Corrección de las debilidades de control interno

Cada una de las siguientes situaciones tiene una debilidad de control interno.

1. Upside-Down Applications desarrolla programas personalizados a la medida para sus clientes.

Recientemente, el desarrollo de un nuevo programa se detuvo, mientras que los programadores
rediseñaron el sistema contable de la empresa. Los contadores de la empresa podrían haber
realizado esta tarea.
2. Norma Rottler ha sido su empleada de confianza durante 24 años. Ella realiza todas las funciones
de manejo y contabilización del efectivo. Norma acaba de comprar un nuevo Lexus y una casa en un
costoso suburbio. Como propietario de la empresa, usted se pregunta cómo puede ella permitirse
estos lujos, dado que usted le paga solo $30,000 al año y no tiene otras fuentes de ingresos.

3. Izzie Hardwoods, una empresa privada, falsifico las cifras de ventas e inventarios para acceder a un
préstamo importante. El préstamo fue obtenido, pero posteriormente Izzie fue a la quiebra y no
pudo pagarle al banco.

4. La empresa de suministros de oficina, donde Pet Grooming compra recibos de ventas,

recientemente le notifico que esos documentos no fueron prenumerados. Howard Mustro, el
propietario, respondió que el nunca utiliza recibos numerados.

5.. Las tiendas de descuento como Cusco realizan la mayor parte de sus ventas en efectivo y el resto
con tarjetas de crédito. Para reducir los gastos, un gerente de la tienda deja de comprar el seguro
contra pérdidas ocasionadas por actos deshonestos para su cajero.
6. Cornelius´Corndogs conserva en una caja vacía todo el efectivo que ingresa durante la semana,
porque le gusta ir al banco los martes cuando Joann está trabajando.

Se requiere
Identificar las características de control interno que se omiten en cada situación.
Identificar el posible problema causado por cada debilidad en el control.
Proponer una solución para cada problema de control interno.
 1. Upside-Down Applications:

ntrol interno. Características de control interno omitidas:

Separación de funciones: Los contadores de la empresa podrían haber realizado la tarea de r
dida para sus clientes. el sistema contable, lo que puede resultar en una falta de segregación de funciones.
ue los programadores
presa podrían haber Posible problema causado:
Falta de supervisión y revisión independiente, lo que podría dar lugar a errores no detectado
aliza todas las funciones rediseño del sistema contable.
o Lexus y una casa en un
o puede ella permitirse Solución propuesta:
fuentes de ingresos. Implementar una segregación de funciones adecuada, donde diferentes personas o equipos
revisen tareas críticas para garantizar la precisión y la integridad del sistema contable.
ntarios para acceder a un
e fue a la quiebra y no

recibos de ventas,
s. Howard Mustro, el
ados. 2. Norma Rottler:
tas en efectivo y el resto Características de control interno omitidas:
a de comprar el seguro Segregación de funciones: Norma realiza todas las funciones de manejo y contabilización del
cajero.
Posible problema causado:
esa durante la semana, Riesgo de fraude o malversación de fondos, ya que una sola persona tiene control total sobre
bajando. transacciones de efectivo sin supervisión independiente.

Solución propuesta:
cada situación. Introducir una segregación de funciones, donde diferentes personas se encarguen de autoriz
el control. registrar y reconciliar las transacciones de efectivo para reducir el riesgo de malversación.
erno.

3. Izzie Hardwoods:

Características de control interno omitidas:

Integridad y ética: Falsificación de cifras de ventas e inventarios.

Posible problema causado:

Obtención de préstamo basado en información fraudulenta, lo que lleva a un riesgo significa
incumplimiento y quiebra.

Solución propuesta:
Implementar controles de revisión y verificación independientes para garantizar la precisión
información financiera proporcionada, y fomentar una cultura ética en la empresa.

ían haber realizado la tarea de rediseñar
gregación de funciones.
dar lugar a errores no detectados en el
diferentes personas o equipos realicen y
dad del sistema contable.
de manejo y contabilización del efectivo.
persona tiene control total sobre las
ersonas se encarguen de autorizar,
cir el riesgo de malversación.
ios.
lo que lleva a un riesgo significativo de
ntes para garantizar la precisión de la
ra ética en la empresa.
4. Empresa de suministros de oficina:
Características de control interno omitidas:
Control sobre documentos: No utilizar recibos prenumerados.
Posible problema causado:
Mayor riesgo de fraude o malversación, ya que los recibos no numerados pueden ser
susceptibles a manipulaciones o falsificaciones.
Solución propuesta:
Implementar el uso de recibos prenumerados para mejorar el control y la trazabilidad
transacciones, reduciendo así el riesgo de fraudes relacionados con los documentos d
ventas.
5. Tiendas de descuento como Cusco:
Características de control interno omitidas:
Seguro contra pérdidas por actos deshonestos.
Posible problema causado:
Mayor exposición a pérdidas financieras debido a actos deshonestos, ya que la falta
seguro puede resultar en la ausencia de cobertura.
Solución propuesta:
Restaurar el seguro contra pérdidas ocasionadas por actos deshonestos para protege
contra posibles fraudes o robos.
6. Cornelius' Corndogs:
Características de control interno omitidas:
Custodia y manejo de efectivo.
Posible problema causado:
Riesgo de pérdida o malversación de efectivo al conservar todo el efectivo en una ca
segura.
Solución propuesta:
Implementar procedimientos seguros para la custodia y el manejo del efectivo, com
de cajas fuertes y depósitos bancarios regulares, para reducir el riesgo de pérdida o
malversación.
merados.

cibos no numerados pueden ser más

ejorar el control y la trazabilidad de las

acionados con los documentos de

tos deshonestos, ya que la falta de

actos deshonestos para protegerse

servar todo el efectivo en una caja no

ia y el manejo del efectivo, como el uso

a reducir el riesgo de pérdida o
 COMPAÑÍA ALMAC
CONCILIACIÓN
AL 30 DE JUNI

Saldo según estado de cuenta bancario

Mas
Error de Banco
Depósitos en Tránsito
Total

Menos
Cheques en circulación (pendientes de pago)
Nº 810
Nº 840
Nº 892
Total

Saldo de Bancos Conciliado

Saldo según libros

Más
Crédito cuenta adeudada de cliente
Ajuste por error de registro cheque Nº514
Total

Servicios Bancarios
Devoluciones por Fondos Insuficientes

Saldo en libros concilidado

A ALMACEN EL REGALO
IACIÓN BANCARIA
DE JUNIO DE 2023

L4,460.00
L26,760.00

L6,355.50
L. 1,338.00
L. 2,341.50
L. 2,676.00

L6,823.80
L234.00

L133.80
L2,363.80
 A.Elabora la conciliación bancaria al 30 de junio den almacén el rega
siguiente información

B. Saldo según estado de cuenta del Banco L. 152,565.30

C. Saldo según libros L. 172,869.60

D. Un depósito por L. 26,760 hecho el 30 de junio no aparece en el e

cuenta

E. En el estado del Banco aparece una deducción de un cheque por L

girado por almacén Tres regalos cargados por error.
L152,565.30 F.Tres cheques expedidos por la empresa no han sido pagados por el
estos cheques son el # 810 por L. 1,338, # 840 por L. 2,341.50 y # 892
L.2,676.

G Adjunto al estado de cuenta se recibió una nota de crédito por L. 6

correspondiente al pagaré número 18 a cargo del señor Bustillo con
L31,220.00 6,690 más intereses de L.133. 80 a nuestro favor, fue cobrado por el

H.Se descubrió que el cheque # 82 extendido a favor de nuestro prov

L183,785.30 Distribuciones Nacionales en L. 1,739.40 fue anotado en los registros
de la empresa por L. 1,973.40.

I.Las notas de cargo recibidas con el estado de cuenta fueron de L.13

servicios bancarios y la otra de L. 2,363.80 que corresponde al chequ
devuelto por fondos insuficientes girados por el cliente Arturo Vázqu
pago a su cuenta.

J.Haga los ajustes qué se desprenden de la conciliación bancaria.

L6,355.50

L177,429.80

L172,869.60

L7,057.80
L179,927.40
 L2,497.60

L177,429.80

-
e junio den almacén el regalo con la

co L. 152,565.30

de junio no aparece en el estado de

educción de un cheque por L. 4,460

s por error.
no han sido pagados por el Banco
# 840 por L. 2,341.50 y # 892 por

una nota de crédito por L. 6,823.80

cargo del señor Bustillo con valor de L.
ro favor, fue cobrado por el banco.

dido a favor de nuestro proveedor

fue anotado en los registros contables

do de cuenta fueron de L.133.80 por

80 que corresponde al cheque # 23
s por el cliente Arturo Vázquez como

la conciliación bancaria.
 La empresa de transportes Carolina estableció el 1 de marzo su fondo para cubrir gastos menores
por L. 2,000 en pilas emitiendo el cheque número 215 a nombre del señor Nahúm Valladares quién
será el responsable del fondo. El 31 de marzo presentó el informe de los pagos realizados junto a los
comprobantes así: timbres de correo L. 312, periódicos L. 156, cambio de llantas L. 490, lavado de
vehículos L.390 y transporte de conserje L.235.
Al hacerle el arqueo de caja se encontró un efectivo disponible de L. 317

1. Asiento de diario para restablecer el fondo el 1 de marzo

2. Asiento de diario al 31 de marzo para reponer el fondo

3. Determine si hay sobrante o faltante en el fondo de caja chica

El efectivo disponible al hacer el arqueo de caja es de L317.00, mientras que el total de los gastos
registrados al 31 de marzo es de L1,583.00 Para determinar si hay sobrante o faltante en el fondo de
caja chica, podemos realizar el siguiente cálculo:

Saldo Inicial - Total de gastos registrados:

L2,000.00 - L. 1,583 = Total L417.00

Caja Chica - Total

L317.00 - L417.00 = (-100)
El resultado es negativo, lo que indica que hay un faltante en el fondo de caja chica por L100.00 Será
necesario reponer el fondo con esta cantidad para restablecerlo a su monto original.
 L317.00 - L417.00 = (-100)
El resultado es negativo, lo que indica que hay un faltante en el fondo de caja chica por L100.00 Será
necesario reponer el fondo con esta cantidad para restablecerlo a su monto original.
 r gastos menores
m Valladares quién
alizados junto a los
L. 490, lavado de

. 317

FECHA

1-Mar

31-Mar

l total de los gastos

ltante en el fondo de

ica por L100.00 Será

onto original.
 ica por L100.00 Será
onto original.
 DESCRIPCION REF DEBE HABER

Caja Chica Gastos Menores L 2,000.00

Bancos Cheque #215 L 2,000.00

Papelería Timbres, periodico L 468.00

mantenimiento de Vehiculos Lavado y Llantas L. 880.00
Transporte Taxi Conserje L. 235.00
Caja Chica L 1,583.00