25/5/2020 ¿Cómo se clasifican las contribuciones?

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¿Cómo se clasi can las contribuciones? Impuestos,

aportaciones, de mejora y derechos

Pepe Cots Actualizado: 20/05/2020 - Primera edición: 10/02/2017

¿Qué son las contribuciones? ¿Cómo se clasi can las contribuciones? En este espacio
respondemos a estás preguntas, para ello y, basándonos en el fundamento legal, les
explicamos todo lo que necesitan saber sobre las contribuciones. Además, incluimos
ejemplos de impuestos, aportaciones, contribuciones de mejora y derechos para que les
resulte de mayor facilidad entender la diferencia entre estas.
 

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¿Qué son las contribuciones?

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Antes de saber cómo se clasi can las contribuciones, debemos saber exactamente qué
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son las contribuciones. Las contribuciones son los ingresos que recibe el Estado,
reconocidas por ley (es decir, tienen como fundamento una norma jurídica), a través de
aportaciones obligatorias que realizar los ciudadanos y, cuya nalidad es, cumplir con la
función pública.

Dicho de otro modo, las contribuciones permiten que el Estado pueda desempeñar su
actividad de regular la convivencia de los ciudadanos: salud, justicia, educación, desarrollo
económico...

Existen diferentes tipos de contribuciones, las cuales se clasi can en el Artículo 2 del
Código Fiscal de la Federación. 

Tipos de contribuciones: Impuestos

Comenzamos con el primer tipo de contribución, los impuestos. Estos son las
contribuciones establecidas en la Ley que deben pagar las personas físicas y morales que
se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma; es decir, para ser
sujeto de un impuesto es necesario que tu conducta este apegada a la cuestión normativa
que se trata en dicho impuesto.

El Artículo 2, fracción I del Código Fiscal de la Federación establece:

Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho
prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y
IV de este Artículo.

Ejemplos de impuesto

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Seguro todos conocen ejemplos de impuesto, pero les dejo una lista con los principales
impuestos de México:
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Impuesto sobre la renta

Impuesto empresarial a tasa única
Impuesto al valor agregado
Impuesto especial sobre producción y servicios
Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos
Impuesto sobre automóviles nuevos
Impuestos al comercio exterior
Impuesto a los depósitos en efectivo

Aquí pueden checar mayor información sobre: Tipos de impuestos en México

Tipos de contribuciones: Aportaciones de Seguridad Social

El Artículo 2, fracción II  del Código Fiscal de la Federación de ne las aportaciones de
Seguridad Social de esta forma:

Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a

cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones jadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que
se bene cien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados
por el mismo Estado.

Las aportaciones de Seguridad Social tienen como nalidad garantizar el derecho a la

salud, la protección de los medios de subsitencia y los servicios sociales necesarios para la
sociedad mexicana; además aquí se incluye el acceso a una pensión.

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Ejemplos de Aportaciones de Seguridad Social Acceder

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A continuación pueden ver ejemplos de las aportaciones de seguridad social que se
realizan en México:

Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de

la Vivienda para los Trabajadores
Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores 
Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de los patrones
Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
a cargo de los citados trabajadores
Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas a
cargo de los militares

Checa: Todo lo que necesitas saber de las aportaciones voluntarias

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Tipos de contribuciones: De mejora
De nuevo, para de nir qué son las contribuciones de mejora, nos referimos al fundamento
legal de estas. El Artículo 2, fracción III del Código Fiscal de la Federación establece que:

Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas

físicas y morales que se bene cien de manera directa por obras públicas.

Por tanto, las contribuciones de mejora podría explicarse como la aportación que
realizamos al Estado para cubrir parte de los gastos generados por la realización de una

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obra o servicio público de interés de todos y que, en concreto, nos bene cia a nosotros de
forma particular.
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Existen dos tipos de contribuciones de mejora: Infraestructuras y Servicios Públicos.

Ejemplos de contribuciones de mejora

Para enumerar los ejemplos de contribuciones de mejora, dividimos estas en las

subcategorias mencionadas arriba: infraestructuras y servicios públicos:

1. Infraestructuras: Carreteras, banquetas, edi cios, bardas, áreas verdes

2. Servicios públicos: Alumbrado, drenaje, alcantarillado, pavimentación, restauración de
obras públicas

Este artículo les puede resultar de interés: Las mejores ciudades para vivir en México

Tipos de contribuciones: Derechos

El fundamento legal de los derechos se estipula en el  Artículo 2, fracción IV  del Código
Fiscal de la Federación:

Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento

de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que
presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten
por organismos descentralizados u organos desconcentrados cuando en este
último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley
Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los
organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

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Por tanto, los derechos son los ingresos que recibe el Estado a raíz de una contraprestación
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a cargo de los contribuyentes como pago por un servicio que este presta; en de nitiva,
sirven para costear el gasto de un servicio prestado al contribuyente. 

Ejemplos de derechos

Ejemplos de derechos son las tasas que cobra el Estado por:

Cédulas profesionales
Actas de nacimiento
Pasaporte

Además de estos ejemplos de derechos, también son derechos, las contribuciones a cargo
de organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado como:

Bienes de la nación que son de uso común

Inmuebles destinados por la Federación a un servicio público
Monumentos históricos
Monumentos arqueológicos
Todos los servicios que son prestados por las Secretarías de Estado

¿Cómo se actualizan las contribuciones?

El Artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación es el que explica cómo se actualizan las
contribuciones. Este estipula que las contribuciones se actualizan por el trascurso del
tiempo y con motivo de los cambios de precios en el país, es decir el I.N.P.C (Índice Nacional
de Precios al Consumidor), utilizando el siguiente factor de actualización:

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Resulta importante mencionar que las contribuciones, los aprovechamientos, así como las
devoluciones a cargo del sco federal, no se actualizarán por fracciones de mes.   

¿Cómo se clasi can las contribuciones? Impuestos,

aportaciones, de mejora y derechos: Conclusiones
Esperamos esta información sobre  cómo se clasi can las contribuciones  les resulte de
utilidad, para cualquier duda o cuestión pueden dejar un mensaje en nuestra  sección
de  comentarios. Si lo pre ere, pueden abrir un nuevo tema en
nuestro foro especializado de impuestos, haciendo click en la liga o en la imagen de abajo,
donde personal experto está a su disposición para resolver cualquier pregunta.

¿Qué piensan sobre las contribuciones? ¿Qué contribución les parece imprescindible?
¿Quitarían alguna contribución?

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Gracias por la informacion me fue de utilidad, ojala la pudieran actualizar en el

sentido que desde el año 2014 desaparecion en mexico el impuesto empresarial
a tasa unica.
Nuevo

#1
Jennet

Seguir

07/04/18 21:20
Responder

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