Contaduría Pública

“Auditoría Interna Coltejer”

Presentado por:

Javier Mauricio Acosta Lovera ID: 657433

Diego Armando Guacaneme Jimenez ID: 654361

Rafael Eduardo Venegas Torres ID: 657106

NRC: 5772

Docente:

Carlos Alirio Suarez Arce

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Programa Contaduría Pública

Zipaquirá

2021

Auditoría II

Auditoría II

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Coltejer S.A., es una sociedad anónima creada en octubre 22 de 1907, está establecida en
el municipio de Itagüí-Antioquia. El objeto social de la sociedad es el montaje y
explotación de fábricas de hilo y tejidos, ósea todo lo relacionado a cualquiera de los
procesos textiles . Esta compañía también participa como constituyente o accionista en
otras sociedades. La matriz de la compañía opera con dos plantas productoras en el país,
una está ubicada en Itagüí y la otra el Rionegro Antioquia, cuenta con más de 1.245
empleados.

Objetivo de la auditoría a ejecutar

Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles internos para la ejecución

de las operaciones relacionadas en Coltejer, así como la selección y aplicación de políticas
contables adecuadas a las actividades de la entidad, de conformidad con el marco de
información financiera aplicable, con el fin de determinar si las operaciones realizadas en la
auditoría de los Estados Financieros esté libre de incorrecciones materiales que pueden
deberse al fraude o error según la NIA 240 (Responsabilidades del auditor en la auditoría
de estados financieros con respecto al fraude).

Estado de Situación Financiera Consolidado

1. Activos
1.1 Activos No Corrientes.
La propiedad planta y equipo se registra a su valor razonable y se efectúa su depreciación
de acuerdo con las políticas contables establecidas por la sociedad, la sociedad tiene tablas
acordes al tipo de propiedad planta y equipo y los aplica de acorde a lo establecido por la
política contable.
En las propiedades de inversión el valor razonable es determinado por peritos
independientes los cuales aplican los métodos comparativos de residual y factor de
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comercialización para determinar el avalúo de los terrenos y el método de reposición para

para las construcciones y edificaciones.
Las cuentas por cobrar a largo plazo corresponden a préstamos realizados a uniones
temporales y anticipos a proveedores nacionales y extranjeros. Como garantía por las
cuentas por cobrar se tienen pagarés firmados por los clientes y para la cartera del exterior
se tiene contratado seguro de crédito de exportación que cubren hasta 40 veces la prima
devengada Impuestos corrientes y diferidos, corresponden al impuesto sobre las ventas e
impuesto a la riqueza que fueron incluidos en la facilidad de pago otorgada por la DIAN a
Coltejer el 10 de junio de 2016 finalmente formalizado mediante la Resolución 808-1220.
El plazo de pago es de 60 meses a la tasa de mora para obligaciones fiscales y una cuota
mensual de $780 que aplican a capital e intereses.

1.2 Activos corrientes.

Las cuentas por cobrar al cierre del periodo comprenden en moneda nacional y moneda
extranjera.
El inventario se mantiene de acuerdo con las políticas contables y se provisiona y se da de
baja de acuerdo con los periodos y valores razonables establecidos.

2. Pasivos
2.1 Pasivos No Corrientes.

Coltejer como Fideicomitente o Beneficiario de los patrimonios autónomos de inmuebles

constituidos para garantizar obligaciones financieras y de acuerdo con la NIIF 10 y NIIF
12, que clasifica los bienes en propiedades, planta y equipo destinados para la operación y
en propiedades de inversión los bienes para arrendar, el compromiso de recompra de
derechos fiduciarios se presenta en obligaciones financieras, debido a que una parte
significativa de los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad son retenidos por la
Compañía. Por lo tanto, está acorde a la política contable establecida en la compañía con
estos pasivos contingentes en el caso de la provisión por procesos legales que se reconoce
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para atender las pérdidas probables estimadas en litigios laborales en contra de la compañía,
por ser de una naturaleza eventual, lo cual no se reconoce en el estado de situación
financiera, lo que conlleva a todos los procesos laborales, procesos civiles y procesos
tributarios y serán reconocidos cuando sea prácticamente cierta la realización de su ingreso.

Los beneficios a empleados comprenden todas las compensaciones a empleados, ex-

empleados y pensiones a cargo de la Compañía. Estas son los salarios, los beneficios
corrientes y no corrientes, los beneficios de terminación y beneficios posteriores al empleo.

2.2 Pasivos Corrientes.

La subsidiaria Coltejer tiene la condición de Pequeña Empresa y ostenta la calidad de

beneficiaria de la ley 1429 de 2010, por lo tanto, de acuerdo con los beneficios de dicha ley
vigentes para cada año fiscal, y con la modificación introducida por la Ley 1819 de 2016 al
artículo 240 del Estatuto Tributario en cuanto a la progresividad en el pago del impuesto
sobre la renta y complementarios, aplicó para el impuesto de renta el 27.75% para 2017 y el
33% para 2018. La Subsidiaria no requiere el cálculo de la sobretasa, debido a que no
cumple con la base mínima requerida.

3. Patrimonio
En la compañía Coltejer el capital está remitido directamente por los costos incrementales
atribuibles directamente a la emisión de nuevas acciones, estas se muestran como un monto
recibido, lo cual resulta como un neto en impuestos que la Compañía Matriz cotiza como
acciones en la Bolsa de Valores de Colombia.
Estado de Resultados Integrales Consolidado

1. Ingresos
A partir del 1 de enero de 2018, Coltejer reconoce los ingresos provenientes de contratos
con clientes con base en lo establecido en la NIIF 15 (Ingresos de Actividades Ordinarias.

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Procedentes de Contratos con Clientes). Por lo tanto, la compañía evalúa sus planes de
ingreso con base en criterios específicos para determinar si actúa como principal o como
agente. Los ingresos se reconocen en la medida en que sea probable que los beneficios
económicos fluyan hacia la Compañía y los ingresos puedan ser medidos con fiabilidad y
así le dan el cumplimiento a la política contable establecida por la compañía.

2. Costos y Gastos

A medida que la compañía reconoce los costos y gastos estos quedan registrados
sistemáticamente en este periodo correspondiente, se incluirán las erogaciones a favor de
terceros o empleados que se relacionen con la prestación o venta de servicios, los costos
que no están directamente relacionados irán también relacionados ya que son elementos
esenciales de dichos servicios.

Recomendaciones

1. No se evidencia en los estados financieros reservas o provisiones por las partidas de

difícil cobro, se recomienda realizar reservas o provisiones para las deudas que
estén vencidas a más de 90 días ya que en estos casos es probable que no paguen
dichas deudas.
2. El saldo en el inventario aumentó bastante de un año a otro, se recomienda revisar la
razón por qué subió el inventario y llevar un control de la rotación y cantidad de
producto en bodega.
3. En los pasivos se evidencia que en las cuentas por pagar comerciales a proveedores
del exterior tiene un alza muy grande de un periodo a otro, lo que genera
dificultades en el flujo de efectivo, por lo tanto, se recomienda reducir las cuentas

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por pagar porque no es conveniente para la empresa tener unos pasivos tan altos y
esto podría llevar a liquidarse la compañía.
4. Como recomendación se aconseja solicitar pólizas de garantía a los transportadores
externos ya que por una manipulación inadecuada se puede dañar el producto y
causar pérdidas que perjudican el resultado de la compañía.
5. En el patrimonio se evidencia que tienen pérdidas del ejercicio por un valor muy
alto, y revisando los resultados de la empresa de los años anteriores la pérdida sigue
subiendo en porcentajes de alrededor de 13.34%, Por lo que se recomienda hacer
estudios de la viabilidad del negocio, de lo contrario la sostenibilidad de la
compañía no será viable ya que si siguen así las pérdidas, en menos de 3 años estas
pérdidas obligaran la liquidación de la compañía.
6. Al revisar el estado de resultado encontramos que los gastos financieros que ha
tenido la compañía en el periodo gravable representan valores elevados y se
evidencia tener aumentos muy significativos, esta práctica en un futuro no lejano
podrían conllevar a pérdidas representativas. Se recomienda evaluar los gastos
financieros, ya que de acuerdo a la operación estos valores deberían estar o ser
proporcionales al resultado y por el contrario están abundando en la mala
rentabilidad de la operación.
7. Analizando los costos respecto al ingreso (ventas) estos son muy excesivos ya que
corresponden al 90%, esto es muy preocupante para la organización. Se recomienda
que se realice una profunda evaluación al costo en el cual se busque y logre
balancear cada indicador de forma adecuada y cuidadosamente, por lo que esta
situación ha tenido repercusiones delicadas en los resultados de la operación.

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