ACTIVIDAD 3

ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS

NACIONALES Y TERRITORIALES

ELABORADO POR:
HOOVER ENRIQUE GUTIERREZ ALVARADO ID: 674451
BENGGY TATIANA SILVIA SUARES ID: 659622

PRESENTADO A:
ALEXANDER PEREZ MARTINEZ, NRC 11812

CORPORACION UNIVERSITARIA UNIMINUTO

NEIVA – HUILA
2020
Estimados estudiantes:
A continuación, encontrará tres casos relacionados con el reconocimiento de los
impuestos nacionales y territoriales. Haga una lectura detenida y minuciosa de cada uno
de estos y realice la causación del impuesto de Industria y Comercio (ICA), aplicando la
tarifa que corresponde en cada una de las transacciones planteadas según el territorio y
el caso propuesto.
Posteriormente, lleve los avances a la tutoría, reúnase con su equipo de trabajo y
resuelvan el caso que asigne el profesor de acuerdo a los requerimientos que se solicitan
para cada uno y que se encuentran explícitos en este documento.
Finalmente, y luego de terminar la tutoría, entreguen el caso resuelto en formato Excel
para su evaluación.
Éxitos.

Primer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales

La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente
que pertenece al grupo de responsables (régimen común), en las obligaciones tributarias.
Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En su
contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y
abril de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de
situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por
impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de
otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones,
autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior,
año 20XX, son los siguientes:

Capital autorizado 120

Capital por suscribir 60
Capital suscrito por cobrar 40
Capital suscrito y pagado 20
Efectivo y su equivalente del efectivo 10
Inventario de mercancías 26
Deudores clientes 11
IVA en las compras de enero y febrero 19
Terrenos 200
Edificaciones 180
Depreciación acumulada de edificaciones 10
Equipo de transporte 100
 Depreciación acumulada de equipo de transporte 8
Mobiliario y equipo de oficina 80
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de
9
oficina
Equipos de computación 10
Depreciación de equipos de computación 9
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero 25
Pasivos financieros de largo plazo 270
Proveedores 190
Reserva legal 11
Utilidad del periodo anterior 102

Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes
operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo
domicilio es Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del
19 %.
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al
3 % del valor de la mercancía.
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de
12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en
Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.).
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.
20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.),
más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos
productos).
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que
están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de
gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con
domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para
estos productos).
5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de
Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín,
por valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en
Bogotá, correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.).
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de
19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.
20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una
camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.).
(Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del
costo de la mercancía.
30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora
de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del
IVA en compra de maquinaria y equipo).

Se pide lo siguiente:

 La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en

los impuestos. Verifique la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de
impuesto (IVA, retención del IVA, retención en la fuente por renta, autorretención
de renta, ICA y retención ICA, entre otros).

Preguntas de reflexión
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de
las empresas?
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y
no pagan los impuestos?
3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
4. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los
impuestos nacionales?

Lineamientos

Tipo de contribuyente

Normatividad vigente

Segundo estudio de caso, aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales

La compañía El Chibache, Ltda., con NIT. número 800413659-8, es contribuyente que
pertenece al grupo de responsables (gran contribuyente) en cuanto a las obligaciones
tributarias. Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad del pago del IVA para esta
empresa es bimestral y presenta la siguiente información por los meses de enero y
febrero de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de
situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por
impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de
otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones,
autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales, expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior
(año 20XX) son los siguientes:X

Capital social 250

Efectivo y su equivalente del efectivo 13
Inventario de mercancías 41
Deudores (clientes) 15
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior 20
Terrenos 350
Edificaciones 450
Depreciación acumulada de edificaciones 15
Equipo de transporte 30
Depreciación acumulada de equipo de transporte 11
Mobiliario y equipo de oficina 195
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 9
Equipos de computación 20
Depreciación de equipos de computación 5
Pasivos financieros a largo plazo 594
Proveedores 230

Durante los meses de enero y febrero de 20XX, se presentaron las siguientes

operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).

5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la

ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
 MARZO 05 DEL 2020
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA 40.000.000
EMPRES
2408 IVA DESCONTABLE DEL 19% 7.600.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 1.000.000
2.5%
2365 RETENCION DE ICA 8/1000 320.000
2205 PROVEEDORES 46.280.000

SUMAS IGUALES 47.600.000 47.600.000

ENERO 05 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
2205 PROVEEDORES 46.280.000
1110 BANCOS 46.280.000
SUMAS IGUALES 46.280.000 46.280.000

7 de enero : Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 %

del valor de la mercancía.

ENERO 07 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
2205 PROVEEDORES 3.239.600
2365 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 70.000
2.5%
2365 RETENCION POR ICA 8/1000 22.400
2408 IVA POR PAGAR DEL 19% 532.000
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS 7% 2.800.000

SUMAS IGUALES 3.332.000 3.332.000

10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de

42 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
 ENERO 10 DEL 2020
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1305 CLIENTE NACIONAL 39.289.320
1355 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 1.050.000
2.5%
1355 RETENCION DE ICA 11,04/1000 463.680
2365 RETENCION POR IVA 1.197.000
2408 IVA GENERADO 19% 7.980.000
4135 COMERCIO AL X MAYOR 42.000.000

SUMAS IGUALES 49.980.000 49.980.000

ENERO 10 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1355 ANTICIPOS DE AUTERENTA 0.4% 168.000
2635 RETENCION EN LA FUENTE 0.4% 168.000
SUMAS IGUALES 168.000 168.000

12 de enero: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en

Bogotá, correspondiente al mes de enero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.).
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 15 %).

ENERO 12 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
513505 ASEO Y VIGILANCIA 10.000.000
2408 IVA TRANSITORIOPOR SERVIVIO 19% 1.900.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2% 200.000
2365 RETENCION DE ICA 9.66/1000 96.600
1110 BANCOS 11.603.400

SUMAS IGUALES 11.900.000 11.900.000

15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.

ENERO 15 DEL 2020

 CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
4175 DEVOLUCION EN VENTAS 2.1000.000
2408 IVA GENERADO 19% 399.000
1355 RETENCION DE ICA 11,04/1000 23.184
135515 RETENCION EN LA FUENTE VENTAS 2.5% 52.500
130505 CLIENTES NACIONAL 2.423.316

SUMAS IGUALES 2.499.000 2.499.000

ENERO 15 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1355 ANTICIPOS DE AUTERENTA 0.4% 8.400
2635 RETENCION EN LA FUENTE 0.4% 8.400
SUMAS IGUALES 8.400 8.400

20 de enero: Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.),

más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos
productos).

ENERO 20 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA 60.000.000
EMPRESA
2408 IVA DESCONTABLE 19% 3.000.000
2365 RETENCION DE ICA 11,04/1000 662.400
2365 RETENCION EN LA FUENTE VENTAS 2.5% 1.500.000
2205 PROVEEDORES 60.837.600

SUMAS IGUALES 63.000.000 63.000.000

ENERO 20 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
2205 PROVEEDORES 60.837.600
1110 BANCOS 60.837.600
 SUMAS IGUALES 60.837.600 60.837.600

25 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que

están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millones (u.m).

ENERO 25 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA 23.000.000
EMPRESA
2408 IVA DESCONTABLE 19% 4.370.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE VENTAS 2.5% 575.000
2205 PROVEEDORES 26.795.000

SUMAS IGUALES 27.370.000 27.370.000

ENERO 25 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
2205 PROVEEDORES 26.795.000
1110 BANCOS 26.795.000
SUMAS IGUALES 26.795.000 26.795.000

27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de

gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

ENERO 27 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA 15.000.000
EMPRESA
2365 RETENCION POR ICA 11.04/1000 165.600
 2365 RETENCION EN LA FUENTE VENTAS 2.5% 375.000
2205 PROVEEDORES 14.459.400

SUMAS IGUALES 15.000.000 15.000.000

ENERO 27 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
2205 PROVEEDORES 14.459.400
1110 BANCOS 14.459.400
SUMAS IGUALES 14.459.400 14.459.400

30 de enero: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con

domicilio Bogotá, por valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para
estos productos).

ENERO 30 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1305 CLIENTES NACIONAL 15.096.900
1355 RETENCION EN LA FUENTE VENTAS 2.5% 375.000
1355 RETENCION POR ICA 11.04/100 165.600
1355 RETE IVA 0.75% 112.500
2408 IVA GENERADO 5% 750.000
4135 COMERCIO AL X MAYOR 15.000.000

SUMAS IGUALES 15.750.000 15.750.000

ENERO 30 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1355 ANTICIPO DE AURORENTA 0.4% 60.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 0.4% 60.000
SUMAS IGUALES 60.000 60.000
5 de febrero: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de
Bogotá D.C., por valor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este
producto).

FEBRERO 05 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1305 CLIENTES NACIONALES 28.680.000
2365 RETENCION POR ICA 8/1000 320.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE VENTAS 2.5% 1.000.000
4135 COMERCIO AL X MAYOR 40.000.000

SUMAS IGUALES 40.000.000 40.000.000

FEBRERO 05 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1355 ANTICIPO DE AUTORENTA 0.4% 160.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 0.4% 160.000
SUMAS IGUALES 160.000 160.000

10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de

Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

FEBRERO 10 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA 60.000.000
EMPRESA
2408 IVA DESCONTABLE 19% 11.400.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE VENTAS 2.5% 1.500.000
2365 RETENCION POR ICA 8/1000 480.000
 2205 PROVEEDORES 69.420.000

SUMAS IGUALES 71.400.000 71.400.000

FEBRERO 10 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
2205 PROVEEDORES 69.420.000
1110 BANCOS 69.420.000
SUMAS IGUALES 69.420.000 69.420.000

12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia,

en Bogotá, correspondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 10 millones
(u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).

FEBRERO 12 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
513505 ASEO Y VIGILANCIA 10.000.000
2408 IVA TRANSITORIOPOR SERVIVIO 19% 1.900.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2% 200.000
2365 RETENCION DE ICA 9.66/1000 96.600
1110 BANCOS 11.603.400

SUMAS IGUALES 11.900.000 11.900.000

15 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor

de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

FEBRERO 15 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
130505 CLIENTE NACIONAL 28.212.500
135515 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 625.000
2.5%
1355 RETENCION DE ICA 8/1000 200.000
 1355 RETEIVA 712.500
2408 IVA GENERADO 19% 4.750.000
4135 COMERCIO AL X MAYOR 25.000.000

SUMAS IGUALES 29.750.000 29.750.000

FEBRERO 15 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1355 ANTICIPOS DE AUTERENTA 0.4% 100.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 0.4% 100.000
SUMAS IGUALES 100.000 100.000

20 de febrero: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una

camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 90 millones (u.m.).
(Indague sobre el reconocimiento del IVA para este tipo de adquisiciones).

FEBRERO 20 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
154005 FLOTA Y EQUIPO DE TRASNPORTE 90.000.000
2408 IVA DESCONTABLE 19% 17.100.000
2365 RETENCION DE ICA 11,04/1000 993.600
2365 RETENCION EN LA FUENTE 1% 900.000
233595 OTROS 105.206.400

SUMAS IGUALES 107.100.000 107.100.000

FEBRERO 20 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
2335 PROVEEDORES 105.206.400
1110 BANCOS 105.206.40
SUMAS IGUALES 105.206.400 105.206.400

25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 %

del costo de la mercancía.
 FEBRERO 25 DEL 2020
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
2205 PROVEEDORES 2.776.800
236540 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 60.000
2.5%
2365 RETENCION DE ICA 8/1000 19.200
2408 IVA POR PAGAR 19% 456.000
6225 DEVOLUCION EN COMPRAS 4% 2.400.000

SUMAS IGUALES 2.856.000

28 de febrero: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina

empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta
el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).

FEBRERO 28 DEL 2020

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1520 MAQUINA EMPACADORA 60.000.000
2408 IVA DESCONTABLE 19% 11.400.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE POR 1.500.000
COMPRA 2.5%
2205 PROVEEDORES 69.900.000

SUMAS IGUALES 71.400.000 71.400.000

Se pide lo siguiente:

 La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en

los impuestos. Verifique la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de
impuesto (IVA, retención de IVA, retención en la fuente por renta, autorretención
de renta, ICA y retención ICA, entre otros).

Preguntas de reflexión
5. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de
las empresas?
 6. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y
no pagan los impuestos?
7. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
8. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los
impuestos nacionales?

Lineamientos

Tipo de contribuyente

Normatividad vigente

Tercer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales

La comercializadora La Oportunidad S.A.S., con NIT. número 890314357-1, es
contribuyente que pertenece al grupo de responsables y es autorretenedor en las
obligaciones tributarias Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad de pago del IVA
para esta empresa es bimestral. En su contabilidad, presenta la siguiente información,
correspondiente a los meses de mayo y junio de 20XX. El objetivo es presentar el estado
de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma
transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la
fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente
caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se
retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior,
año 20XX, son los siguientes:

Capital social 400

Efectivo y su equivalente del efectivo 35
Deudores clientes 135
Inventario de mercancías 150
Terrenos 250
Edificaciones 700
Depreciación acumulada de edificaciones 30
Equipo de transporte 45
Depreciación acumulada de equipo de transporte 20
Mobiliario y equipo de oficina 250
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 15
Equipos de computación 32
Depreciación acumulada de equipos de computación 10
Pasivos financieros a largo plazo 400
Proveedores 640
Reserva legal 30
Utilidad del periodo anterior 52

Durante los meses de mayo y junio de año 20XX, se presentaron las siguientes
operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de mayo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad
de Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
7 de mayo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de mayo, equivalente al
5 % del valor de la mercancía.
10 de mayo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín, por valor de
50 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
12 de mayo: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en
Bogotá D.C., correspondiente al mes de mayo, según contrato, por valor de 12 millones
(u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).
15 de mayo: Presenta devolución del 2,5 % de la venta realizada el 10 de mayo.
20 de mayo 20.- Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones
(u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos
productos).
25 de mayo: Le compra a un gran contribuyente de Medellín mercancías importadas,
gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 28 millones (u.m.).
27 de mayo 27: Le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá huevos frescos
de gallina, por valor de 25 millones (u.m.). (Consulte sobre el manejo del IVA en este
producto).
30 de mayo: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente, con
domicilio en Bogotá, por valor de 25 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA
para este producto).
5 de junio: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de
Bogotá, por valor de 24 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
10 de junio: Le compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de
Medellín, por valor de 70 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
12 de junio: Le paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia,
en Bogotá, correspondiente al mes de junio, según contrato, por valor de 12 millones
(u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).
15 de junio: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de
25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
20 de junio: La empresa le compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, una
camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 100 millones (u.m.).
(Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
25 de junio: Devolución en la compra realizada el día 10 de junio, equivalente al 3,5 %
del costo de la mercancía.
30 de junio: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora
de alimentos, por valor de 80 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del
IVA en compra de maquinaria y equipo).

Se pide lo siguiente:

 La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en

los impuestos. Verifique la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de
impuesto (IVA, retención del IVA, retención en la fuente por renta, autorretención
de renta, ICA y retención ICA, entre otros).

Preguntas de reflexión
 9. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de
las empresas?
10. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y
no pagan los impuestos?
11. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
12. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los
impuestos nacionales?

Lineamientos

Tipo de contribuyente

Normatividad vigente