CASO N°3

Producción: El personal de producción se dedicaba a cobrar comisiones a

los proveedores con los que trabajan en equipo, lo cual generó un aumento
en los precios para la compra de la empresa. Aunque la política de pago es
a 45 días calendario, fue omitida esta condición, generando por intermedio
de correos y presión por el evento pagos de contado esto puso a la empresa
en un desequilibrio financiero, ya que el pago por parte de los clientes es a
60, 90 y 120 días.

1.Analizar si existe un control adecuado

Se puede precisar que no existe un control adecuado debido a que el
personal de producción cobra comisión a los proveedores con los que
trabaja en equipo ya que no tiene:
 Precisión. Un sistema de control que genera información imprecisa
puede inducir no actuar cuando se debiera o reaccionar contra un
problema que existe.

 Corregir fallas y errores. El control debe detectar e indicar errores de

planeación, organización o dirección.

 El control, al detectar e indicar errores actuales, debe prevenir

errores futuros, ya sean de planeación, organización o dirección.

Adicional tiene irregularidades en el sistema de control al no incluirlo en

las condiciones en el contrato con los proveedores, como lo es el cobro de
comisiones por parte del personal de producción y así medir que las
ganancias en el proceso sean fructíferas en el tiempo estipulado.
También en este caso existe desviaciones de cobros que no están incluidos
en los procedimientos de control ya que producción cobra comisión sin
tener un registro oportuno de estas transacciones.
Todas las variaciones o desviaciones que se presenten en relación con los
planes deben ser analizadas detalladamente, de manera que sea posible
conocer las causas que lo originaron, a fin de tomar medidas necesarias
para evitarlas en futuro. Es inútil detectar desviaciones si no se hace el
análisis de las mismas y si no se establecen medidas preventivas y
correctivas.
2. Si hubo fraude, cuáles son sus efectos
En este caso si existe fraude, y sus efectos en la empresa sufrió un
desequilibrio financiero debido a que aumento la política de pago a plazos
más largos ´por parte de los clientes y muy corto para el correspondiente
pago a los proveedores donde sale dinero en tiempo más corto y demora
para su recuperación en tiempo mucho más largo.

3. Su recomendación para mejoras

Sugerimos fortalecer los controles que permiten prevenir su ocurrencia
nuevamente y detectar los eventos irregulares prontamente y preparar los
protocolos de respuesta para poder gestionarlos.
Tomar medidas correctivas podrían involucrar un cambio en las normas
originales.
Monitorear continuamente las diferentes operaciones para asegura que los
procesos se realicen de acuerdo a las leyes y políticas empresariales
vigentes, lo cual reduce el riesgo de infracciones y sus consecuencias.
Crear una política de pago del excedente de los superávit mensual o anual
para la distribución de las comisiones.