Las 50 preguntas y respuestas más frecuentes sobre la Declaración de Renta de Personas Naturales

1. Si vendi mi apartamento o casa durante el año gravable, como debo declarar? Al vender mi inmueble recibo un dinero determinado, que es el que queda consignado en la escritura, este debe sumarse a los ingresos recibidos en el año gravable. 2. Que se debe tener en cuenta en el caso de una herencia para declarar renta? En el caso de cónyuge o legitimarios están exentos de impuesto sobre ganancia ocasional, los primeros los primeros $21.028.000 en 2004 . La persona que obtiene una herencia debe sumar el valor recibido al valor de los demás ingresos, para determinar el total de los ingresos, lo que permite establecer si la persona presenta o no declaración de renta. 3. Que costos o deducciones puedo solicitar en mi declaracion de renta, como profesional independiente o comisionista? Las personas naturales que sean profesionales independientes o comisionistas y facturen la totalidad de operaciones y sus ingresos hayan estado sometidos a la retención en la fuente, pueden deducir el 100 % de los costos y gastos que se hayan ocasionado por el ejercicio de su actividad, siempre y cuando cumplan con los requisitos de ley. En el caso de los arquitectos e ingenieros contratistas, que tengan contratos de construcción de obras civiles o bienes inmuebles, además de la facturación y retención en la fuente, deberán llevar libros de contabilidad, tal como lo ordena la ley para ser cobijados por este beneficio.

pero para realizar su trabajo tuvo que hacer pagos por concepto de arriendo. porque forma parte del patrimonio del contribuyente. como son facturar y que los ingresos se hayan sometido a retención en la fuente. Sin embargo si la facturación es incompleta o los ingresos no se sometieron a retención en la fuente sólo tendrá derecho a deducir hasta el 50% del total de los ingresos que en este caso es de 40 millones de pesos. Si tengo un inmueble en el exterior. lo debo incluir dentro de mi declaración? . Ej. Si tengo una finca abandonada por problemas de orden publico. servicios (sustentado por las respectivas facturas) por valor de 50 millones de pesos y le practicaron retenciones en la fuente sobre una base total de 80 millones de pesos. podrá restar la totalidad de los gastos en que incurrió. siempre que lleven libros de contabilidad debidamente registrados.En el caso de que los profesionales independientes o comisionistas no facturen. Por su parte los ingenieros o arquitectos que incumplan con alguno de los requisitos. sólo podrán deducir hasta el 50% del total de los ingresos. podrán deducir hasta el 90% del total de sus ingresos. estando obligados o sus ingresos no se hayan sometido a retención en la fuente. Una sociedad conyugal es responsable del impuesto de renta? La sociedad conyugal como tal no es contribuyente del impuesto sobre la renta. la debo declarar? Si. pero cada uno de los cónyuges debe declarar en la medida en que sus ingresos y bienes superen los topes fijados por el gobierno nacional. 5. 4.: Si un profesional independiente o comisionista tiene ingresos de 80 millones de pesos. 6.

las personas naturales que tengan su residencia y sus bienes en el exterior no están obligadas a presentar declaración de renta. Si soy colombiano. todas las personas naturales residentes en el país. Los muebles y enseres deben ser tenidos en cuenta dentro del patrimonio? Si. cada uno de los cónyuges debe presentar declaración de renta si la suma de los derechos que sobre los bienes le corresponda (presuntivamente 50%) sobrepasa los topes estipulados por el gobierno nacional. en las casillas correspondientes al patrimonio. los bienes poseídos dentro y fuera del país. debo declarar? . 11. El ganado es considerado como patrimonio? Si. deben incluir dentro de la declaración de renta y complementarios. 12. 7. se deben incluir dentro del patrimonio del contribuyente. debo declarar renta? No. Las fincas de recreo se deben declarar? Si. 9. 8. Como se declara renta cuando hay una separación de bienes en proceso? Cuando está en proceso una separación de bienes. Si durante el año gravable estuve fuera del país pero tengo bienes en el. el ganado es considerado un bien y forma parte del patrimonio del contribuyente.Si. vivo en el exterior y mis bienes están fuera. 10. deben ser incluidas en el patrimonio.

¿La declaracion de renta se puede enviar por correo? No. Si durante el año 2004 me practicaron retención en la fuente y mi patrimonio excede los topes. Que pasa si presento la declaración en un formulario falso? . Las deudas se pueden descontar del patrimonio? Si. se debe presentar en un banco autorizado por la DIAN.Si. Una declaración de renta puede ser firmada por otra persona? Si. 15. 17. donde debo presentar la declaración para que sea válida? En el caso de los comerciantes la declaración se debe presentar en el lugar donde tienen el asiento principal los negocios y en el caso de las otras personas en el sitio donde ejerzan principalmente su actividad u oficio. puede firmarla un abogado o una persona autorizada por el contribuyente. Si al final de año cambio de lugar de residencia. tengo alguna disminución para el pago de impuesto sobre la renta? Si. 14. los pagos hechos mediante el mecanismo de retención en la fuente se restan del impuesto a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable. 16. mediante un poder conferido por escritura publica en notaría. siempre y cuando supere los topes que establece la ley. 13. porque sus bienes o su patrimonio se encuentran en el país. las deudas que se tengan se restan del patrimonio bruto. 18.

deducción por aportes voluntarios a fondos de pensiones. las deudas a favor están consideradas dentro del patrimonio. Por ejemplo: deducción de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda. 20. entre otros. 21. También existen mecanismos legales para disminuir el impuesto sobre la renta como son los descuentos tributarios por concepto de donaciones. Que son las rentas de trabajo exentas? . Que mecanismos legales existen para disminuir la renta en mi declaracion tributaria? Básicamente existen 3 mecanismos con los cuales se puede disminuir la base de la declaración de renta: costos. generación de empleo. deducción por inversiones en desarrollo científico y tecnológico. Que pasa si presento la declaración pero no la pago? Debe liquidar y pagar intereses moratorios a la tarifa vigente en el momento del pago. 19. sobre el valor total a cancelar. Si tengo deudas a favor las debo incluir dentro de mi patrimonio? Si. impuestos pagados en el exterior. deducciones y exenciones.Se considera como inválida y el contribuyente se debe someter a las sanciones por extemporaneidad a que haya lugar. deducción por donaciones. 22. 23. Aparte del formulario y la cédula debo presentar anexos a mi declaración? No se deben presentar otros documentos con la declaración de renta.

Cuales impuestos pagados por el contribuyente se pueden deducir en la declaración de renta? El 80% de los impuestos pagados durante el año o periodo gravable correspondientes a industria y comercio y predial. Cuando se considera que una sucesión es ilíquida? Cuando no se ha efectuado la partición de bienes. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador . vejez .Son pagos provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria que no están gravados con el impuesto sobre la renta. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías. 26. como son: . Indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad . Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad . invalidez. . . El 25% del valor total de los pagos laborales recibidos por los trabajadores. 24. siempre y cuando sean recibidas por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los últimos 6 meses no exceda de $ 6. los herederos deberán declarar los bienes que hayan recibido en virtud de la sucesión. Que documento reemplaza la dec laracion de renta para los asalariados no declarantes? . 25.000.siempre y cuando tenga relación de causalidad con la renta del contribuyente.308. Las pensiones de jubilación. El seguro por muerte y las compensaciones por muerte de los miembros de las fuerzas militares y de la policía nacional. A partir de la fecha en que se registre la escritura publica de partición de bienes o se ejecutoríe la sentencia del juzgado que aprobó la partición. de sobrevivientes y sobre riesgos profesionales (solo están gravadas en la parte del pago mensual que supere los 50 salarios mínimos mensuales) .

Si es legitimario o cónyuge son exentos del impuesto de renta los primeros $ 21. Cual es el impuesto sobre la renta para los trabajadores independientes no obligados a declarar? Se considera como impuesto sobre la renta para los trabajadores independientes. Si presento mi declaracion de renta a través de un medio electrónico. la ganancia ocasional recibida se incluye en la declaración y se liquida el impuesto correspondiente.El certificado de ingresos y retenciones que le expide el empleador anualmente. estoy obligado a pagar impuesto de ganancias ocasionales? Si el asalariado está obligado a presentar declaración de renta y complementarios. necesito firmarla? No.028.028.000 en el 2004. 29. 28. Soy asalariado y recibo una herencia. cuando no estén obligados a presentar declaración de renta. PERO SOLO LAS PERSONAS JURIDICAS AUTORIZADAS POR EL DIRECTOR GENERAL DE LA DIAN PUEDEN PRESENTAR LA DECLARACION EN ESTA FORMA. Los extranjeros residentes en el país están obligados al pago del impuesto de renta y complementarios? . 27. 30. una declaración presentada a través de un medio electrónico no requiere de firma para que sea válida.Si no es legitimario o cónyuge el 20% producto de una herencia es exento del pago de impuesto sin que exceda de $ 21.000 por el año gravable 2004. la suma de las retenciones en la fuente que se les haya practicado durante el respectivo año gravable.

34. Si poseo uno o varios bienes a titulo compartido.Los extranjeros residentes en Colombia solo están sujetos al impuesto sobre la renta respecto a su renta o ganancia ocasional y a su patrimonio poseído en el exterior a partir del quinto año o periodo gravable de residencia continua o discontinua en el país. 31. 33. Si cambio de dirección. 32. se debe sumar el valor de cada uno de los bienes en la parte que le corresponda. también debo informarlo? Si. el contribuyente debe informarle a la DIAN el cambio de dirección. con los demás activos que posea para determinar si se encuentra por encima o por debajo . utilizando el formato oficial que se encuentra disponible en todas las administraciones. Por que valor declaran los inmuebles las personas naturales? Las personas naturales que no estén obligadas a efectuar ajustes por inflación declaran los inmuebles por el avalúo catastral vigente a 31 de diciembre del respectivo año gravable o por el autoavalúo en las ciudades en donde ya esté utilizándose este mecanismo. como se si debo declarar renta? El valor de los bienes compartidos se debe prorratear entre las partes. La antigua dirección continúa siendo válida durante los tres meses siguientes al aviso de cambio. Estoy obligado a informarle a la DIAN mi dirección y actividad económica? Todos los contribuyentes obligados a declarar deben informarle a la DIAN la dirección y la actividad económica. Para saber si se es o no responsable de presentar declaración de Renta y complementarios. de acuerdo con el porcentaje que se encuentre estipulado en la escritura publica o tarjeta de propiedad.

la retención se practicará si la suma del salario básico más las comisiones excede los topes fijados por el gobierno nacional. 36. 37. debo declarar renta? Si.de los topes que lo obliguen a presentar declaración en la renta. no cumple con la totalidad de los requisitos establecidos para quedar exceptuado de declarar.001 mensuales en el 2005). ($ 1. Si tengo un patrimonio bruto superior a 80 millones de pesos. pero el valor de la indemnización debe utilizarse para reponer el bien.804. Si un trabajador tiene un salario básico mas un monto especial por comisiones. Si una compañía de seguros me reconoce una indemnización por daño emergente. tengo que declarar ? Si. pero el año pasado trabaje como independiente y obtuve ingresos inferiores a 60 millones de pesos. este pago es considerado como ingreso para efectos del impuesto sobre la renta? Este no se considera ingreso gravable. 38. porque como en el caso anterior . pues se entiende que la indemnización es un ingreso en dinero o especie que se recibe para sustituir un bien perdido. En tal caso. 35. como se aplica la retencion? Si las comisiones son constitutivas de salario se aplica el porcentaje de retención que corresponda a salarios según el procedimiento utilizado por el empleador. Si soy un empleado y durante el año gravable 2004 tuve ingresos superiores a 25 millones de pesos y poseo un patrimonio bruto inferior a 80 millones de pesos . . debe presentar declaración de renta porque para quedar exceptuado de hacerlo se deben cumplir todos los requisitos exigidos para los asalariados en la norma legal.

cuando el patrimonio bruto a 31 de diciembre del año 2004 o los ingresos brutos del mismo año sean superiores a $1.000.000 40. y 2005 superiores a $ 1. las entidades de crédito deben fundamentarse en la declaracion de renta? Si.325. 41. es decir todas las personas jurídicas y las personas naturales. Quienes y durante cuanto tiempo deben conservar la información y pruebas? Todas las personas y entidades contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la DIAN . Para efectos del otorgamiento de préstamos.495.910. 42. .800. que estos se encuentran llevados en debida forma y reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa. deben fundamentarse en la declaración de renta del solicitante correspondiente al último período gravable. La declaracion de renta puede firmarse con salvedades por parte del contador? Si el contador encuentra hechos irregulares en la contabilidad puede firmar la declaración incluyendo la frase "con salvedades". deben conservar por un periodo de 5 años contados a partir del 01 de enero siguiente al de su expedición.39. Cual es la función de la firma de un contador en las declaraciones? La función de la firma de un contador es certificar que los datos incluidos en la declaración están respaldados en los libros de contabilidad. 43. Que contribuyentes deben presentar la declaracion de renta firmada por un contador? Solamente los que están obligados a llevar libros de contabilidad.

así como los recibos de pago correspondientes. informaciones o pruebas que sean requeridas por la DIAN. 45. para efectos de control. recaudo y discusión del tributo.000) más cercano. tendiente a la liquidación y control de impuestos nacionales. entre otros. . Para efectos e intercambio de información. P or ejemplo libros de contabilidad o medios magnéticos que contengan la información. En los procesos penales cuando las autoridades correspondientes las decreten mediante providencia judicial. 44. se deben aproximar al múltiplo de mil ($1. Quienes pueden revisar la información suministrada en las declaraciones? La información es reservada únicamente a los funcionarios de la DIAN . costos. departamentales o municipales. copias de las declaraciones presentadas. deducciones. Sin embargo la reserva se puede levantar en los siguientes casos: . La DIAN puede suministrar a particulares la información entregada por un contribuyente en un medio magnético? No. Se deben aproximar los valores dentro de las declaraciones? Si. Que se requiere para que una persona distinta al contribuyente pueda revisar una declaración? .elaboración o recibo los documentos. pruebas específicas que acrediten ingresos. descuentos. 47. . pues esta información tiene como único fin que la Administración tributaria realice los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos. Para fines de control de lavado de activos. 46.

las investigaciones existentes en materia del impuesto de industria y comercio pueden servir como prueba para la liquidación y cobro del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre las ventas. Los ingresos provenientes de premios obtenidos en concursos están sometidos al impuesto sobre la renta y complementarios? A partir del año gravable 2004 quedaron gravados con el impuesto de renta en un 100%. 48. los ingresos obtenidos por premios y distinciones obtenidos en concursos o certámenes nacionales e internacionales de carácter científico.Se necesita que el declarante la autorice por escrito presentado personalmente ante un funcionario administrativo o judicial. en un lugar determinado. sobre ubicación de antisociales o conocimiento de actividades delictivas. toda retribución en dinero recibida de organismos del Estado como recompensa por el suministro de datos e informaciones especiales a las secciones de inteligencia de los organismos de seguridad estatales. 43 del E.T. 49. (Art. artístico y deportivo reconocidos por el Gobierno Nacional.) 50. . Es posible que la declaración de impuesto sobre la renta sea modificada con base en la información suministrada en la declaración del impuesto de industria y comercio? Si. periodístico. Los ingresos provenientes de recompensas pagadas por el estado están sometidos al impuesto sobre la renta y complementarios? No constituye renta ni ganancia ocasional para los beneficiarios del pago. literario.

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