La compañía El Chibache, Ltda., con NIT.

número 800413659-8, es contribuyente que pertenece al grupo de

domicilio principal es Bogotá. La periodicidad del pago del IVA para esta empresa es bimestral y presenta la
presentar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transp
fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como reten
tres.

expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior (año 20XX) son los siguientes:

Capital social 250

Efectivo y su equivalente del efectivo 13
Inventario de mercancías 41
Deudores (clientes) 15
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior 20
Terrenos 350
Edificaciones 450
Depreciación acumulada de edificaciones 15
Equipo de transporte 30
Depreciación acumulada de equipo de transporte 11
Mobiliario y equipo de oficina 195
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 9
Equipos de computación 20
Depreciación de equipos de computación 5
Pasivos financieros a largo plazo 594
Proveedores 230

Durante los meses de enero y febrero de 20XX, se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Cali, por valor de
7 de enero 7: Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 % del valor de la merca
10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42 millones (u.m.), más
12 de enero: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en Bogotá, correspondie
15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.
20 de enero: Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domicilio de
25 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la
27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15
30 de enero: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de
5 de febrero: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá D.C., por valor de
10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 60 millo
12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondi
15 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.), m
20 de febrero: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilóme
25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 % del costo de la merca
28 de febrero: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por va
Se pide lo siguiente:
La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en los impuestos. Verifique la n
yente que pertenece al grupo de responsables (gran contribuyente) en cuanto a las obligaciones tributarias. Su
presa es bimestral y presenta la siguiente información por los meses de enero y febrero de 20XX. El objetivo es
y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la
presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad
tres.

tes operaciones:

de la ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

ente al 7 % del valor de la mercancía.
valor de 42 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
gilancia en Bogotá, correspondiente al mes de enero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que

(u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
adas, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millones (u.m).
escos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
on domicilio Bogotá, por valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
ún) de Bogotá D.C., por valor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
e Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
gilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta q
por valor de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
ogotá una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 90 millones (u.m.). (Indague sobre el recono
nte al 4 % del costo de la mercancía.
paquetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maq
en los impuestos. Verifique la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de impuesto (IVA, retención de IVA, rete
iones tributarias. Su
20XX. El objetivo es
VA) y retención en la
etomarán en la unidad

es (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 15 %).

estos productos).

ones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).

(u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA para este tipo de adquisiciones).

nejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).

sto (IVA, retención de IVA, retención en la fuente por renta, autorretención de renta, ICA y retención ICA, entre otros).
retención ICA, entre otros).
 EL CHIBACHE LTDA
NIT: 800413659-8
Activo corriente
Efectivo y su equivalente del efectivo 13,000,000
Inventario de mercancías 41,000,000
Deudores clientes 15,000,000
Saldo a favor 20,000,000
Total activo corriente 89,000,000

Activo no corriente
Terrenos 350,000,000
Edificaciones 450,000,000
Equipo de transporte 30,000,000
Mobiliario y equipo de oficina 195,000,000
Equipos de computación 20,000,000
Depreciación acumulada de edificaciones - 15,000,000
Depreciación acumulada de equipo de transporte - 11,000,000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina - 9,000,000
Depreciación de equipos de computación - 5,000,000
Total activo no corriente 1,005,000,000

Total activo 1,094,000,000

Pasivo
Pasivo corriente
Proveedores 230,000,000
Total pasivos corrientes 230,000,000

Pasivo no corriente
Pasivo financiero de largo plazo 594,000,000
Pasivo estimado a largo plazo 20,000,000
Total pasivo no corriente 614,000,000

Total pasivo 844,000,000

Patrimonio
Capital social 250,000,000
Total patrimonio 250,000,000

Total pasivo + patrimonio 1,094,000,000

 EL CHIBACHE LTDA
NIT : 800413659-8
MOVIMIENTO DIARIO

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

1 January 5 143501 Mercancías no fabricadas por la empresa
240802 Iva Descontable 19 %
236701 Rete Iva 15 %
236540 Rete Fuente 2,5 %
236805 Reteica
220505 Cuentas x pagar
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

2 January 7 143501 Mercancías no fabricadas por la empresa
240802 Iva Descontable 19 %
236701 Rete Iva 15 %
236540 Rete Fuente 2,5 %
236805 Reteica
1110 Bancos
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

3 January 10 413505 Venta Mercancías no fabricadas por la empresa
240801 Iva generado 19 %
236575 Autorenta 0.4 %
135516 Autorenta 0.4 %
135515 Anticipo Retefuente 2,5 %
135518 Impuesto de industria y comercio retenido
130505 Cuentas x pagar
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

4 January 12 513505 Servicio de aseo y vigilancia
513605 AIU 15 %
240802 Iva Descontable 19 %
236701 Rete Iva 15 %
236805 Rete Ica 9,6
236540 Rete Fuente servicios 2 %
111005 Bancos
SUMAS IGUALES
PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN
5 January 15 417505 Venta Mercancías no fabricadas por la empresa
240801 Devolucion Iva generado 19 %
236575 Autorenta 0.4 %
135516 Autorenta 0.4 %
135515 Anticipo Retefuente 2,5 %
135518 Impuesto de industria y comercio retenido
130505 Cuentas x pagar
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

6 January 20 143601 Mercancías no fabricadas por la empresa (Cafe)
240802 Iva decontacle 19 %
236701 Rete Iva 15 %
236540 Rete fuente 2,5 %
236805 Reteica
220505 Cuentas x pagar
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

7 January 25 143501 mercancías no fabricadas por la empresa
240802 Iva Decontable 19%
236540 Rete fuente 2,5 %
236805 Reteica
220505 Cuentas x pagar
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

8 January 27 143701 Mercancías no fabricadas por la empresa (Huevos)
236801 Rete Ica 11,04
236540 Rete fuente 2,5 %
220505 Cuentas x pagar
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

9 January 30 413509 Venta Mercancías no fabricadas por la empresa (Café)
240801 Iva Generado 5%
236575 Autorenta 0,4 %
135516 Autorenta 0,4 %
135515 Anticipo Retefuente 2,5 %
135518 Anticipo Rete Ica 11,04
 130505 Cuentas x cobrar
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

10 February 5 413507 Venta Mercancías no fabricadas por la empresa
236575 Autorenta 0,4 %
135516 Autorenta 0,4 %
135515 Anticipo Retefuente 2,5 %
135518 Rete Ica 11,04
130505 Cuenta x cobrar
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

11 February 10 143501 Mercancia no fabricada por la empresa
240802 Iva Descontable 19 %
236701 Rete Iva 15 %
236540 retefuente 2,5 %
236805 Reteica
220505 Cuentas x pagar
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

12 February 12 513505 Servicio de aseo y vigilancia
513605 AIU 15 %
240802 Iva Decontable 19%
236701 Rete Iva 15 %
236805 Rete Ica
236540 retefuente 2,5 %
11100510 Bancos
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

13 February 15 413505 Venta mercancías no fabricadas por la empresa
240801 Iva Generado 19 %
236575 Autorenta 0,4 %
135516 Autorenta 0,4 %
135515 Anticipo Retefuente 2,5 %
135518 reteica
130505 Cuenta x cobrar
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

14 February 20 154001 Flota Y equipo de transporte
154001 Flota Y equipo de transporte Iva 19 %
 236701 Rete Iva 15 %
236540 Rete Fuente 2,5 %
236805 Rete Ica
220505 Cuentas x pagar
SUMAS IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

15 February 25 143501 Mercancia no fabricada por la empresa
240802 Iva Descontable 19%
236701 Rete Iva 15 %
236540 Rete Fuente 2,5 %
220505 Cuentas x pagar
SUMA IGUALES

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

16 28 February 1520 maquinaria equipo
240805 Iva19 %
236540 Retencion en la fuente por compras 2,5
236802 Ica Bogota 11.04
22050510 Cuentas x pagar
SUMA IGUALES
TOTAL SUMATORIA
A

BASE DEBE HABER UVT

$ 40,000,000.00 1
$ 40,000,000.00 $ 7,600,000.00 15
$ 7,600,000.00 $ 1,140,000.00 1.76
$ 40,000,000.00 $ 1,000,000.00 0.017649375
$ 40,000,000.00 $ 705,975.00
$ 44,754,025.00
$ 47,600,000.00 $ 47,600,000.00

BASE DEBE HABER

40000000 2,800,000
2,800,000 532,000
532,000 79,800
2,800,000 70,000
2,800,000 49,418
3,132,782
3,332,000 3,332,000

BASE DEBE HABER reteica medellin

42,000,000 12 15 uvt
42,000,000 7,980,000 1
42,000,000 168,000 15
42,000,000 168,000
42,000,000 1,050,000 1.68
42,000,000 705,975 0.01680892857143
48,224,025
50,148,000 50,148,000

BASE DEBE HABER Costo

10,000,000 AIU 15%
1,500,000
1,500,000 285,000
285,000 42,750 $ 47,065.00
1,500,000 14,400 4
1,500,000 30,000 $ 188,260.00
11,697,850 $ 1.88
11,785,000 11,785,000 $ 0.02
BASE DEBE HABER
42,000,000 2,100,000
2,100,000 399,000
2,100,000 8,400
2,100,000 8,400
2,100,000 52,500
2,100,000 35,299
2,411,201
2,507,400 2,507,400

BASE DEBE HABER UVT

60,000,000 1
60,000,000 11,400,000 15
11,400,000 1,710,000 1.18
60,000,000 1,500,000 0.01176625
60,000,000 705,975
67,484,025
71,400,000 71,400,000

BASE DEBE HABER reteica medellin

23,000,000 23,000,000 15 uvt
23,000,000 4,370,000 1
23,000,000 575,000 15
23,000,000 705,975
26,089,025 3.07
27,370,000 27,370,000 0.03069456547096

BASE DEBE HABER

15,000,000
15,000,000 165,600
15,000,000 375,000
14,459,400
15,000,000 15,000,000

BASE DEBE HABER

15,000,000
15,000,000 750,000 166,000
15,000,000 60,000
15,000,000 60,000
15,000,000 375,000
15,000,000 165,600
 15,209,400
15,810,000 15,810,000

BASE DEBE HABER

40,000,000
40,000,000 160,000
40,000,000 160,000
40,000,000 1,000,000
40,000,000 441,600
38,558,400
40,160,000 40,160,000

BASE DEBE HABER

60,000,000
60,000,000 11,400,000
11,400,000 1,710,000
60,000,000 1,500,000
60,000,000 100,800
68,089,200
71,400,000 71,400,000

BASE DEBE HABER COSTO

10,000,000 513605 AIU 15 %
1,500,000
1,500,000 285,000 SERVICIO TOTAL
285,000 42,750
1,500,000 16,560
1,500,000 37,500
11,688,190
11,785,000 11,785,000

BASE DEBE HABER

25,000,000
25,000,000 4,750,000
25,000,000 100,000
25,000,000 100,000
25,000,000 625,000
25,000,000 42,000
29,083,000
29,850,000 29,850,000

BASE DEBE HABER

90,000,000
17,100,000
 17,100,000 2,565,000
90,000,000 2,250,000
90,000,000 993,600
101,291,400
107,100,000 107,100,000

BASE DEBE HABER

2,400,000
2,400,000 456,000
456,000 68,400
2,400,000 60,000
2,727,600
2,856,000 2,856,000

BASE DEBE HABER

60,000,000
60,000,000 11,400,000
60,000,000 1,500,000
60,000,000 662,400
69,237,600
71,400,000 71,400,000
A 1,087,606,800 1,087,606,800
 RETEICA CALI
$ 47,065.00 SERVICIOS 3UVT
$ 705,975.00 COMPRAS 15UVT

compras y servicios
$ 47,065.00
$ 705,975.00

$ 10,000,000.00
$ 1,500,000.00
$ 11,500,000.00

1uvt
uvt
 RETEICA CALI
$ 47,065.00 SERVICIOS 3UVT
$ 705,975.00 COMPRAS 15UVT

tarifa en %

compras y servicios
$ 47,065.00
$ 705,975.00
10,000,000.00
1,500,000

11,500,000.00