro de las transacciones

4. Metodología aplicada en el proceso de elaboración.

Cuando la empresa entiende que el mercadeo de servicios no se limita al

La investigación fue de tipo aplicada, ya que esta corresponde al estudio y

5. Fundamentos teóricos para sustentar la solución al reto.

de asegurar un correcto funcionamiento y adecuado control interno, que entre sus

Bajo estos antecedentes, el objetivo de un sistema de controles internos contables

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO-CONTABLE Y FINANCIERO

•Seguimiento de politicas eficientes.

•Captación de datos correctos y fiables.

•Situación financiera correcta.

- Beneficios d la aplicación de Control Interno.

6. Análisis de la situación de la temática

Cuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor será la importancia de un

7. Desarrollo de la propuesta de solución al reto planteado

Composición del efectivo

El efectivo que contabilizamos normalmente está integrado por lo siguiente:

Los objetivos principales que originan el manejo de efectivo son:

 Recepcionar, controlar y utilizar el efectivo de las ventas realizadas y/o de

 Las características principales que identifican contablemente a la cuenta Caja

La naturaleza de la cuenta Caja incluye:

Caja, Caja mayor o Caja general.

Esta cuenta contabiliza en términos de unidades monetarias el movimiento de

Saldo que debe presentar

Exposición en estados financieros

Importancia del control del efectivo

La importancia de controlar el efectivo, radica en implantar un adecuado sistema

Sin embargo, con la práctica, el movimiento de la cuenta Caja quedó

Metodología del arqueo

Para realizar un arqueo de Caja, una vez practicado el corte de documentación y

1. Habilitar un papel de trabajo

Para efectuar la correspondiente demostración utilizaremos el supuesto del

Los fondos fueron recordados en mi presencia y me fueron devueltos conforme

Concluido el arqueo de Caja, observamos lo siguiente:

La recepción de fondos en caja asciende a $ 30.235.00 conformado por $

El rubro titulado documentación existente en caja, no representa efectivo de libre

En conclusión, diremos, que la información expuesta en registro auxiliar de Caja,

Los registros a practicarse son:

Mayorizados los comprobantes de diario, el saldo deudor de la cuenta Caja al 31

Por tanto, el registro de mayor correspondiente a la cuenta Caja presenta la

 Faltantes sin responsabilidad del encargado

Suelen en algunos casos encontrarse diferencias entre el saldo según registros,

Cuando se suscitan estas diferencias deben ser reconocidas contablemente a la

Los casos que normalmente pueden suscitarse son:

 Faltantes sin responsabilidad del encargado

Para efectuar la correspondiente demostración, de los dos casos citados,

Observando la parte final del arqueo, llegamos a deducir la existencia de un falte

Faltantes sin responsabilidad del encargado

Este caso se refiere a diferencias en menos (faltantes), encontradas en el