UNIVERSIDAD AUTONÓMA "TOMÁS FRÍAS"

FF.CC.EE.FF.AA.
AUDITORIA-CONTADURIA PÚBLICA
Docente: Lic. Carmen Rosa Pereira Rodriguez
Auxiliares : Univ. Lizeth Cristina Lopez Huiza CPA - 820
Univ. Lesly Daniela Fonseca Arando Auditoria
Fecha de emisión: 02/06/2022 Financiera II
Fecha de entrega: 09/06/2022

PRÁCTICA Nº 10
PARTE PRÁCTICA.-
Usted ha sido contratado para realizar la auditoria con propósito específico del rubo exigibilidades de la Fábrica de
Chocolates "WONKA S.R.L.", para cuyo efecto le presentaron la siguiente información:

EMPRESA INDUSTRIAL "WONKA S.R.L."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DE 2021
(cifras expresadas en bolivianos)

ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja General 10.000,00
Banco Nacional M/N 65.000,00
ACTIVO EXIGIBLE
Cuentas por cobrar comerciales 412.807,00
(-) Previsión para cuentas dudosas 6.908,00
Crédito Fiscal IVA 56.742,00
Entrega con cargo a rendición de cuentas 15.310,00
Anticipos Otorgados 200.800,00

DETALLE DE LA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

SALDO AL SALDO SEGÚN
FECHA CLIENTE PREVISIÓN % Castigo
31/03/2021 CONFIRMACIÓN
02/01/2021 El Gran Proveedor 133.700,00 137.300,00 1.485,00 1%
27/12/2020 Baratito Siempre 114.567,00 123.870,00 3.002,00 2%
16/11/2020 El Comercial 164.540,00 155.237,00 2.421,00 1,5%

Con relación a las diferencias:

La primera se refiere a una contabilización equivocada, ya que la diferencia se registró en un 43% en la cuenta
Diferencia por redondeo y el resto en Otros Ingresos.
La segunda se refiere a que el cliente "Baratito Siempre" firmó un documento en el cual acepta un manteminieto de
valor de su deuda en un 10%, operación que fue resgistrada en la partida del cliente "El Comercial".

CRÉDITO FISCAL IVA

El saldo de la cuenta es de Bs 56.742.- al 31 de marzo de 2021 debiendo validarse por auditoría.
A la fecha de auditoría aún no se efectuó la declaración de impuestos dado que la empresa tiene su NIT que termina con
el dígito 2
Existen facturas de combustible por Bs 4.981 que no fueron contabilizadas.
Se compraron 2 libros de costos por un valor de Bs 800.- c/u, de los que se dedujo el crédito fiscal correspondiente.
La compra de 4 boletos aéreos en efectivo por Bs2400, el crédito fue calculado por dicho importe cuando debía
descontarse Bs80.- por boleto.
Se tiene la factura Nº 541 que no fue declarada por compra de material de oficina por Bs5.320.-
Por transporte Internacional para transportar los productos, se descontó el 13% de 890.-

ENTREGA CON CARGO A RENDICIÓN DE CUENTAS

FECHA FUNCIONARIO IMPORTE DETALLE

El Sr. Andres descargo parcialmente por gastos

30/01/2021 Andres Beltran 4.990,00 realizados en la compra de repuestos para el vehículo
de la empresa por Bs 3990.- en fecha 17/03/2021

Se tiene gastos por publicidad por Bs 3780.- según

28/02/2021 Elisa Gutiérrez 4.000,00 factura de 20/03/2021 a la fecha la funcionaria fue
retirada.
15/03/2021 Damián Flores 6.320,00 Tiene aún 16 días para rendir cuentas

El plazo para la rendición de cuentas es de 30 días para todos los funcionarios

ANTICIPOS OTORGADOS
Construcciones Génesis Ltda. 180.600,00
Anticipo a Muebleria Canito S.R.L. 15.000,00
Funcionara Elena Bobarin 5.200,00

La empresa Génesis Ltda, está a cargo de la construcción de 2 oficinas de la empresa. A la cual se otorgó como anticipo Bs
180600.-, ya se entregó la primera planilla de avance por Bs80.870.- no se amortizó el anticipo.

Se otorgó el anticipo por la provisión de 3 escritorios c/u a Bs1800 y 8 sillas giratorias c/u Bs1200.- a la Muebleria Canito
S.R.L. en fecha 20/02/2021. Fueron entregados los 3 escritorios en fecha 12/03/2021 que fueron puestos en
funcionamiento al día siguente, con factura Nº 653, debido a que la entrega fue provisional no se registró el ingreso de los
bienes.

La Sra. Elerna Bobarin solicitó un anticipo de Bs 5200 para cubrir algunas deudas en fecha 29/12/2020 a ser descontados
en 2 meses, el primer mes fue indebidamente abonada a la cuenta Operaciones Pendientes por Bs 3300.- y el resto se
encuentra en poder del habilitado.

Se pide: Desarrollar los procedimientos necesarios para establecer la correcta exposición y valuación de las
exigibilidades y los asientos de ajuste en el entendido que los libros se encuentran cerrados.
FECHA DE AUDITORIA: 10 DE ABRIL DE 2021

NOTA: Las prácticas deberán ser resueltas de manera manuscrita en su TOTALIDAD y utilizar papeles de
trabajo que considere necesarios.