“AÑO DE LA UNIVERSALIZACION DE LA SALUD”

FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES

CURSO: RENTA PERSONAL

Y EMPRESARIAL

TEMA: CASOS NO DOMICILIADOS

DOCENTE: LUZ MARIBEL

VASQUEZ VASQUEZ

ALUMNA: YOMARA VILLEGAS LOPEZ

SEDE-PIURA
 ANÁLISIS DE LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA A LAS
EMPRESAS Y PERSONAS NATURALES NO DOMICILIADAS

CASO Nº 01: ¿Cómo se gravan los servicios prestados en el Perú, por parte

de una empresa no domiciliada?

CASO Nº 02: ¿Cómo se tributa el IGV de operaciones con no domiciliados?

Para las operaciones con no domiciliados el IGV se le atributa con el pago de la guía
de varios pagos considerando el código 1041y como periodo el mes y año en el que
se realiza el pago, dicho IGV se podrá utilizar como crédito desde la fecha que se
acredite el pago y siempre que se registre en el periodo correspondiente.

CASO Nº 03: ¿Cuál es el tratamiento de los servicios de asistencia técnica?

Artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta incorporado por el Decreto

Legislativo N° 1369, podrán deducirse como costo o gasto en el ejercicio gravable a
que correspondan cuando hayan sido pagadas o acreditadas dentro del plazo
establecido por el Reglamento para la presentación de la declaración jurada
correspondiente a dicho ejercicio. 

CASO Nº 04: ¿Cuál es la retención para servicios digitales?

La retención de los servicios digitales dependerá del ingreso mensual y de la

actividad realizada por la persona física, lo cual se aplicaran las tasas que oscilan
desde el 0.4% al 10%.

CASO Nº 05: ¿Cuál es la retención del IR a los intereses pagados a

empresas no domiciliadas?

CASO Nº 06: ¿Cuál es el tratamiento de las regalías pagadas a una empresa

del exterior?

El tratamiento de las regalías pagadas a una empresa del exterior se da con la

retención del impuesto del 30%.

CASO Nº 07: ¿Cuál es el tratamiento de la venta de acciones de una

empresa peruana por una PJ no domiciliada?
 CASO Nº 08: ¿Cómo se grava los dividendos pagados a una empresa no
domiciliada?

CASO Nº 09: ¿Cuál es tratamiento de actividades realizadas parte en el

país y parte en el extranjero?

CASO Nº 10: ¿Qué impuestos debe pagar un sujeto no domiciliado que

vende un inmueble en Perú?

Los impuestos que deberán pagar los sujetos no domiciliados que venden inmuebles
en peru

CASO Nº 11: ¿Cuál es el tratamiento de los gastos de pasajes, hospedajes y

viáticos a favor de no domiciliados asumidos por la empresa peruana? Caso con
asientos contables.

CASO Nº 12: ¿Cuál es el tratamiento del Impuesto a la renta a favor de no

domiciliados asumido por la empresa peruana? Caso con asientos contables.

CASO Nº 13: ¿Cuál es el tratamiento del Gross-up? Caso con asientos

contables.

CASO Nº 14: ¿Qué sucede si un paraíso fiscal ha brindado un servicio a

una empresa peruana?

CASO Nº 15: ¿Cuándo una persona natural extranjera se considera como

domiciliada?

Una persona natural extranjera se considera domiciliada en el país cuando haya

residido más de 183 días calendarios.
 CASO Nº 16: ¿Cómo tributan las personas naturales no domiciliadas que
prestan servicios en Perú?

Las personas naturales no domiciliadas que prestan servicios en Perú ya sea de

calidad migratoria de artista, presentaran a las autoridad migratorias a momento de
salir del país una constancia de cumplimiento de obligaciones tributarias.

En caso de contar con la calidad migratoria de religioso, estudiante, trabajador

independiente o inmigrante y haber realizado durante su permanencia en el país,
actividades generadoras de renta de fuente peruana, entregaran a las autoridades
migratorias al momento de salir del país, un certificado de rentas y retenciones
emitida por el pagador de la renta, el empleador o los representantes legales de estos.

CASO Nº 17: ¿Cómo tributan las personas no domiciliadas que trabajan

bajo relación de dependencia?

Las personas no domiciliadas que trabajan bajo relación de dependencia y se

encuentran en planilla a estos se les efectuara la retención del 30% sobre la totalidad
de sus rentas obtenidas con motivo del trabajo remunerado , declarando y pagando
el citado monto mediante el PDT de Planilla Electrónica.

CASO Nº 18: ¿Cuál es la tasa de retención por la venta de un inmueble

ubicado en Perú, por parte de una persona natural no domiciliada?

Como no domiciliado, si vendes un inmueble, el comprador que tenga la condición

de domiciliado, se encuentra obligado a retenerte el Impuesto a la Renta la tasa de
retención por la venta de un inmueble por parte de una persona natural no
domiciliada es del 5%, dispuesto por el artículo 54.

CASO Nº 19: ¿Cómo sustentar y deducir un gasto con un no domiciliado?

Para poder sustentar y deducir un gasto con un no domiciliados, podrán deducirse

como costo o gasto en el ejercicio gravable a que correspondan cuando hayan sido
pagadas o acreditadas dentro del plazo establecido a la renta correspondiente a dicho
ejercicio caso contrario que los costos y gastos que no se deduzcan en el ejercicio al
que correspondan serán deducibles en el ejercicio en que efectivamente se paguen
aun cuando se encuentren debidamente provisionados en un ejercicio anterior.

CONVENIOS PARA EVITAR DOBLE IMPOSICIÓN Y DECISIÓN 578

 CASO Nº 20: ¿Cómo se gravan las rentas empresariales según los CDI?

 CASO Nº 21: ¿Cómo se gravan las rentas empresariales según la Decisión 578?
 CASO Nº 22: ¿Cuál es el tratamiento de los servicios independientes según los
CDI?
 CASO Nº 23: ¿Cuál es el tratamiento de los servicios independientes según la
Decisión 578?
 CASO Nº 24: ¿Cuál es la retención en los servicios prestados en relación de
dependencia según los CDI?
 CASO Nº 25: ¿Cuál es la retención en los servicios prestados en relación
de dependencia según la Decisión 578?