Caso MTB511 infracciones y delitos tributarios semana 2

Presentación del caso y de los antecedentes

Juan Manuel es asesor tributario y hace varios meses se encuentra asesorando a una sociedad
dedicada a la producción de vinos. Revisando la documentación contable de la empresa, pudo
constatar que el año pasado se registraba una operación de compra de dos cubas de acero
inoxidables y luego de venta a uno de los socios de la sociedad, cuyo precio se pagaría en 20
cuotas anuales.

Al consultar a la administración de la empresa por las razones que tuvieron en consideración

para realizar esta inusual operación, le indicaron que su antiguo asesor tributario se las había
recomendado.

Le indicaron que el socio quería comprar las cubas de vino para un proyecto personal, pero que
requería de financiamiento. Considerando que si la compañía le otorgaba un préstamo a este
socio, se generaba un gasto rechazado para esta y que si el socio retiraba los fondos para la
compra, se devengaba el Impuesto Global Complementario por este retiro, aumentando la
progresividad de este impuesto, decidieron que la empresa compraría directamente las cubas
de vino y luego se los vendería al socio a valor de mercado en 20 cuotas anuales. De esta
manera, el socio podía fraccionar su Impuesto Global Complementario al no tener que hacer un
retiro por el valor total del bien en un solo ejercicio.

Revisada las fechas, Juan Manuel les confirmó que las normas antielusión se encontraban
vigentes a la época de esta operación, por lo que el Servicio de Impuestos Internos podría
cuestionarla en caso de ser fiscalizada.