REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA
¨MARIO BRICEÑO IRAGORRY¨
IUTEMBI EXT. CARORA
CARORA ESTADO LARA

INFORME DE PASANTIAS
EMPRESA: OFICINA CONTABLE LCDA. NEYIS MARÍA GÓMEZ

Autor: Rosana del Carmen Rojas Querales

CI. V-26.050.551
Lapso: 14/05/2018 al 20/07/2018
Horario de trabajo: 8:00am a 12:00pm
Tutor Académico: Lucia Rojas
Tutor Empresarial: Neyis Gómez

Carora, Julio 2018

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 INTRODUCCION

Las pasantías laborales son aquellas que le permiten al estudiante poner

en práctica todo en conocimiento adquirido durante su preparación, para
obtener un título en una determinada mención. En las pasantías es donde el
estudiante se pone en contacto con el mundo laboral, desempañando así todas
sus competencias y en donde puede obtener nuevos conocimientos.

Así mismo las pasantías son uno de los medios por los cuales se puede
optar a un empleo, de acuerdo al desempeño del pasante, su interés por
aprender y sus conocimientos en la mención, de ahí la importancia de realizar
unas buenas pasantías debido a la oportunidad tanto de aprender como de
alcanzar un empleo.

Por ello las pasantías laborales en la mención de contabilidad son de

suma importancia porque le permite al estudiante poner en práctica toda la
teoría aprendida en el transcurso de su formación sabiendo que la contabilidad
es más practica que teórica, es decir, que se aprende ejerciendo todas las
actividades desarrolladas día a día por los contadores.

Con las pasantías se finaliza la preparación del estudiante por ello son un
requisito obligatorio contemplado en las leyes. En el presente informe se
muestra este proceso desempeñado para optar por un titulo de TSU en
Contaduría Pública, en el cual se hace referencia de varios aspectos referente a
la empresa, las actividades realizadas por el pasante, los aportes, las
conclusiones y recomendaciones.

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 DIAGNÓSTICO GENERAL DE LA EMPRESA

Nombre del Organismo: Oficina Contable Licenciada Neyis María Gómez.

Objeto Social:Prestar Asesorías y Servicios en materia Contable, Tributarias y

Financiera a pequeñas y medianas empresas.

Ubicación:

Está ubicada en la Avenida Rotaria con calle Sol de Oriente, Urb. Villas
Don Agustín, casa # 07, Sector San Agustín.

Misión:

Ofrecer soluciones integrales de asesoría y consultoría en el campo

administrativo, contable, tributario, laboral y de auditoría, que orienten al cliente
hacia la mejor alternativa, bajo estrictos estándares éticos, que aseguren un
servicio de calidad y eficiencia, con el cual se obtenga un mayor crecimiento de
la empresa y la tranquilidad de estar cumpliendo con las obligaciones
contractuales vigentes.

Visión:

En la actualidad para que una empresa sea competitiva es necesario

estar a la vanguardia de los avances tecnológicos para que formen parte del
Grupo de Empresas Líderes en Calidad y Eficiencia. Teniendo en cuenta que el
desarrollo se realiza en forma integral es necesario contar con un adecuado
soporte Administrativo, Financiero, Contable y Tributario y estamos ligados con
estos fortalecimientos tanto estructurales como tecnológicos para estar a la
vanguardia y así poder satisfacer las necesidades del mundo contable.

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Objetivos:

 Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre

el movimiento económico y financiero del negocio.
 Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingreso y
egresos.
 Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación
financiera del negocio.
 Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ejercicio
económico.

Orientación Filosófica (Valores Instituciones)

 Ética: El personal que trabaja en la Oficina mantiene como principal valor

la ética en todos sus departamentos ya que contamos con un excelente
equipo de trabajo.
 Respeto: En nuestra Oficina se respeta a sus clientes.
 Honestidad: Somos Honesto en todos los puntos referente a nuestra
organización.
 Profesionalismo: Contamos con los más alto y dedicados profesionales
en todos
 Puntualidad: Es la característica de poder terminar una tarea requerida
o satisfacer una obligación antes o en un plazo anteriormente señalado.
 Trabajo en Equipo: implica el grupo humano en sí, cuyas habilidades y
destrezas permitirán alcanzar el objetivo final.
 Toma de Decisiones: Es el proceso durante el cual la persona debe
escoger entre dos o más alternativas. Todos y cada uno de nosotros
pasamos los días y las horas de nuestra vida teniendo que tomar
decisiones. Algunas decisiones tienen una importancia relativa en el
desarrollo de nuestra vida, mientras otras son gravitantes en ella.

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Estructura organizativa

La oficina contable de la Licenciada Neyis Gómez posee una estructura

organizativa la cual está conformada de la siguiente manera:

Contador Público

Este departamento debe velar por el buen funcionamiento de sus

actividades, para lo cual debe:

 Supervisar y controlar todas las actividades a ser desarrolladas por el

personal, garantizando que se cumplan los objetivos propuestos.
 Coordinar y controlar en forma efectiva los procesos de las operaciones
contables.
 Generar de manera oportuna, confiable y consistente, de acuerdo a las
normas generales de contabilidad, la información contable producto de
las distintas operaciones y/o transacciones financieras de las empresas.
 Velar por el cumplimiento de las normas de contabilidad de generalmente
aceptadas y reglamentaciones establecidas.

Asesor Legal

Tiene bajo su responsabilidad la organización y el control interno de la

organización en el ámbito jurídico, está compuesto por un profesional en el
área de Derecho altamente capacitados.

El objetivo principal de este departamento es brindar asesorías jurídicas

en materia contable y financiera de las empresas así como también en el
ámbito laboral.

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Asistente Contable

Recibir y canalizar las comunicaciones entrantes y salientes, así como

realización de cheques, depósitos entre otros. Controlar y distribuir la
documentación general recibida (correo ordinario, correo electrónico, faxes,
etc.) y realizar cualquier tarea administrativa asignada.

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 DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES

Áreas de trabajo donde se desempeñó

Área Contable.

Cronograma de Actividades Realizadas

Semana 1 (14/05/2018 – 18/05/2018)

 Archivar
 Clasificación de Facturas
 Transcripción de facturas al Sistema Contable
 Declaración de ISLR

Semana 2 (21/05/2018 – 25/05/2018)

 Emitir libros de Compra y Venta

 Llenado de libros legales
 Traslados de IVA
 Declaración de ISLR

Semana 3 (28/05/2018 – 01/06/2018)

 Llenado de libros legales

 Llenado de libros de licores
 Archivar

Semana 4 (04/06/2018 – 08/06/2018)

 Clasificación de facturas
 Transcripción de facturas al Sistema Contable
 Declaración de IVA a través del Portal de SENIAT

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  Declaración mensual de Retenciones de ISLR de Sueldos y Salarios

Semana 5 (11/06/2018 – 15/06/2018)

 Transcripción de facturas al Sistema Contable

 Declaración de IVA a través del Portal de SENIAT
 Declaración mensual de Retenciones de ISLR de Sueldos y Salarios
 Declaraciones de Retenciones de IVA en el portal del SENIAT

Semana 6 (18/06/2018 – 22/06/2018)

 Llenado de libros legales

 Traslados de IVA
 Declaraciones de Retenciones de IVA en el portal del SENIAT

Semana 7 (25/06/2018 – 29/06/2018)

 Emitir libros de compra y venta

 Llenado de libros de licores
 Archivar

Semana 8 (02/07/2018 -06/07/2018)

 Transcripción de facturas al Sistema Contable

 Declaración de IVA a través del Portal de SENIAT
 Declaración mensual de Retenciones de ISLR de Sueldos y Salarios
 Clasificación de facturas

Semana 9 (09/07/2018 – 13/07/2018)

 Transcripción de facturas al Sistema Contable

 Declaración de IVA a través del Portal de SENIAT
 Declaración mensual de Retenciones de ISLR de Sueldos y Salarios

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  Declaraciones de Retenciones de IVA en el portal del SENIAT

Semana 10 (16/07/2018 – 20/07/2018)

 Llenado de libros legales

 Llenado de libros de licores
 Archivar
 Traslados De IVA

Descripción de las actividades

Atención al Público:

Se atendió a todos los clientes y personas, amablemente utilizando las

normas de cortesía y de forma ordenada se les recibió las facturas y los
documentos que se debían procesar, además se les asesoró en las dudas que
pudieran tener y se les ayudó en cualquier otra cosa que necesitaran. Todo
siempre tratando de darles la mejor atención posible, pues la manera en que se
les atiende representa gran parte de la imagen de la empresa y la calidad de
sus servicios.

Clasificación de facturas:

Una vez que se recibió las facturas de las empresas se ordenó y

clasificó. En cuanto a las facturas de compra se separó las copias y facturas no
legales, pues éstas no tienen derecho a crédito fiscal, así mismo se clasificaron
de manera cronológica por fechas. Por otro lado las facturas de ventas, las que
son por talonarios se ordenó por número de factura y las que son por tiques de
máquinas fiscales estás se clasificó por reportes. Además se verificó que las
facturan cumplan con todos los requisitos de una factura legal y que estén a
nombre de las respectivas empresas.

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Trascripción de datos de las facturas al Sistema Contable. (Macro-
Sistemas)

Ya clasificadas y ordenadas todas las facturas se procedió ingresar al

sistema contable (Macro-Sistemas) donde se seleccionó el usuario, es decir, la
empresa a la cual se trascribirán sus datos, y de ahí en las opciones de compra
y venta se trasladó los datos de las facturas que se solicitaban.

Emitir libros de compra y venta:

Al finalizar el proceso de trascripción de las facturas, el sistema contable

automáticamente realizó los libros de Compra y Ventas, estos se extrajeron en
Excel, se imprimió los resultados y resúmenes y con estos se elaboró la
declaración, así mismo se archivó en sus respetivas carpetas.

Declaración de IVA a través del Portal de SENIAT

Trascritas las facturas el sistema realiza el cálculo de la declaración de

IVA, donde se ven reflejados el total de los créditos y débitos fiscales, los
excedentes y el total de las retenciones, el cual se imprimió y de allí se efectuó
la declaración en el Portal del SENIAT www.seniat.gob.veque se debe hacer del
primero al quince de cada mes, donde se ingresó con la clave y el usuario que
posee cada empresa, y una vez que el portal accede a la cuenta se procedió a
hacer la respectiva declaración y terminado el proceso tributario se imprimió el
comprobante de dicha declaración y se archivo.

Llenado de Libro legales Diario, Mayor e Inventarios:

Libro Diario:

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 Se realizó el llenado de los libros Diarios, este se puede llevar de dos
modalidades manuales o impresos.

Para el libro manual lo primero se imprimió El Balance de Comprobación

de cada empresa desde Enero a Diciembre, con los cuales se efectuó los
asientos en Excel de manera cronológica mes por mes, de acuerdo con los
movimientos que tuvo la empresa y al final se realizó el asiento de cierre donde
todas las cuentas Nominales se cerraron y se obtiene la utilidad o pérdida del
ejercicio que debe coincidir con la del Estado de Resultados. De ahí se imprimió
y se procedió a pasarlo de forma manual en el libro Diario Legal que debe estar
sellado y foliado.

En cuanto a los libros impresos continuos, se imprimió directamente del

sistema contable en las respectivas hojas que deben estar selladas y foliadas.

Libro Mayor:

Una vez que se llenó el libro Diario se pasó el libro mayor que cuenta con
tres columnas, en el cual se trasladó los valores de la cuentas del libro Diario
para obtener los saldos que poseían las cuentas mes por mes. En otras
palabras en el libro Mayor se vació toda la información contenida en el Diario,
para así conocer cuál es el valor y los movimientos que tienen las cuentas.

Libro de Inventarios:

Se llenó el libro de Inventario que cuenta con tres columnas en el cuales

se registró el Estado de Situación Financiera,donde se refleja la situación
económica de la empresa en una determinada fecha, en éste se muestran las
cuentas reales y se aplicóla ecuación Patrimonial A=P+C Donde el total de los
activos debe ser igual al total pasivo y capital, y en donde se observó cuáles
son los bienes, recursos y obligaciones que posee laempresa en un
determinado período.

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 También se realizó el Estado de Resultado que se elaboró con las
cuentas nominales (Ingresos y Egresos), éste se efectuó con finalidad de
mostrar el resultado del ejercicio de la empresa, bien sea que se haya
obtenidouna utilidad o una pérdida.

El sistema contable realiza ambos estados los cuales imprimió, sin

embargo este los elabora con un formato de cuatro columnas muy diferente al
que se debe utilizar, por ello a partir de estos o con el balance de comprobación
del mes de diciembre de efectuó nuevamente ambos Estados, sirviendo los ya
impresos por el sistema para comprobar que el resultado sea el mismo.

Llenado de libros de Licores:

Se llenó los libros de licores a todas aquellas empresas que vendían

algún tipo de licor o alcohol, el cual se efectuó con las facturas de compras de
los licores, donde se apreció el número de factura, el nombre de la distribuidora,
el tipo de especie, los grados y los litros de alcohol, éste es muy importante y es
exigido tanto por el SENIAT, SUNDEE, como por la Policía y la Guardia
Nacional a todos los negocios en los que se vende productos de alcohol, en
ellibro de licores no se mostró los montos de las facturas, sino la cantidad de
litros de licor comprados.

Archivar:

Una vez que se realizó todas las declaraciones tanto de IVA como de
Retenciones de ISLR, se procedió a archivar todos los documentos en las
respectivas carpetas de las empresas que se encuentran por orden alfabético,
del mismo modo todas las facturas de compra y venta se archivó de manera
cronológica por día y mes.

Realización de traslados de IVA:

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 Se ejecutó el traslado de IVA en el sistema, en donde se efectuó un
asiento en el cual se trasladó los saldos del crédito y débito fiscal, así como del
excedente e IVA por pagar, para que de esa manera el débito y crédito fiscal se
cierren y queden en cero. Esto se realizó de acuerdo a la declaración de IVA y
cuando la empresa pagó el impuesto, con la finalidad de sacar en la
contabilidad de la cuenta Impuestos por Pagar el impuesto cancelado o en caso
que de haber Excedente de Crédito fiscal cagar o abonar la cuenta. Es decir
que se llevó a cabo ese asiento para pasar la contabilidad de la empresa en
cuanto al IVA.

Realización y Declaración mensual de Retenciones de ISLR de Sueldos y

Salario en el Portal de SENIAT:

Se llevó a cabo la declaración mensual de retenciones de ISLR que se

debe efectuar del primero al diez de cada mes, donde se declara las
retenciones de salarios que realiza la empresa a sus trabajadores. El cálculo de
la declaración lo efectuó el sistema automáticamente al realizar un asiento
donde se registró los pagos de los sueldos y salarios de sus trabajadores.
Luego el archivo se convirtió en XML y se procedióa hacer la declaración en el
portal del SENIAT, y una vez realizada se imprimió el comprobante y se archivó.

Realización de Declaraciones de Retenciones de IVA en el portal del

SENIAT

Se realizó la declaración quincenal de retenciones de IVA que son

efectuadas por las empresas que son agentes de retención o contribuyentes
especiales del IVA, cada vez que realizan una compra estas deben retener el
75% del IVA. Éstas poseen un cronograma especial donde se muestra que días
deben declarar de acuerdo al número de RIF que posea la empresa. Cada vez
que la empresa compra debe elaborar un comprobante donde muestre la
retención realizada, esta se transcribió al sistema contable junto con la factura

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de compra y éste realiza el cálculo de la declaración. Luego se extrajo el
archivo al formato de t.x.t, así mismo se ingresó al portal del SENIAT y se
efectuó la declaración.

Declaración del Impuesto Sobre la Renta En el portal del SENIAT

Se realizó la declaración del impuesto sobre la renta de personas

naturales y jurídicas en el portal del SENIAT, la cual se elabora de enero hasta
el 31 de marzo de cada año donde se declara la renta obtenida durante el
ejercicio económico trascurrido. Primero se ingresó al portal del SENIAT, y se
accedió a la cuenta del la empresa con el usuario y la clave, seguidamente se
trascribió los datos correspondientes, ingresos, costo de venta y gastos. Una
vez que se pasó los montos el SENIAT realiza el cálculo y presenta el monto a
pagar, seguidamente se imprimió la planilla para pagar el impuesto y el
comprobante de dicha declaración

Fundamentos Teóricos

Balance de Comprobación: Un balance de comprobación es un instrumento

financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los
créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o
acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado
financiero.

Crédito Fiscal: Es el Impuesto pagado por adelantado en el momento de la

compra de un bien o servicio y que el contribuyente puede deducir del débito
fiscal para la determinación del monto a pagar. En otras palabras es el IVA que
se le aplica a la Base imponible al momento de realizar una compra.

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Cuentas Nominales: Comprenden el grupo de aquellas cuentas que se cierran
al finalizar el periodo contable (quedan con saldo cero).

Cuentas Reales: Son todas aquellas cuentas que posee la empresa de forma
permanente, es decir no se cierran al final del periodo contable.

Declaración de IVA: Las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

deben ser presentadas mes a mes en el Formulario 29 de Declaración Mensual
y Pago Simultáneo. En él se declaran y pagan los impuestos mensuales, tales
como el Débito Fiscal (Ventas), Crédito Fiscal (Compras).

Débito Fiscal: Es el Impuesto al Valor Agregado (IVA) recargado en las

boletas, facturas, liquidaciones, notas de débito y notas de crédito emitidas por
el concepto de ventas y servicios efectuados en el período tributario respectivo.

Estado de Situación Financiera: Es un documento contable que refleja la

situación financiera de un ente económico, ya sea de una organización pública
o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar
un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y
el capital contable.

Estado de Resultados: También conocido como estado de ganancias y

pérdidas es un reporte financiero que en base a un periodo determinado
muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento
en que se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha
generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información
y en base a esto, tomar decisiones de negocio.

Excedente de Crédito Fiscal: El excedente de crédito fiscal se obtiene cuando

en el cálculo de la declaración de IVA el monto del crédito fiscal es mayor al del
débito fiscal y esta diferencia se lleva a la planilla del mes siguiente.

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Facturas: Son documentos tributarios que los comerciantes envían usualmente
a otro comerciante, con el detalle de la mercadería vendida, su precio unitario,
el total del valor cancelable de la venta y, si correspondiera, la indicación del
plazo y forma de pago del precio.

Impuesto: Pagos obligatorios de dinero que exige el Estado a los individuos y

empresas que no están sujetos a una contraprestación directa, con el fin de
financiar los gastos propios de la administración del Estado y la provisión de
bienes y servicios de carácter público.

Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es un impuesto o tributo que cada

comprador debe pagar al Estado por el uso de un determinado servicio o la
adquisición de un producto. Corresponde al 12% del valor del producto. Los
fondos son manejados por el Servicio Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria (SENIAT).

Impuesto Sobre la Renta (ISLR): Es una contribución monetaria de carácter

obligatoria para personas naturales y jurídicas, calculada en función de sus
ingresos durante el ejercicio fiscal.

Libro de Compras y Ventas: Es un libro obligatorio para los contribuyentes

afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA), en el que se deberá llevar un
registro cronológico de las compras y ventas y ser timbrado por el Servicio de
Impuestos Internos.

Libro de Licores: Es un libro de carácter obligatorio que deben llevar todas las
empresas que vendan algún tipo de alcohol en los cuales deben registrar las
facturas de compras de licor que hayan realizado.

Libro Diario: Es el libro en donde se anotan por orden cronológico, todas las
operaciones económicas efectuadas por la empresa, indicando las cuentas
cargadas y las abonadas en cada asiento.

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Libro de Inventario: Es un libro principal y obligatorio de filiación simple, su
finalidad principal es de mostrar la situación económica de la empresa. En este
libro se registran todos los activos, pasivos y patrimonio que tiene la empresa.

Libro Mayor: Resumen del movimiento de cada una de las cuentas del Libro
Diario. Este resumen arroja un saldo deudor o acreedor por cuenta, el cual es
trasladado posteriormente al balance.

Resultado del Ejercicio: Es una magnitud que refleja la renta generada por la

empresa en el ejercicio de sus actividades y operaciones durante un periodo de
tiempo.

Retención: La retención es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u

otra percepción para el pago de un impuesto, es decir, te retienen ahora para
asegurar el pago del impuesto.

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RESULTADOS OBTENIDOS

El pasante obtener muchos aprendizajes en el periodo de la pasantía

laborar como:

 La responsabilidad
 Métodos de archivo
 Experiencia en la atención al público
 Conocimientos en el manejo de sistemas contables
 Declaraciones en la página de Seniat
 Manejo de una oficina en generar

Resultados logrados

Para la Empresa

 Nuevos Formatos de organización de documentos.

 Nuevos Sistema de Archivo por orden alfabético de cada empresa.
 Orden en carpetas y actualización de papeles importantes faltantes como
la impresión de las nuevas declaraciones de IVA y sus respectivos
pagos.
 Modificación y organización de la contabilidad en el sistema contable de
cada una de las empresas.

Para el Pasante

 Una experiencia Laboral

 Culminación para obtener el título del TSU en Contaduría Publica
 Una Oportunidad de Trabajo

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Actividades de valor agregadas a la empresa

Un formato en Excel para llevar los expedientes de la empresa, donde se

tiene toda la información de estas, claves, usuarios, correos, números de
teléfonos y toda la información necesaria de la empresa. Con la finalidad de
obtenerla de manera fácil y organizada al momento de necesitarla.

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 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

Al IUTEMBI

 Brindar a los estudiantes mayores herramientas de formación práctica

en el área de computación y sistemas, debido a que esta es una base
fundamental en el trabajo del día a día para todo contador público.
 Incrementar las horas de clases de la materia de contabilidad, ya que
con clase vista, clase evaluada no es suficientes para que los
estudiantes puedan obtener una mayor practica en los ejercicios
contables que requieren tiempo y práctica para dominarlos.
 Fomentar a los profesores a que enseñen a los estudiantes cual es el
verdadero trabajo de un contador u oficina.
 Fomentar a los profesores para que las clases sean más practicas
donde se le muestre al estudiante como archivar, manejar los artículos
de oficina etc., que teóricas.

A la Empresa

La oficina contable licenciada NeyisGómez cuenta con una buena

organización y muchos clientes, la recomendación seria que se les dé una
pequeña formación sobre la importancia de llevar los documentos e información
a tiempo y no sobre la fecha de las declaraciones.

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 CONCLUSIÓN

El proceso de pasantías laboralesfue de gran ayuda para la pasante

como futura profesional en el área contable, ya que le permitieron
desenvolverse en el campo laboral, desarrollando cada una de las actividades
propias de un contador público en las áreas contables, tributarias y financieras.

Es importante mencionar que se cumplieron los objetivos trazados,

debido a que durante el periodo de las diez semanas incrementó sus
conocimientos en las materias y adquirió nuevas herramientas como, tratar con
público y trabajar en equipo con las personas que laboran en la oficina.

Por ello se puede decir que este proceso fue una gran experiencia donde
puso todo mi esfuerzo y dedicación al aprender y adquirir nuevos
conocimientos. También que le ayudó a tener una misión más clara sobre su
carrera y a plantearme metas, a mediano y largo plazo. Finalmente las
pasantías representaron una gran oportunidad y con ellas el pasante pudo
culminar su formación académica para obtener el título de Técnico superior en
contaduría pública.

21
Anexos

22
Transcripción de datos al sistema contable (Macro-contabilidad)

23
Declaración Quincenal de IVA (Retenciones)

Traslado de IVA en el sistema contable

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