Las 50 preguntas y respuestas más frecuentes

sobre la Declaración de Renta de Personas

Naturales

1. Si vendi mi apartamento o casa durante el año gravable, como

debo declarar?

Al vender mi inmueble recibo un dinero determinado, que es el que queda

consignado en la escritura, este debe sumarse a los ingresos recibidos en el
año gravable.

2. Que se debe tener en cuenta en el caso de una herencia para

declarar renta?

En el caso de cónyuge o legitimarios están exentos de impuesto sobre

ganancia ocasional, los primeros los primeros $21.028.000  en 2004 . La
persona que obtiene una herencia debe sumar el valor recibido al valor de
los demás ingresos, para determinar el total de los ingresos, lo que permite
establecer si la persona presenta o no declaración de renta.

3. Que costos o deducciones puedo solicitar en mi declaracion de

renta, como profesional independiente o comisionista?

Las personas naturales que sean profesionales independientes o

comisionistas y facturen la totalidad de operaciones y sus ingresos hayan
estado sometidos a la retención en la fuente, pueden deducir el 100 % de
los costos y gastos que se hayan ocasionado por el ejercicio de su
actividad, siempre y cuando cumplan con los requisitos de ley.

En el caso de los arquitectos e ingenieros contratistas, que tengan

contratos de construcción de obras civiles o bienes inmuebles, además de
la facturación y retención en la fuente, deberán llevar libros de
contabilidad, tal como lo ordena la ley para ser cobijados por este
beneficio.
 En el caso de que los profesionales independientes o comisionistas no
facturen, estando obligados o sus ingresos no se hayan sometido a
retención en la fuente, sólo podrán deducir hasta el 50% del total de los
ingresos. Por su parte los ingenieros o arquitectos que incumplan con
alguno de los requisitos, como son facturar y que los ingresos se hayan
sometido a retención en la fuente, podrán deducir hasta el 90% del total de
sus ingresos, siempre que lleven libros de contabilidad debidamente
registrados.

Ej.: Si un profesional independiente o comisionista tiene ingresos de 80

millones de pesos, pero para realizar su trabajo tuvo que hacer pagos por
concepto de arriendo, servicios (sustentado por las respectivas facturas)
por valor de 50 millones de pesos y le practicaron retenciones en la fuente
sobre una base total de 80 millones de pesos, podrá restar la totalidad de
los gastos en que incurrió. Sin embargo si la facturación es incompleta o los
ingresos no se sometieron a retención en la fuente sólo tendrá derecho a
deducir hasta el 50% del total de los ingresos que en este caso es de 40
millones de pesos.

4. Una sociedad conyugal es responsable del impuesto de renta?

La sociedad conyugal como tal no es contribuyente del impuesto sobre la

renta, pero cada uno de los cónyuges debe declarar en la medida en que
sus ingresos y bienes superen los topes fijados por el gobierno nacional.

5. Si tengo una finca abandonada por problemas de orden publico,

la debo declarar?

Si, porque forma parte del patrimonio del contribuyente.

6. Si tengo un inmueble en el exterior, lo debo incluir dentro de mi

declaración?
Si, todas las personas naturales residentes en el país, deben incluir dentro
de la declaración de renta y complementarios, en las casillas
correspondientes al patrimonio, los bienes poseídos dentro y fuera del país.

7. El ganado es considerado como patrimonio?

Si, el ganado es considerado un bien y forma parte del patrimonio del

contribuyente.

8. Las fincas de recreo se deben declarar?

Si, deben ser incluidas en el patrimonio.

9. Los muebles y enseres deben ser tenidos en cuenta dentro del

patrimonio?

Si, se deben incluir dentro del patrimonio del contribuyente.

10. Como se declara renta cuando hay una separación de bienes en

proceso?

Cuando está en proceso una separación de bienes, cada uno de los

cónyuges debe presentar declaración de renta si la suma de los derechos
que sobre los bienes le corresponda (presuntivamente 50%) sobrepasa los
topes estipulados por el gobierno nacional.

11. Si soy colombiano, vivo en el exterior y mis bienes están fuera,

debo declarar renta?

No, las personas naturales que tengan su residencia y sus bienes en el

exterior no están obligadas a presentar declaración de renta.

12. Si durante el año gravable estuve fuera del país pero tengo
bienes en el, debo declarar?
Si, porque sus bienes o su patrimonio se encuentran en el país, siempre y
cuando supere los topes que establece la ley.

13. Una declaración de renta puede ser firmada por otra persona?

Si, puede firmarla un abogado o una persona autorizada por el

contribuyente, mediante un poder conferido por escritura publica en
notaría.

14.¿La declaracion de renta se puede enviar por correo?

No, se debe presentar en un banco autorizado por la DIAN.

15. Si durante el año 2004 me practicaron retención en la fuente y

mi patrimonio excede los topes, tengo alguna disminución para el
pago de impuesto sobre la renta?

Si, los pagos hechos mediante el mecanismo de retención en la fuente se

restan del impuesto a cargo del contribuyente en el respectivo año
gravable.

16. Las deudas se pueden descontar del patrimonio?

Si, las deudas que se tengan se restan del patrimonio bruto.

17. Si al final de año cambio de lugar de residencia, donde debo

presentar la declaración para que sea válida?

En el caso de los comerciantes la declaración se debe presentar en el lugar

donde tienen el asiento principal los negocios y en el caso de las otras
personas en el sitio donde ejerzan principalmente su actividad u oficio.

18. Que pasa si presento la declaración en un formulario falso?

 Se considera como inválida y el contribuyente se debe someter a las
sanciones por extemporaneidad a que haya lugar.

19. Si tengo deudas a favor las debo incluir dentro de mi

patrimonio?

Si, las deudas a favor están consideradas dentro del patrimonio.

20. Que pasa si presento la declaración pero no la pago?

Debe liquidar y pagar intereses moratorios a la tarifa vigente en el

momento del pago, sobre el valor total a cancelar.

21. Aparte del formulario y la cédula debo presentar anexos a mi

declaración?

No se deben presentar otros documentos con la declaración de renta.

22. Que mecanismos legales existen para disminuir la renta en mi

declaracion tributaria?

Básicamente existen 3 mecanismos con los cuales se puede disminuir la

base de la declaración de renta: costos, deducciones y exenciones.

Por ejemplo: deducción de intereses sobre préstamos para adquisición de

vivienda, deducción por donaciones, deducción por aportes voluntarios a
fondos de pensiones, deducción por inversiones en desarrollo científico y
tecnológico. También existen mecanismos legales para disminuir el
impuesto sobre la renta como son los descuentos tributarios por concepto
de donaciones, generación de empleo, impuestos pagados en el exterior,
entre otros.

23. Que son las rentas de trabajo exentas?

Son pagos provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria que
no están gravados con el impuesto sobre la renta, como son:

. Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad

. Indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad
. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador
. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando
sean recibidas por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los
últimos 6 meses no exceda de $ 6.308.000.
. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez , de sobrevivientes y sobre
riesgos profesionales (solo están gravadas en la parte del pago mensual
que supere los 50 salarios mínimos mensuales)
. El seguro por muerte y las compensaciones por muerte de los miembros
de las fuerzas militares y de la policía nacional.
. El 25% del valor total de los pagos laborales recibidos por los
trabajadores.

24. Cuales impuestos pagados por el contribuyente se pueden

deducir en la declaración de renta?

El 80% de los impuestos pagados durante el año o periodo gravable

correspondientes a industria y comercio y predial,siempre y cuando tenga
relación de causalidad con la renta del contribuyente.

25. Cuando se considera que una sucesión es ilíquida?

Cuando no se ha efectuado la partición de bienes. A partir de la fecha en

que se registre la escritura publica de partición de bienes o se ejecutoríe la
sentencia del juzgado que aprobó la partición, los herederos deberán
declarar los bienes que hayan recibido en virtud de la sucesión.

26. Que documento reemplaza la dec laracion de renta para los

asalariados no declarantes?
 El certificado de ingresos y retenciones que le expide el empleador
anualmente.

27. Cual es el impuesto sobre la renta para los trabajadores

independientes no obligados a declarar?

Se considera como impuesto sobre la renta para los trabajadores

independientes, la suma de las retenciones en la fuente que se les haya
practicado durante el respectivo año gravable, cuando no estén obligados a
presentar declaración de renta.

28. Si presento mi declaracion de renta a través de un medio

electrónico, necesito firmarla?

No, una declaración presentada a través de un medio electrónico no

requiere de firma para que sea válida, PERO SOLO LAS PERSONAS
JURIDICAS AUTORIZADAS POR EL DIRECTOR GENERAL DE LA DIAN
PUEDEN PRESENTAR LA DECLARACION EN ESTA FORMA.

29. Soy asalariado y recibo una herencia, estoy obligado a pagar

impuesto de ganancias ocasionales?

Si el asalariado está obligado a presentar declaración de renta y

complementarios, la ganancia ocasional recibida se incluye en la
declaración y se liquida el impuesto correspondiente.Si no es legitimario o
cónyuge el 20% producto de una herencia es exento del pago de impuesto
sin que exceda de $ 21.028.000 en el 2004.Si es legitimario o cónyuge son
exentos del impuesto de renta los primeros $ 21.028.000 por el año
gravable 2004.

30. Los extranjeros residentes en el país están obligados al pago

del impuesto de renta y complementarios?
 Los extranjeros residentes en Colombia solo están sujetos al impuesto
sobre la renta respecto a su renta o ganancia ocasional y a su patrimonio
poseído en el exterior a partir del quinto año o periodo gravable de
residencia continua o discontinua en el país.

31. Estoy obligado a informarle a la DIAN mi dirección y actividad

económica?

Todos los contribuyentes obligados a declarar deben informarle a la DIAN la

dirección y la actividad económica.

32. Si cambio de dirección, también debo informarlo?

Si, el contribuyente debe informarle a la DIAN el cambio de dirección,

utilizando el formato oficial que se encuentra disponible en todas las
administraciones. La antigua dirección continúa siendo válida durante los
tres meses siguientes al aviso de cambio.

33. Por que valor declaran los inmuebles las personas naturales?

Las personas naturales que no estén obligadas a efectuar ajustes por

inflación declaran los inmuebles por el avalúo catastral vigente a 31 de
diciembre del respectivo año gravable o por el autoavalúo en las ciudades
en donde ya esté utilizándose este mecanismo.

34. Si poseo uno o varios bienes a titulo compartido, como se si

debo declarar renta?

El valor de los bienes compartidos se debe prorratear entre las partes, de

acuerdo con el porcentaje que se encuentre estipulado en la escritura
publica o tarjeta de propiedad. Para saber si se es o no responsable de
presentar declaración de Renta y complementarios, se debe sumar el valor
de cada uno de los bienes en la parte que le corresponda, con los demás
activos que posea para determinar si se encuentra por encima o por debajo
 de los topes que lo obliguen a presentar declaración en la renta.

35. Si soy un empleado y durante el año gravable 2004 tuve

ingresos superiores a 25 millones de pesos y poseo un patrimonio
bruto inferior a 80 millones de pesos , tengo que declarar ?

Si, debe presentar declaración de renta porque para quedar exceptuado de

hacerlo se deben cumplir todos los requisitos exigidos para los asalariados
en la norma legal.

36. Si tengo un patrimonio bruto superior a 80 millones de pesos,

pero el año pasado trabaje como independiente y obtuve ingresos
inferiores a 60 millones de pesos, debo declarar renta?

Si, porque como en el caso anterior , no cumple con la totalidad de los

requisitos establecidos para quedar exceptuado de declarar.

37. Si un trabajador tiene un salario básico mas un monto especial

por comisiones, como se aplica la retencion?

Si las comisiones son constitutivas de salario se aplica el porcentaje de

retención que corresponda a salarios según el procedimiento utilizado por el
empleador. En tal caso, la retención se practicará si la suma del salario
básico más las comisiones excede los topes fijados por el gobierno
nacional. ($ 1.804.001 mensuales en el 2005).

38. Si una compañía de seguros me reconoce una indemnización

por daño emergente, este pago es considerado como ingreso para
efectos del impuesto sobre la renta?

Este no se considera ingreso gravable, pues se entiende que la

indemnización es un ingreso en dinero o especie que se recibe para
sustituir un bien perdido, pero el valor de la indemnización debe utilizarse
para reponer el bien.
 39. Que contribuyentes deben presentar la declaracion de renta
firmada por un contador?

Solamente los que están obligados a llevar libros de contabilidad, es decir

todas las personas jurídicas y las personas naturales, cuando el patrimonio
bruto a 31 de diciembre del año 2004 o los ingresos brutos del mismo año
sean superiores a $1.800.495.000. y 2005 superiores a $ 1.910.325.000

40. La declaracion de renta puede firmarse con salvedades por

parte del contador?

Si el contador encuentra hechos irregulares en la contabilidad puede firmar

la declaración incluyendo la frase "con salvedades".

41. Cual es la función de la firma de un contador en las

declaraciones?

La función de la firma de un contador es certificar que los datos incluidos

en la declaración están respaldados en los libros de contabilidad, que estos
se encuentran llevados en debida forma y reflejan razonablemente la
situación financiera de la empresa.

42. Para efectos del otorgamiento de préstamos, las entidades de

crédito deben fundamentarse en la declaracion de renta?

Si, deben fundamentarse en la declaración de renta del solicitante

correspondiente al último período gravable.

43. Quienes y durante cuanto tiempo deben conservar la

información y pruebas?

Todas las personas y entidades contribuyentes o no contribuyentes de los

impuestos administrados por la DIAN , deben conservar por un periodo de
5 años contados a partir del 01 de enero siguiente al de su expedición,
 elaboración o recibo los documentos, informaciones o pruebas que sean
requeridas por la DIAN.

P or ejemplo libros de contabilidad o medios magnéticos que contengan la

información, copias de las declaraciones presentadas, así como los recibos
de pago correspondientes, pruebas específicas que acrediten ingresos,
costos, deducciones, descuentos, entre otros.

44. La DIAN puede suministrar a particulares la información

entregada por un contribuyente en un medio magnético?

No, pues esta información tiene como único fin que la Administración
tributaria realice los estudios y cruces de información necesarios para el
debido control de los tributos.

45. Se deben aproximar los valores dentro de las declaraciones?

Si, se deben aproximar al múltiplo de mil ($1.000) más cercano.

46. Quienes pueden revisar la información suministrada en las

declaraciones?

La información es reservada únicamente a los funcionarios de la DIAN ,

para efectos de control, recaudo y discusión del tributo. Sin embargo la
reserva se puede levantar en los siguientes casos:
. En los procesos penales cuando las autoridades correspondientes las
decreten mediante providencia judicial.
. Para fines de control de lavado de activos.
. Para efectos e intercambio de información, tendiente a la liquidación y
control de impuestos nacionales, departamentales o municipales.

47. Que se requiere para que una persona distinta al contribuyente

pueda revisar una declaración?
 Se necesita que el declarante la autorice por escrito presentado
personalmente ante un funcionario administrativo o judicial.

48. Es posible que la declaración de impuesto sobre la renta sea

modificada con base en la información suministrada en la
declaración del impuesto de industria y comercio?

Si, las investigaciones existentes en materia del impuesto de industria y

comercio pueden servir como prueba para la liquidación y cobro del
impuesto sobre la renta y del impuesto sobre las ventas.

49. Los ingresos provenientes de premios obtenidos en concursos

están sometidos al impuesto sobre la renta y complementarios?

A partir del año gravable 2004 quedaron gravados con el impuesto de renta
en un 100%, los ingresos obtenidos por premios y distinciones obtenidos
en concursos o certámenes nacionales e internacionales de carácter
científico, literario, periodístico, artístico y deportivo reconocidos por el
Gobierno Nacional. (Art. 43 del E.T.)

50. Los ingresos provenientes de recompensas pagadas por el

estado están sometidos al impuesto sobre la renta y
complementarios?

No constituye renta ni ganancia ocasional para los beneficiarios del pago,

toda retribución en dinero recibida de organismos del Estado como
recompensa por el suministro de datos e informaciones especiales a las
secciones de inteligencia de los organismos de seguridad estatales, sobre
ubicación de antisociales o conocimiento de actividades delictivas, en un
lugar determinado.