CONCEPTO DE IMPUESTOS

El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho público. Se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario). Los impuestos en la mayoría de legislaciones surgen exclusivamente por la "potestad tributaria del Estado", principalmente con el objeto de financiar sus gastos. Su principio rector, denominado "Capacidad Contributiva", sugiere que quienes más tienen deben aportar en mayor medida al financiamiento estatal, para consagrar el principio constitucional de equidad y el principio social de solidaridad. Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para financiar al estado. En pocas palabras: sin los impuestos el estado no podría funcionar, ya que no dispondría de fondos para financiar la construcción de infraestructuras (carreteras, puertos, aeropuertos, eléctricas), prestar los servicios públicos de sanidad, educación, defensa, sistemas de protección social (desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales), etc. En ocasiones, en la base del establecimiento del impuesto se encuentran otras causas, como disuadir la compra de determinado producto (por ejemplo, tabaco) o fomentar o desalentar determinadas actividades económicas. De esta manera, se puede definir la figura tributaria como una exacción pecuniaria forzosa para los que están en el hecho imponible. La reglamentaciónde los impuestos se denomina sistema fiscal o fiscalidad.1

Tipo de impuesto La clasificación de impuestos de la OCDE es la siguiente:

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Impuestos sobre la renta (ISR), los beneficios y las ganancias de capital  Impuestos individuales sobre la renta, beneficios y ganancias de capital  Impuestos de sociedades sobre la renta, beneficios y ganancias de capital  Otros Contribuciones a la Seguridad Social  Trabajadores  Empresarios  Autónomos y empleados Impuestos sobre nóminas de trabajadores y mano de obra Impuestos sobre la propiedad  Impuestos periódicos sobre la propiedad inmobiliaria  Impuestos periódicos sobre la riqueza neta  Impuestos sobre herencias, sucesiones y donaciones  Impuestos sobre transacciones financieras y de capital  Impuestos no periódicos.

origina la obligación tributaria. como el número de personas que viven en una vivienda. pero puede también tratarse de otros signos. Base imponible: es la cuantificación y valoración del hecho imponible y determina la obligación tributaria. Dicha proporción puede ser fija o variable. litros de gasolina. de acuerdo con la ley. venta. es la persona natural o jurídica que está obligada por ley al cumplimiento de las prestaciones tributarias. municipal o distrital. Se distingue entre contribuyente.  Impuestos sobre bienes y servicios  Impuestos sobre producción. al que la ley impone la carga tributaria. la venta de bienes y la prestación de servicios. Otros impuestos Elementos del impuesto      Hecho imponible: Aquella circunstancia cuya realización. la adquisición de bienes y derechos por herencia o donación. la propiedad de bienes y la titularidad de derechos económicos. Tipo de gravamen: es la proporción que se aplica sobre la base imponible con objeto de calcular el gravamen. arrendamiento y distribución de bienes y prestación de servicios. Sujeto activo: es la entidad administrativa beneficiada directamente por el recaudo del impuesto.  Impuestos sobre bienes y servicios específicos  Impuestos sobre uso o permiso de uso o desarrollo de actividades relacionadas con bienes específicos (licencias). los sujetos activos son administraciones de carácter territorial de orden nacional. Son hechos imponibles comunes la obtención de una renta. por ejemplo. a los que la creación del tributo define en un caso u otro como destinatarios. En el caso colombiano. Clase de impuestos . transferencias. Sujeto pasivo: el que debe. departamental. y responsable legal o sustituto del contribuyente que está obligado al cumplimiento material o formal de la obligación. litros de alcohol o número de cigarros. quien hace figurar en su presupuesto los ingresos por el respectivo tributo. Se trata de una cantidad de dinero.

los impuestos sobre la posesión de vehículos (Impuesto de la tenencia o uso de vehículos.cuando el porcentaje no es dependiente de la base imponible o la renta del individuo sujeto a impuestos. Históricamente. la contribución rústica y urbana (o impuesto sobre bienes inmuebles).Tasas de impuestos y tipo impositivo Tipos impostivos máximos y mínimos en los países de la OCDE en 2005. Su nombre radica en que no afecta de manera directa los ingresos de un contribuyente sino que recae sobre el costo de algún producto o mercancía. la base imponible. sobre un valor particular. http://es. el impuesto de sucesiones.org/wiki/Impuesto#Tipos_de_impuestos Las aportaciones de Seguridad Social son Materia Tributaria  . Son el impuesto sobre la renta. Impuesto plano o proporcional.wikipedia.Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica). y también eran impuestos directos muchos de los exigidos dentro del complejo sistema fiscal en torno a la renta feudal.  Impuesto regresivo. es el caso de la alcabala castellana del Antiguo Régimen y de los consumos del siglo XIX. mayor es el porcentaje de impuestos sobre la base. el impuesto sobre el patrimonio. En sistemas fiscales históricos se daba la capitación (impuesto igual a todos los habitantes).  Impuesto progresivo. cuando a mayor ganancia o renta. Impuesto indirecto o imposición indirecta es el impuesto que grava el consumo. cuanto mayor es la ganancia o renta. la propiedad o la renta. etc. animales. menor es el porcentaje de impuestos que debe pagarse sobre el total de la base imponible Impuestos directos e indirectos Impuesto directo o imposición directa es el impuesto que grava directamente las fuentes de riqueza. El impuesto indirecto más importante es el impuesto al valor agregado o IVA el cual constituye una parte importante de los ingresos tributarios en muchos países del mundo. llamados tasas de impuestos o alícuotas. Los impuestos son generalmente calculados con base en porcentajes.

se incluyen en estas aportaciones. El anterior concepto tiene adaptación. pero no definido. es el salario mínimo. por ejemplo. Los aportes a seguridad social en aquellos casos en que le trabajador devenga menos de unsalario mínimo. los recargos y los capitales constitutivos a favor del Instituto Mexicano del Seguro Social y a los cuales les da carácter de Créditos Fiscales el artículo 287 de la Ley del Seguro Social.htm .html http://www.En relación a las Aportaciones de Seguridad Social podemos mencionar: También se les ha denominado Contribuciones de origen gremial o profesional. personas físicas y morales. Además. A diferencia de los Códigos Fiscales anteriores. http://www. que se conceptúan en el articulo segundo fracción II del Código Fiscal de la Federación. como son las aportaciones de Seguridad Social. aquellos trabajadores que devengan menos de un salario mínimo. Por nuestra parte. el vigente configura un nuevo tipo de ingreso que ya estaba previsto en la Legislación. deben hacer aportes como si devengaran un salario mínimo. de parte de organismos paraestatales que los otorgan. las podemos definir como las contribuciones que establece la Ley a cargo de entidades publicas. o de aquellos que trabajan por días. por tanto. quedan comprendidos las cuotas obrero patronales. en el artículo 105 de la Ley del Seguro Social que dice: "Los recursos necesarios para cubrir las prestaciones en dinero. En el concepto anterior. debe aportarse sobre una base que no puede ser inferior al salario mínimo mensual. las que se destinan al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado y al Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas. las prestaciones en especie y los gastos administrativos del seguro de enfermedades y maternidad. La base mínima sobre la que se puede aportar en salud y pensión. de conformidad con lo previsto por el artículo primero fracción II de la Ley de Ingresos de la Federación para 1994. se obtendrán de las cuotas que están obligados a cubrir los patrones y los trabajadores o demás sujetos y de la contribución que corresponda al Estado".aaapn. como en el caso de los trabajadores de medio tiempo o los empleados del servicio doméstico.org/aaapn/boletin/1998/pbol39c. cuando dice: "Aportaciones de Seguridad Social son las contribuciones establecidas en la Ley a cargo de las personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de las obligaciones fijadas por la Ley en materia de Seguridad Social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de Seguridad Social proporcionados por el mismo Estado".gerencie. en compensación por los servicios de seguridad social que reciben los sujetos beneficiados por aseguramiento.com/aportes-a-seguridad-social-cuando-se-devenga-menos-de-unsalario-minimo.

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