Está en la página 1de 3

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES


ESCUELAS DE CONTABILIDAD, TRIBUTACION Y AUDITORIA
CURSO: CONTROL INTERNO
TEMA: CONTROL INTERNO Y FRAUDE
DOCENTE: CPC. Maglorio Acevedo Marzano
EVALUACION CONTINUA
CASO 1
El Parque de las Leyendas, es una institución autónoma económica y administrativamente y supervisado
por la Municipalidad de Lima, funciona en el distrito de San Miguel para el beneficio y disfrute de las
comunidad limeña y turistas nacionales y extranjeros que permiten conocer las riquezas naturales de
costa, sierra y selva en el reino animal, vegetal y mineral, así como recursos arqueológicos del Perú.

Cuando el parque está abierto al público, dos empleados que están posicionados en la entrada cobran S/
10.00 por derecho de ingreso a cada visitante o usuario. Se observan largas colas de personas de todas
edades. Los miembros de la Inspectoría de Municipalidad Metropolitana de Lima y Policía Nacional del
Perú no pagan cuando presentan sus credenciales o fotocheck correspondiente.

Al final de cada día uno de los empleados envía la ganancia al tesorero del Parque. El tesorero cuenta el
efectivo en presencia del empleado y lo coloca en una caja fuerte. Cada viernes por la tarde, el tesorero y
uno de los empleados envían todo el efectivo que se guarda en la cja fuerte al banco y reciben un vaucher
de depósito sellado por el banco y se archiva como base para el control de las entradas semanales en los
registros contables.

El Consejo Directivo del Parque de las Leyendas, ha identificado una necesidad de mejorar sus controles
internos sobre el cobro de las entradas en efectivo. El Consejo Directivo ha determinado que el costo de
instalar un control de entradas mediante tarjetas de pago automático, casetas de ventas o cualquier otra
forma de cobro para un mejor servicio de calidad e imagen del Parque, a fin de incrementar las ganancias.
Sin embargo, el Consejo está de acuerdo en que la venta de los boletos de entrada debe ser una parte
integral en sus esfuerzos de mejora.

El Consejo Directivo del Parque le ha pedido al auditor interno que revise el control interno sobre el cobro
de las entradas en efectivo y proponga sugerencias para la mejora.

SE PIDE:

a) Indicar las deficiencias en los controles internos existentes sobre el cobro de las entradas en
efectivo que el auditor interno debe identificar y recomendar una mejora para cada deficiencia
identificada.
b) Indicar cuál de las deficiencias, si las hay, aumenta la probabilidad de malversación de activos
(dinero en efectivo).
c) Indicar cuál de las deficiencias, si las hay, aumenta la probabilidad de informes financieros
fraudulentos.

CASO 2

Los siguientes errores se incluyen en los registros de contabilidad de la empresa Visión Empresarial SAC.

1. Se registró una factura de ventas por S/ 1,000.00 como resultado de un error de entrada de clave.
2. Una venta de importancia económica se registro de forma no intencionada por wegunda vez en
el último día del año.
3. El empleado que recibe las correspondencias y correos robo efectivo pagado por cuentas por
cobrar cuando abrió el correo o correspondencia.
4. El tenedor de libro que registra las entradas del efectivo y cuentas por cobrar robó efectivo
pagado por cuentas por pagar que una secretaria había pre listado. Él no registro las operaciones.
5. No se facturó un embarque o despacho a un cliente debido a la pérdida de la guía de remisión
de mercaderías.
6. Las mercaderías se remitieron a un cliente, pero no se preparó la guía de remisión de embarque.
Debido a que las facturas se preparan a partir del conocimiento de guía de remisión de
embarque, no se facturó al cliente.
7. Una venta de servicios de energía eléctrica (cliente residencial) se clasificó de forma no
intencionada como una venta comercial de productos de consumo masivo.
8. Las ventas generadas a través de página web de la compañía se registraron al momento en que
los clientes presentaron el pedido vía correo electrónico.

SE PIDE:

a) Identificar si cada error es un error o fraude.


b) Para cada error, uno o más controles que debieron haber prevenido continuamente.
c) Para cada error, identificar que evidencias o documentos puede utilizar el contador o el auditor
para descubrirlo.

CASO 3.

La empresa K & M PRODUCCION SAC, emplea al redor de 50 trabajadores de producción y tiene los
siguientes procedimientos de nómina o planilla:

El supervisor de la fábrica entrevista a los solicitantes y basado en la entrevista los contrata o rechaza.
Cuando contrata a los solicitantes preparan un formato CP-01- FICHA DE DATOS DEL TRABAJADOR y
la entrega al Supervisor general – El supervisor registra el promedio de horas de pago para el nuevo
empleado en el formato CP-01 y luego entrega el formato al empleado de nómina como notificación
de que el trabajador ha sido contratado. El supervisor notifica verbalmente al departamento de
nómina los ajustes del promedio de horas.

Se lleva un control de las tarjetas de asistencias en una caja cerca de la entrada de la fábrica. Cada
trabajador toma una tarjeta los lunes en la mañana, pone su nombre y anota en lápiz sus horas de
llegada y salida. Al final de la semana, los trabajadores dejan las tarjetas de horarios en una caja cerca
de la puerta de la fábrica.

El lunes por la mañana, las tarjetas se transportan de la caja al empleado de la nómina. Uno de los
empleados de nómina después registra las operaciones de nómina mediante un sistema de cómputo,
el cual registra toda la información para el diario de la nómina que el empleado calculó y actualiza de
manera automática los registros de entrada del empleado y el libro mayor general. Los empleados se
eliminan de la nómina de forma cuando no entregan la tarjeta de horarios.

Los cheques de nómina los firma manualmente el contador y los entrega al supervisor. El supervisor
los distribuye los cheques a los trabajadores en la fábrica y hace arreglos para la entrega de los
cheques a los trabajadores que están ausentes. La cuenta de banco de nómina la concilia el contador
–jefe, quien también prepara varios informes trimestrales y anuales de impuestos.

SE PIDE:

a) Identifique las deficiencias más importantes en el control interno e indique los errores que es
probable que ocurran debido a la deficiencia.
b) Para cada deficiencia que aumenta la probabilidad de fraude, identificar si el fraude probable es
una malversación de activos o informes financieros fraudulentos.

Nota: Resolver los casos por grupos de trabajo y traer el jueves para la exposición.