UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACION

LA EMPRESA " COMERCIAL, S.A. DE C.V." LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION PARA EFECTOS
DE QUE LE DETERMINE LOS PAGOS PROVISIONALES, ISR ANUAL, PTU y CUFIN POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2023.

I. INFORMACION DE DECLARACIONES ANUALES ANTERIORES:

2021 2022
INGRESOS ACUMULABLES 8,000,000 6,900,000
DEDUCCIONES AUTORIZADAS 8,100,000 6,830,000
UTILIDAD (PERDIDA) FISCAL (100,000) 70,000
PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 0
RESULTADO FISCAL 0 70,000

DATOS ADICIONALES CONSIDERADOS PARA LA DETERMINACION DE LOS RESULTADOS ANTERIORES:

INTERESES DEV. A FAVOR 40,000 15,000
AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE 0 30,000
COMPRAS 5,700,000 4,200,000
FECHA DE PRESENTACION 31-MAR-22 31-JUL-23

El C.U. de 2020 es de 0.0748

II. POR EL EJERCICIO DE 2023, SE TIENE LA INFORMACION SIGUIENTE: SALDO AL SALDO AL

GANANCIA PERDIDA OTROS OTROS ULTIMO DIA ULTIMO DIA
VENTAS CAMBIARIA CAMBIARIA INGRESOS GASTOS CREDITOS DEUDAS
ENERO 1,100,000 300 500 3,000 5,000 250,000 200,000
FEBRERO 1,000,000 500 400 2,000 3,000 200,000 150,000
MARZO 1,250,000 400 750 228,000 1,000 300,000 300,000
ABRIL 1,200,000 700 350 4,000 1,500 336,000 250,000
MAYO 1,150,000 500 200 15,000 2,000 322,000 350,000
JUNIO 1,450,000 300 250 3,500 2,500 250,000 389,412
JULIO 1,480,000 500 400 500 500 414,400 100,000
AGOSTO 1,300,000 250 900 46,500 100 364,000 150,000
SEPTIEMBRE 1,100,000 450 900 2,000 400 250,000 220,000
OCTUBRE 1,500,000 300 600 500 800 240,000 200,000
NOVIEMBRE 1,600,000 350 800 0 700 350,000 250,000
DICIEMBRE 1,800,000 300 700 2,000 1,000 400,000 350,000
ENE-DIC 15,930,000 4,850 6,750 307,000 18,500 3,676,400 2,909,412

III. LAS COMPRAS Y GASTOS DURANTE EL EJERCICIO 2023 FUERON COMO SIGUE:
ENE-DIC
COMPRAS 11,340,000 INVENTARIO INICIAL 325,000.00
GASTOS GENERALES 2,490,000 INVENTARIO FINAL 270,000.00
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ingresos nominales 1,103,300 1,002,500 1,408,897 1,204,700
Ingresos nomiles totales 1,103,300 $2,105,800.00 $ 3,514,696.62 $4,719,396.62
coeficiente de utilidad 0.0748 0.0748 0.0748 0.0748
Utilidad fiscal estimada $ 82,526.84 $ 157,513.84 $ 262,899.31 $ 353,010.87
PTU pagado en el ejercicio $ - $ - $ -
perdidas fiscales de ej ant $ 39,223.73 $ 39,223.73 $ 39,223.73 $ 39,223.73
Utilidad fisca base p.p $ 43,303.11 $ 118,290.11 $ 223,675.58 $ 313,787.14
Tasa ISR 30% 30% 30% 30%
ISR del periodo $ 12,990.93 $ 35,487.03 $ 67,102.67 $ 94,136.14
Pagos provisionales 0.00 $ 12,990.93 $ 35,487.03 $ 67,102.67
Pago provisional del mes $ 12,990.93 $ 22,496.10 $ 31,615.64 $ 27,033.47

Coeficiente de utilidad 2020 0.0748

PTU 18750
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
1,165,500.00 1,453,800 1,481,000 1,346,750 1,102,450 1,500,800
$5,884,896.62 $7,338,696.62 $8,819,696.62 $10,166,446.62 $11,268,896.62 $12,769,696.62
0.0748 0.0748 0.0748 0.0748 0.0748 0.0748
$ 440,190.27 $ 548,934.51 $ 659,713.31 $ 760,450.21 $ 842,913.47 $ 955,173.31
18,750 37500 56250 75000 93750 112500
$ 39,223.73 $ 39,223.73 41,447.72 41,447.72 41,447.72 41,447.72
$ 382,216.54 $ 472,210.78 $ 562,015.59 $ 644,002.49 $ 707,715.75 $ 801,225.59
30% 30% 30% 30% 30% 30%
$ 114,664.96 $ 141,663.23 $ 168,604.68 $ 193,200.75 $ 212,314.73 $ 240,367.68
$ 94,136.14 $ 114,664.96 $ 141,663.23 $ 168,604.68 $ 193,200.75 $ 212,314.73
$ 20,528.8 $ 26,998.27 $ 26,941.44 $ 24,596.07 $ 19,113.98 $ 28,052.95
NOVIEMBRE DICIEMBRE
1,600,350 1,802,300
$14,370,046.62 $16,172,346.62
0.0748 0.0748
$ 1,074,879.49 $ 1,209,691.53
131250 150000
41,447.72 41,447.72
$ 902,181.77 $ 1,018,243.81
30% 30%
$ 270,654.53 $ 305,473.14
$ 240,367.68 $ 270,654.53
$ 30,286.85 $ 34,818.61
$ 305,473.14
 Enero Febrero Marzo Abril
ventas 1,100,000 ventas 1,000,000 ventas 1,250,000 ventas
Ganancia 300 Ganancia 500 Ganancia 400 Ganancia
Otros ingresos 3,000 Otros ingresos 2,000 Otros ingresos 228,000 Otros ingresos
1,103,300 1,002,500 Ganancia cont $195,000.00
Ganancia fiscal $125,496.62
1,408,897

Julio Agosto Septiembre Octubre

ventas 1,480,000 ventas 1,300,000 ventas 1,100,000 ventas
Ganancia 500 Ganancia 250 Ganancia 450 Ganancia
Otros ingresos 500 Otros ingresos 46,500 Otros ingresos 2,000 Otros ingresos
1,481,000 1,346,750 1,102,450
 Abril Mayo Junio
1,200,000 ventas 1,150,000 ventas 1,450,000
700 Ganancia 500 Ganancia 300
4,000 Otros ingresos 15,000 Otros ingreso 3,500
1,204,700 1,165,500 1,453,800

Octubre Noviembre Diciembre

1,500,000 ventas 1,600,000 ventas 1,800,000
300 Ganancia 350 Ganancia 300
500 Otros ingresos 0 Otros ingreso 2,000
1,500,800 1,600,350 1,802,300
 Perdida fiscal 2021
Importe 100,000
Dec-21 117.308
Jul-21 113.682 1.0318960
1.0318
Perdida actualizada Dic 22 $ 103,180.00

Jun-22 122.044
Dec-21 117.308 1.0403723531
1.0403
$ 107,338.15 Marz-May

Perdida fiscal 2023

$107,338.15
70,000
$ 37,338.15

Jun-23 128.214
Jun-22 122.044 1.0505555373
1.0505
$ 39,223.73 Ene-jun

Dec-23 135.486
Jun-23 128.214 1.05672
1.0567
$ 41,447.72 Julio-Dic
 Art 19 TERRENOS
PRECIO VENTA $ 695,000.00
(-) MOI ACTUALIZADO $ 569,503.38
(=) GANANCIA DE LA VENTA $ 125,496.62

CONTABLEMENTE
PRECIO VENTA $ 695,000.00
MOI $ 500,000.00
GANANCIA DE LA VENTA $ 195,000.00
Feb-23 128.046
May-21 112.419 1.1390 500,000 $569,503.38
 MOB Y EQ DE OFICINA
MOI $ 65,000.00
(x) Tasa de deducción 10%
(=) Deducción historia $ 6,500.00 Jun-23 128.214
(x) Factor de actualización 1.1428 Apr-21 112.190
(=) Deducción de inversiones $ 7,428.20
AUTOMOVIL
MOI $175,000.00
(x) Tasa de deducción 25.00%
(=) Deducción historia $ 43,750.00 Jun-23 128.214
(x) Factor de actualización 1.1428 Apr-21 112.190
(=) Deducción de inversiones $ 49,997.50
ADAPTACIONES INSTALACIONES
MOI $112,000.00
(x) Tasa de deducción 100.00%
(=) Deducción historia $112,000.00 Jun-23 128.214
(x) Factor de actualización 1.0505 Jun-22 122.044
(=) Deducción de inversiones $117,656.00
COMPUTO
MOI $ 30,000.00
(x) Tasa de deducción 25.00% 25
(=) Deducción historia $ 7,500.00 Jul-23 128.832
(x) Factor de actualización 1.0061 Feb-23 128.046
(=) Deducción de inversiones $ 7,545.75
 1.14283

1.14283

1.05056

1.006138
 DEDUCCION DEDUCCION
ACTIVO FIJO
CONTABLE FISCAL
MOB Y EQ DE OFICINA $ 6,500.00 $ 7,428.20
AUTOMOVIL $62,500.00 $49,997.50
ADAPTACIONES INSTALACI ### ###
COMPUTO $ 7,500.00 7545.75
SUMA ### ###
 Saldo promedio Anual de deuda $ 242,451.00
(-) Saldo promedio Anual de credito $ 306,366.67
(=) Diferencia(siempre positivo) -$ 63,915.67
(x) Factor de ajuste anual 0.0712
(=) Ajuste anual por inflación deducible -$ 4,550.80
 Saldo promedio anual Deuda:
2,909,412
12 $ 242,451.00

Saldo promedio anual Credito:

3,676,400
12 $ 306,366.67

Factor de ajuste anual

Dec-23 135.486
Dec-22 126.478 1.0712 0.0712
 VENTAS 15,930,000
Otros ingresos 311,850
(=) Ingresos Totales 16,241,850
(-) Costo de ventas 11,395,000
(=) Utilidad Bruta 4,846,850
GASTOS OPERATIVOS
(-) Gastos generales 2,515,250
(=) Utilidad de operación 2,331,600
RIF costo de venta
$ - 325,000.00 Inventario inicial
$ - $ - 11,340,000 compras
(=) Utilidad antes impuesto 2,331,600 11,665,000 mcia disponible
270,000.00 inv final
11,395,000.00 Costo de ventas
ventario inicial

cia disponible

osto de ventas
 Utilidad contables antes de imp $ 2,331,600.00
(+) Ingresos Fiscales NO contables $ 125,496.62
Ganancia en venta de terreno 125,496.62

(+) Deducciones Contables NO fisca $ 693,500.00

Depreciacion de activos de fijos $188,500.00
Gastos de mantenimiento 5,000
Gastos de previsión social 500,000

(-) Deducciones Fiscales No contables $ 189,178.25

Depreciacion de activos fijos 182,627.45
Ajuste de inflación 4550.8
Gastos de reparación $ 2,000.00
(-) Ingresos Contables NO fiscales $ 195,000.00
Ganancia en venta de terreno $195,000.00

(=) Utilidad Fiscal antes de PTU $ 2,766,418.37

$2,331,600.00
 DETERMINACIÓN DE INGRESOS ACUMULABLES
Ingresos contable totales $ 16,241,850.00
(+) Ingresos fiscales no contables $ 125,496.62
(-) Ingresos Contables NO fiscales $ 195,000.00
Ingresos acumalables $ 16,172,346.62
 DETERMINACION DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS
Deduccion contabble totales 13,910,250
(+) Deduccciones fiscales No contables $ 189,178.25
(-) Deducciones Contables NO fiscales $ 693,500.00
Deducciones Autorizadas $ 13,405,928.25
 DETERMINACION DEL ISR DEL EJERCICIO
(=) INGRESOS ACUMULABLES $ 16,172,346.62
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 13,405,928.25
(-) PTU PAGADA EN EL EJERCICIO $ 150,000.00
(=) UTILIDAD FISCAL $ 2,616,418.37
(-) PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANT PENDI $ 41,447.72
(=) RESULTADO FISCAL $ 2,574,970.66
(x) TASA DE ISR 30%
(=) ISR DEL EJERCICIO $ 772,491.20
(-) Pagos provisionales $ 305,473.14
(=) ISR A PAGAR $ 467,018.05
 DETERMINACION DE UFIN
Resultado fiscal $2,574,970.66
(-) ISR pagado del ejercicio $ 467,018.05
(-) No deducibles $ 693,500.00
(-) ISR pagado en el extranjero acreditad $ -
(=) UFIN DEL EJERCICIO $1,414,452.60

Determinacion de CUFIN
UFIN del ejercicio $1,414,452.60
(+) Dividendos recibidos de otras pm resid en $ -
(+) Ingresos- dividendos recibidos de REFIPRE $ -
(-) Dividendos pagados $ -
(-) Dividendos por reducción de capital $ -
(=) CUFIN $1,735,812.60
Actualizacion de CUFIN
Dec-23 135.486 CUFIN 2022
Dec-22 126.478 1.0712219 300,000 1.0712 $321,360.00