Presupuesto de Caja “Cash Flow”

Es el cuadro numérico de una entidad que nos muestra los ingresos “Percibidos” así como
los egresos pagados
(No es ni parecido ni igual al Estado Financiero básico de Flujo de Efectivo).
La diferencia entre uno y otro es:
Que el Cash Flow es sobre supuestos y separa o clasifica Ingresos o Egresos o Pagos.
Por lo contrario, el Flujo de Efectivo su base son los hechos económicos reales y clasifica
sus operaciones en Inversiones, Financiamiento y Operación.

Anexos del Flujo de Caja

Ingresos
Ventas
Cobro Anterior
Cobro Actual
IVA Debito
Ampliación de Capital
Préstamo
Inversión de Bonos
Intereses Percibidos

Egresos
Compras de Contado
Pago de Proveedores
Crédito Fiscal
IVA por Pagar
Sueldos por Pagar
Cuotas Igss
Gastos de Ventas
Gastos de Administración
Gastos Financieros
Préstamos Bancarios
Nota: No Aplica Provisiones
1. DISTRIBUCION DE LAS VENTAS

PRECIO DE
VENTAS VENTAS VENTA DE
MES UNIDADES CONTADO TOTALES CONTADO 40% 30 DIAS 60% 60 DIAS
ENERO 0 0.00 200,000.00 - 80,000.00 120,000.00
FEBRERO 0 0.00 290,000.00 - 116,000.00 174,000.00
MARZO 0 0.00 200,000.00 - 80,000.00 120,000.00
ABRIL 0 0.00 300,000.00 - 120,000.00 180,000.00
-
-

990,000.00 - 396,000.00 594,000.00

2. COBRO

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ENERO 80,000.00 120,000.00
FEBRERO 116,000.00 174,000.00
MARZO 80,000.00 120,000.00
ABRIL 120,000.00 180,000.00
MAYO
JUNIO

TOTALES - 80,000.00 236,000.00 254,000.00 240,000.00 180,000.00

3. COMPRAS

MES % COMPRAS CONTADO 30 DIAS 60 DIAS IVA

ENERO 60 120,000.00 120,000.00 14,400.00
FEBRERO 60 174,000.00 174,000.00 20,880.00
MARZO 60 120,000.00 120,000.00 14,400.00
ABRIL 60 180,000.00 180,000.00 21,600.00

TOTALES 594,000.00 - - 594,000.00 71,280.00

4. PAGO A PROVEEDORES

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ENERO 120,000.00
FEBRERO 174,000.00
MARZO 120,000.00
ABRIL 180,000.00
MAYO
JUNIO

TOTALES - - 120,000.00 174,000.00 120,000.00 180,000.00

5. MOVIMIENTO DE IVA

DESCRIPCIO
N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
DEBITO 24,000.00 34,800.00 24,000.00 36,000.00 - -
CREDITO 14,400.00 20,880.00 14,400.00 21,600.00 - -
IVA POR
PAGAR 9,600.00 13,920.00 9,600.00 14,400.00 - -

6. INTEGRACION DE GASTOS

DESCRIPCIO
N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
SUELDOS
(NOMINAL) 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 - -
DEPRECIACI
ONES 1,583.33 1,583.33 1,583.33 1,583.33 - -
TOTALES 61,583.33 61,583.33 61,583.33 61,583.33 - -

7. GASTOS DE IGSS (PAGADAS POR LA EMPRESA)

DESCRIPCIO
N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
SUELDOS 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 - -
COMISIONE
S 5% - - - - - -
TOTAL 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 - -

CUOTA
LABORAL
IGSS X
PAGAR
4.83% 2,898.00 2,898.00 2,898.00 2,898.00 - -

CUOTA
PATRONAL
IGSS X
PAGAR
10.67% 6,402.00 6,402.00 6,402.00 6,402.00 - -
LIQUIDO A
PAGAR 69,300.00 69,300.00 69,300.00 69,300.00 - -

FLUJO DE CAJA
ANEXO INGRESOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
VENTAS
1 CONTADO - - - -
2 COBRO - 80,000.00 236,000.00 254,000.00
1 IVA DEBITO 24,000.00 34,800.00 24,000.00 36,000.00
TOTAL DE
INGRESOS 24,000.00 114,800.00 260,000.00 290,000.00

ANEXO EGRESOS
3 COMPRAS - - - -
PAGO
4 PROVEEDOR - - 120,000.00 174,000.00
3 IVA CREDITO 14,400.00 20,880.00 14,400.00 21,600.00
6 SUELDOS 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
DEPRECIACIO
6 NES 1,583.33 1,583.33 1,583.33 1,583.33
IVA POR
5 PAGAR 9,600.00 13,920.00 9,600.00 14,400.00
CUOTA
LABORAL IGSS
X PAGAR
7 4.83% 2,898.00 2,898.00 2,898.00 2,898.00
CUOTA
PATRONAL
IGSS X PAGAR
7 10.67% 6,402.00 6,402.00 6,402.00 6,402.00
TOTAL
EGRESOS 94,883.33 105,683.33 214,883.33 280,883.33

RESUMEN DE MOVIMIENTOS
 SALDO INICIAL 293,800.00 222,916.67 232,033.33 277,150.00 286,266.67
INGRESOS 24,000.00 114,800.00 260,000.00 290,000.00 -
DISPONIBLE 317,800.00 337,716.67 492,033.33 567,150.00 286,266.67
EGRESOS 94,883.33 105,683.33 214,883.33 280,883.33 -
SALDO FINAL 222,916.67 232,033.33 277,150.00 286,266.67 286,266.67

EMPRESA "EL FARZANTE, S.A." EMPRESA "EL FARZANTE, S

ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2
CIFRAS EXPRESADAS (EN QUETZALES) CIFRAS EXPRESADAS (EN QUET
REF
VENTAS 230000X2.75 632,500.00 1 ENUNCIADO ACTIVO CORREIENTE
COSTOS DE VENTAS - 253,000.00 2 ENUNCIADO BANCOS 339,700.00
INVENTARIO
INIDIAL 180,000.00 4 ENUNCIADO INVENTARIO 433,000.00
COMPRAS - 3 ACTIVO NO CORRIENTE
INVENTARIO ACTIVOS
FINAL - 433,000.00 ENUNCIADO FIJOS 95,000.00

DEPRECIACIO
NES
GASTOS - 61,383.33 ACUMULADAS - 1,583.33
GASTOS - 20,000.00 1 ENUNCIADO TOTAL DE ACTIVOS
SUELDOS - 30,800.00 1 ENUNCIADO
OTROS
GASTOS - 9,000.00 6 ENUNCIADO PATRIMONIO
DEPRECIACI
ONES - 1,583.33 3 ENUNCIADO CAPITAL 1350X100
UTILIDAD
ANTES DE UTILIDADES DEL PERIODO
ISR 318,116.67 BG ANTERIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
ISR 25% 79,529.17 BG NOV. 2018
UTILIDAD
ANTES DE
LA RESERVA
LEGAL 238,587.50 PASIVO CORRIENTE
RESERVA
LEGAL 5% 11,929.38 BG PROVEEDORES
UTILIDAD
DEL IVA POR
EJERCICIO 226,658.13 BG PAGAR
OTRAS
CUENTAS X
PAGAR
ISR 25%
 RESERVA
LEGAL 5%
SUMA DE
PATRIMONIO
+ PASIVO

EMPRESA "EL FARZANTE, S.A." EMPRESA "EL FARZANTE, S

ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DEL 2021 AL 30 DE ABRIL DEL 202
CIFRAS EXPRESADAS (EN QUETZALES) CIFRAS EXPRESADAS (EN QUET
REF
VENTAS 990,000.00 1 ACTIVO CORREIENTE
COSTOS DE VENTAS 742,000.00 BANCOS 286,266.67
INVENTARIO
INIDIAL 433,000.00 BG INVENTARIO 285,000.00
COMPRAS 594,000.00 3 CLIENTES 570,000.00
INVENTARIO
FINAL - 285,000.00 8 ENUNCIADO ACTIVO NO CORRIENTE
GASTOS 283,533.33 ACTIVOS FIJOS 95,000.00
SUELDOS 240,000.00 6 DEPRECIACION 7,916.66
DEPRECIACI
ONES 6,333.33 6 TOTAL DE ACTIVOS

CUOTA
LABORAL
IGSS X
PAGAR
4.83% 11,592.00 7 PATRIMONIO

CUOTA
PATRONAL
IGSS X
PAGAR
10.67% 25,608.00 7 CAPITAL 1800X100
PERDIDA UTILIDADES
ANTES DE DEL PERIODO
ISR - 35,533.33 BG ANTERIO
PERDIDA DEL
EJERCICIO
DICIEMBRE
ISR 25% - BG 2018
PERDIDA
ANTES DE
LA RESERVA
LEGAL - 35,533.33 PASIVO CORRIENTE
RESERVA
LEGAL 5% - BG PROVEEDORES
PERDIDA
DEL IVA POR
EJERCICIO - 35,533.33 BG PAGAR
OTRAS
CUENTAS POR
PAGAR
RESERVA
LEGAL 5%
SUMA DE
PATRIMONIO
+ PASIVO
90 DIAS IVA
24,000.00
34,800.00
24,000.00
36,000.00

- 118,800.00
TOTALES
118,800.00
71,280.00

47,520.00

TOTALES

240,000.00

6,333.33
246,333.33

TOTALES
240,000.00

-
240,000.00

11,592.00

25,608.00

277,200.00

JUNIO TOTAL

-
570,000.00
118,800.00

688,800.00

294,000.00
71,280.00
240,000.00

6,333.33

47,520.00

11,592.00

25,608.00

696,333.33
 286,266.67
-
286,266.67
-
286,266.67

EMPRESA "EL FARZANTE, S.A."

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
IFRAS EXPRESADAS (EN QUETZALES)
REF
772,700.00 1,2,6 ENUNCIADO
1,2,6 ENUNCIADO

E.R.
93,416.67

3 ENUNCIADO

E.R.
866,116.67

461,658.13

135,000.00 4 ENUNCIADO

100,000.00 4 ENUNCIADO
226,658.13 E.R.

404,458.54

70,000.00 1 ENUNCIADO

75,900.00 1 ENUNCIADO

167,100.00
79,529.17 E.R.
 11,929.38 E.R.

866,116.67

EMPRESA "EL FARZANTE, S.A."

BALANCE GENERAL
AL 30 DE ABRIL DEL 2021
IFRAS EXPRESADAS (EN QUETZALES)
REF
1,141,266.67
RESUMEN

E.R.
2

87,083.34
3 ENUNCIADO
B.G Y 6

1,228,350.01

471,124.80

180,000.00 4 ENUNCIADO

326,658.13 4 ENUNCIADO Y B.G.

- 35,533.33 E.R.

757,225.21

364,000.00 1 ENUNCIADO Y 4
 47,520.00 5

345,705.21 B.G.

- E.R.

1,228,350.01