INSTITUCIÓN: CERTUS

CARRERA: ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

INTERNACIONALES

UNIDAD DIDÁCTICA: CONTABILIDAD

PERIODO ACADÉMICO: 2023-I

DOCENTE: Víctor Manuel Pachas Acevedo

INTEGRANTES:

 Ivett Yanina Marchena Ramírez

 Yadira Aurorita Diaz Lopez
 Tirsa Arelis Coronado Gutiérrez

2023
INDICE:
IDENTIFICAR 1
CALCULAR…. 5
RESPONDER 5
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 6
CASO: LA EMPRESA “FANCY SHOES SAC”

Con la información brindada, Brenda deberá realizar lo siguiente:

1. IDENTIFICAR

a. A QUÉ RÉGIMEN TRIBUTARIO PERTENECE LA EMPRESA.

La empresa Fancy Shoes SAC pertenece al RER (Régimen Especial de

Renta).

❖ El monto de los activos fijos no excede los 126.000.00 soles; ya que este
régimen no considera los predios ni vehículos de la empresa, entonces
en este caso la compra del local no se está considerando.

Anexo 1

❖ Su ingreso anual en el 2021 y se encuentra dentro margen del régimen

ya que no supera de 525,000 soles.

❖ Solo cuenta con 7 trabajadores.

❖ su empresa paga impuesto a la renta del 1.5% de sus ventas y el 18%

de IGV.

❖ Emite factura, boleta y todo lo demás permitido.

❖ No tiene límite de compra, va a requerir una DI Anual-RENTA, para ello

la ayuda de un contador sería esencial.

b. LOS REGISTROS Y LIBROS CONTABLES QUE DEBE LLEVAR LA

EMPRESA.
❖ La empresa Fancy Shoes SAC tiene que llevar 2 libros contables
obligatoriamente:

➢ Registro de Ventas.
➢ Registro de Compras.
Si tiene activo fijo debe llevar registro de activo fijo
Libro de planilla de remuneraciones de trabajadores
 Anexo 2

c. A PARTIR DE QUÉ AÑO DEBERÍA ACOGERSE A OTRO RÉGIMEN

TRIBUTARIO E IDENTIFICAR CUÁLES SERÍAN LAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

❖ Fancy Shoes SAC, deberá acogerse al régimen de RMT (Régimen

MYPE Tributario) a partir del año 2023.

Anexo 3

❖ Cambiaria a Régimen Mype Tributario en el año 2023 ya que según sus

ingresos superan el límite de RER.
❖ El número de empleados aumentará a 12 en el 2023, cantidad que no es
permitida en el RER.
❖ Al cambiar de régimen la empresa pagará el 18% de IGV y el 1%de
impuesto a la renta mensual ya que sus ingresos el 2023 no superan los
300 UIT.

d. LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES QUE DEBE LLEVAR LA

EMPRESA SI SE ACOGE A OTRO RÉGIMEN TRIBUTARIO.
 ❖ La empresa Fancy Shoes SAC en el 2023 tiene que llevar 3 libros
contables obligatoriamente ya que sus ingresos no superan 300 UIT de
ingresos netos:

➢ Registro de ventas
➢ Registro de compras
➢ Libro diario de formato simplificado
➢ Planilla de remuneraciones
➢ Registro de activo fijos

e. EL PCGA QUE DEBE APLICAR PARA EL REGISTRO DE LAS

VENTAS QUE HA REALIZADO EN DÓLARES. SUSTENTA LA
RESPUESTA

Es el principio de moneda de común denominador; la empresa debería

convertir la venta que realizó en dólares a soles.

f. LOS ELEMENTOS DEL PCGE QUE APLICAN PARA EL CASO

PLANTEADO. SUSTENTA LA RESPUESTA

Se aplicarán los elementos 1, 2, 3 y 7 ya que la empresa de por sí tiene

que pagar impuestos y deudas, lo cual ese dinero va directamente al
banco.
ELEMENTO 1: Activo Disponible y Exigible
Contempla tanto los fondos disponibles como los depositados en
instituciones financieras en instituciones financieras, además de las
cuentas por cobrar comerciales a proveedores y entidades relacionadas.

ELEMENTO 2: Activo Realizable

Es la parte del Activo Circulante, que no figura como disponible ni
existencias y que en un futuro pasarán a engrosar la disponibilidad de la
misma.

ELEMENTO 3: Activo Inmovilizado

Bienes y derechos adquiridos, o fabricados, por la compañía.

ELEMENTO 7: Ingresos
Se toman en cuenta las ventas realizadas para saber cuánto de
impuesto se genera. Permite averiguar la diferencia entre ingresos y
gastos, también es conocido como balance de pérdidas y gastos.

ELEMENTO 4. 5,6

2. CALCULAR:
 a. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su Régimen
Tributario.

Anexo 3

3. RESPONDER:

a. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos como le

recomendaron sus amistades? ¿Por qué?.

No sería lo adecuado, porque estaría evadiendo pagos de impuestos, de

igual manera estaría forzando el principio de equidad, principio de
devengado, principio de ente y no estaría aplicando el principio de
exposición.

b. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto? ¿Por
qué?

En octubre y noviembre Amparo pagará más impuestos ya que realizó

mayores ventas, teniendo de igual forma cabe resaltar Amparo indicó
que en los últimos meses sus ventas fueron realizadas en dólares.
 Anexo 3

c. ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su importancia?

El ciclo contable de la empresa es mensual ya que en la tabla se

registran solo ventas y compras por cada mes.

La importancia de llevar un ciclo contable en la empresa es para llevar

un balance general, estado de flujos de efectivo, estado de cambio en el
patrimonio, sobre todo, para tener al alcance toda la información
registrada y conocer la evolución del negocio desde el comienzo del
año. Así, pueden tomar decisiones y compensar posibles datos
negativos o desajustes.

El ciclo contable comienza con el análisis de las operaciones registradas

en los documentos básicos tales como facturas y cheques, y termina con
la realización de un balance de comprobación posterior al cierre. Este
ciclo consta de los pasos siguientes:

1. Analizar y registrar las transacciones a través de las entradas de

diario.
2. Registrar transacciones en cuentas mayores.
3. Preparación de balance de comprobación sin ajustar.
4. Preparar asientos de ajuste al final del período.
5. Preparación de balance de comprobación ajustado.
6. Preparación de los Estados Financieros.
7. Cierre de cuentas temporales a través de las entradas de cierre.
8. Balance de Comprobación posterior al cierre.

4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

El pago de impuestos colabora con el sostenimiento general de los gastos

públicos y además es la principal fuente de ingresos del Estado, sin ellos no
sería posible mantener un país, por lo que recomendaríamos realizar los pagos
y declaraciones a tiempo además mantendrá a la empresa dentro de lo margen
legal y sin inconvenientes con la Sunat.

El pago de impuestos es oneroso para ir contribuyente por lo tanto podríamos

suponer que podría existir la posibilidad de que en algunos años los principios
de contabilidad generalmente aceptados podrán quedar plasmados respecto a
su obligatoriedad en las leyes fiscales logrando así que nuestra legislación
pueda corregir tus imperfecciones.

Si bien siempre existirá diferencias entre los principios contables y las leyes
tributarias por los distintos objetivos que persigue corresponde a nuestros
legisladores reducir estas diferencias evitando en lo posible incorporar a las
leyes tributarias disposiciones que se distancia de los principios contables o
bien también procurando que los principios contables no se distancien de las
legislaciones tributarias

REFERENCIAS:
https://orientacion.sunat.gob.pe/sites/default/files/inline-files/
nuevo_regimenespeciall.pdf