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Debilidades de Control y Fraude Potencial

El documento resume dos casos prácticos que identifican debilidades de control interno en dos empresas. En el primer caso, se detectan debilidades como emisión de cheques sin verificación y partidas pendientes sin control. En el segundo caso, se detectan debilidades como falta de capacitación del liquidador de nómina y ausencia de segregación de funciones. Ambos casos presentan riesgos de fraude como manipulación de cheques y existencia de empleados ficticios. Se recomiendan medidas como segregación de funciones, control de documentación y capacitación

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Debilidades de Control y Fraude Potencial

El documento resume dos casos prácticos que identifican debilidades de control interno en dos empresas. En el primer caso, se detectan debilidades como emisión de cheques sin verificación y partidas pendientes sin control. En el segundo caso, se detectan debilidades como falta de capacitación del liquidador de nómina y ausencia de segregación de funciones. Ambos casos presentan riesgos de fraude como manipulación de cheques y existencia de empleados ficticios. Se recomiendan medidas como segregación de funciones, control de documentación y capacitación

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LORENA SIRPA MARQUEZ

COD
CI: 7055750
114
14/07/2020

CASO PRACTICO N° 1

1.- Que debilidades de control ha detectado?

 Emisión de cheque sin verificación


 Emisión de órdenes de pago de forma manual
 Cheques contabilizados no pagados por el banco
 Cheques pagados por el banco sin registro
 El departamento de tesorería efectúa actividades correspondientes al área de
contabilidad
 Existencia de partidas pendientes de más de 120 días, su debilidad: No hay un
control minucioso de estas partidas
 Las órdenes de pago manuales cuyos son “NO A LA ORDEN” son a nombre del
tesorero.

2.- Posibilidades de Fraude potencial podría existir?

 Cheques emitidos al mismo beneficiario de manera reiterada


 Malversación de activos por parte del departamento de tesorería
 Manipulación en conciliación bancaria
 Que el departamento de tesorería, al realizar actividades que corresponden al área de
contabilidad, afecte en los informes y se realice una manipulación de la información
financiera
 El sistema de pago que se usa, tenga deficiencias y más aún, si se realiza pagos por
cantidades elevadas e incluso el sistema podría ser manipulado por el contador.
 Fraude en el manipuleo de cheques a conveniencia del tesorero.

3.- Medidas preventivas y detectivas considera relevantes aplicar?

 Implementar una buena segregación de funciones.


 No implementar la emisión de órdenes de pago en forma manual
 Antes del registro contable de cheques verificar el pago.
 que se tenga un registro de los chuques de acuerdo a la numeración
 Control de documentación cotejado por un tercero que verifique si los cheques son
debidamente cobrados.
CASO PRACTICO N° 2

1.- Debilidades de control detectados

 Implementación de un nuevo sistema


 Quien liquida operativamente la nómina del Personal no cuenta con la capacitación o
experiencia adecuada.
 No existe control por sistema de totales a liquidar por empleado
 No existe segregación de funciones
 Existe intereses propios al realizar ascenso de personal

2 .- posibilidades de Fraude potencial podría existir?

 Inestabilidad emocional por parte del liquidador


 La existencia de empleados ficticios
 Contar con empleados por tiempo determinado podría ocasionar intenciones de fraude
 El liquidador está a cargo de varias tareas y podría realizar manejos inapropiados e incluso
realizar transacciones a beneficios propio
 Pueda existir alguna confusión, mezcla o pérdida de los documentos, ya que el liquidador
realiza varias tareas que no son de su área.

3.- Solución concretas

 Segregación de funciones
 Exista una rotación del personal
 Capacitaciones al personal
 Realizar un test de personalidad emocional a los empleados.
 Procedimientos para contratación de personal

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