FINANCIAL INSPECTION OVERSIGHT SERVICE Prolongación Fantino Falco No.

1, Piantini,
Distrito Nacional. R.D. (809) 227-1988
Registro de auditoría de:
Radio Amanecer
Las siguientes preguntas han sido diseñadas para ayudar a la junta directiva a identificar el ambiente general
de funcionamiento. Una respuesta positiva indica una condición deseable y el No indica una debilidad
potencial.
# Contexto general Si No No Ap

1 ¿Está acreditada esta entidad por el gobierno local? si __ ___

2 ¿Está la entidad en cumplimiento con las regulaciones requeridas por su gobierno local? si __ ___
3 ¿Posee esta entidad los permisos de operación debidamente actualizados y válidos, requeridos por el gobierno si __ ___
local?
4 ¿Cuántos empleados de tiempo parcial tiene la entidad? __ __ _x_
5 ¿Cuántos empleados de tiempo completo tiene la entidad? __ __ 15
6 ¿Ha recibido esta entidad una auditoría previa a esta si __ ___
7 ¿Se presentó a la junta Administrativa los hallazgos? si __ ___
8 ¿La entidad contestó por escrito a estas recomendaciones? __ no ___
9 ¿Opera la entidad con un presupuesto de ingresos y egresos aprobado? si __ ___
10 ¿Según el presupuesto se registran correctamente los ingresos y egresos por departamento? si __ ___
11 ¿Hay una junta de finanzas y un vice-presidente que la dirige? __ _no ___
12 ¿La entidad tiene Estados Financieros mensuales completos? (Balance de Comprobación o Balance General, si __ ___
Ingresos y Gastos, Estado de Capital operativo, y Liquidez?
13 ¿La entidad reconcilia con la entidad mayor mensualmente? si __ ___
14 ¿Los pendientes de estas reconciliaciones sobre pasan el año? __ no ___
15 ¿La entidad reconcilia mensualmente con todos sus bancos? si __ ___
16 ¿Esta entidad tiene caja chica? si __ ___
17 ¿Es arqueada la caja chica? si __ ___
18 ¿Se revisa regularmente la caja chica? __ no ___
19 Si hay inversiones registradas en los (EF) a corto plazo "menos de un año", ¿Están verificadas? si __ ___
20 Si hay inversiones registradas en los (EF) a largo plazo, ¿Están verificadas? si __ ___
21 Si hay inversiones, ¿Se registraron correctamente los intereses recibidos? si __ ___
22 ¿Las cuentas por cobrar (CxC) de los clientes están clasificadas en 30, 60, 90, 120, 180 o más? __ __ x
23 ¿Tiene una reserva para cuentas por cobrar suficiente para cubrir las cuentas no cobrables? __ __ x
24 ¿Hay cuentas por cobrar de los empleados y se están pagado regularmente? __ __ x
25 ¿Se están pagando en menos de 30 días las cuentas de los proveedores de la entidad? __ __ x
26 ¿Se están pagando las cuentas por pagar a largo plazo mensualmente y a tiempo? si __ ___
27 ¿Se verificaron físicamente los inventarios de equipo de oficina, materiales e insumos? si __ ___
28 ¿Se depreciaron anualmente los activos fijos? si __ ___
29 ¿Hay otra persona que no es el cajero, que revisa los recibos y los depósitos bancarios diariamente? __ __ x
30 ¿Se verificaron las entradas mensualmente con los depósitos del Banco? si __ ___
31 ¿Fue aplicado correctamente el dinero recibido en pagos por servicios varios a las cuentas de los clientes y __ __ x
cuentas por cobrar?
32 ¿Ha recibido apropiaciones de la entidad mayor? si __ ___
33 ¿Reciben otros ingresos para operaciones? si __ ___
34 ¿Los gastos son autorizados por dos personas? si __ ___
35 ¿Se está pagando a los colaboradores cumplidamente sus salarios según el reglamento operativo de la Unión y si __ ___
el Estado Dominicano?
36 ¿Se están reteniendo a los empleados los impuestos y otras obligaciones gubernamentales? si __ ___
37 ¿Están los empleados en un plan de jubilación? si __ ___
38 ¿Los gastos generales indirectos son distribuidos por departamentos? si __ ___
39 ¿Las facturas por servicios públicos y otros compromisos son pagados a tiempo? si __ ___
40 ¿Están asegurados los edificio y se están pagando las primas regularmente? si __ ___
41 ¿Los empleados y sus familias están inscritos en los Planes de Protección de la DIA? si __ ___
42 ¿En los bancos hay firmas mancomunadas? si __ ___
43 ¿Las conciliaciones bancarias son hechas por personas que no firman cheques y no son los contadores ni si __ ___
cajeros?
44 ¿Las chequeras del banco son guardadas en un lugar seguro con llave y no firmadas? __ __ x
45 ¿La copia de la llaves y las claves de la caja fuerte y computadoras son guardadas por la Administración? __ __ x
46 ¿Cuál es el total de ingresos, incluyendo apropiaciones que recibe esta entidad? __ __ __x_
47 ¿Cuál es el total de gastos sin impuestos y sin diezmos? __ __ __x_
48 ¿Envía esta entidad los diezmos después de su ganancia neta? __ __ __x_

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Las siguientes preguntas han sido diseñadas para ayudar a la junta directiva a evaluar el proceso de control
interno. Una respuesta positiva indica una condición deseable y el No indica una debilidad potencial.

# I Ambiente de control Si No No se

1 ¿Están bien definidos y puestos por escrito los deberes y responsabilidades de la junta directiva y la si __ ___
administración?
2 ¿Mantiene reuniones periódicas y programadas la junta directiva y elabora minutas claramente escritas de si ___
dichas reuniones?
3 ¿Se provee información suficiente a la junta directiva de manera que pueda realizar una vigilancia adecuada y si __ ___
oportuna?
4 ¿Se advierte regularmente a la junta directiva de información sensible, investigaciones y conductas inapropiadas si __ ___
de los empleados?
5 Cuando se requiere ¿la junta directiva da suficiente seguimiento? si __ ___
6 La administración y la junta directiva ¿toman medidas para minimizar la exposición de la organización a pugnas si __ ___
legales potenciales?
7 ¿Tiene la entidad actualmente un organigrama aprobado? _x ___
_
8 ¿Es apropiada la estructura organizativa para el tamaño y función de la entidad? si __ ___
9 ¿Muestra la alta directiva interés en el control interno mediante la realización de actividades relevantes de si __ ___
control interno?
10 La alta directiva ¿alienta y apoya la adhesión a las normas laborales denominacionales? si __ ___
11 La administración ¿parte de supuestos conservadores al preparar los reportes financieros? si __ ___
12 ¿Busca la administración consejo externo para fomentar una adecuada discusión cuando encara pugnas legales si __ ___
potenciales?
13 ¿La administración aborda de manera conservadora la inversión de fondos? si __ ___
14 ¿Está la entidad libre de influencias externas (como regulaciones impositivas, requerimientos de préstamos si __ ___
bancarios) que pudieran ejercer presión sobre la administración al grado de modificar las políticas contables y de
reportes?
15 ¿Ha establecido la administración un ambiente de control que minimice las predisposiciones que podrían afectar si __ ___
las estimaciones contables y otras valoraciones?
16 ¿Se verifica su trasfondo antes de contratar empleados clave y son considerados adecuadamente por la si __ ___
administración los resultados de esa investigación?
17 ¿Hay evaluaciones regulares del desempeño del personal? __ no ___
18 ¿Permite la carga de trabajo a la administración y al personal contable mantenerse atento a la calidad de su si __ ___
trabajo?
19 ¿Se han establecido controles sobre la autorización de las transacciones en un nivel administrativo apropiado? si __ ___
20 ¿Existen procedimientos para garantizar una transición sin problemas para el caso en que personal clave de la si __ ___
tesorería o de contabilidad deje su puesto?
21 ¿Se ha adoptado un código de conducta formal, que incluya normas sobre el conflicto de intereses, y se requiere si __ ___
que los empleados confirmen su adhesión a él?
22 ¿El personal contable tiene el trasfondo, educación y experiencia apropiados para las responsabilidades si __ ___
asignadas?
23 ¿Es adecuado la capacitación ofrecida al personal contable nuevo? si __ ___
24 ¿Existen las descripciones de puesto y enlistan las responsabilidades específicas del personal clave? __ __ ___
25 ¿Las responsabilidades del trabajo de un empleado que incluyan tareas específicas, relaciones de reportes y si __ ___
restricciones le han sido claramente comunicadas?
26 ¿Se requiere que el personal contable tome vacaciones obligatorias y sus deberes se rotan cuando están de si __ ___
vacaciones?
27 ¿El personal comprende bien las clases de problemas que debieran ser reportadas a la administración o a la si __ ___
junta directiva?
28 ¿Se alienta a los empleados a informar la sospecha de mal proceder a la administración o a la junta directiva? si_ __ ___
_
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# II Actividades de control Si No No se

1 ¿La administración ha identificado riesgos relevantes en el proceso de los reportes financieros? __ no ___
2 ¿La administración ha identificado los riesgos asociados con la custodia de los activos? __ no ___
3 ¿La administración tiene un plan para enfrentar los riesgos que han identificado? __ __ x
4 Si hay riesgos relevantes para los reportes financieros que la administración ha decidido aceptar debido al costo si __ ___
u otras consideraciones, ¿se considera que los efectos son irrelevantes para los estados financieros?
5 ¿Han emprendido, la administración o la junta directiva, las acciones de seguimiento necesarias para identificar si __ ___
problemas o debilidades de los controles internos?
6 ¿Los empleados, incluyendo la administración, conservan sus cuentas y transacciones personales separadas de si __ ___
las de la entidad?
7 ¿Ha adquirido la entidad seguros contra pérdidas por actos deshonestos de los empleados que manejan __ __ x
efectivo, valores y Otros Activos de valor?
8 ¿Es suficiente la separación de tareas, dado el tamaño y la complejidad de la organización y participación del si __ ___
tesorero para evitar tareas incompatibles con la función contable?
9 ¿Los presupuestos son aprobados por la junta directiva? x __ ___
10 ¿Los estados financieros son preparados a intervalos regulares? X __ ___
11 ¿La administración y la junta directiva comparan los resultados reales con los presupuestados a intervalos X __ ___
regulares?
12 ¿Aprueba y revisa una persona de rango en la tesorería los estimados significativos de contabilidad? X __ ___
13 ¿Son aprobadas las entradas del diario antes de registrarlas? X __ ___
14 ¿Alguien independiente de las funciones relacionadas con la contabilidad analiza y reconcilia las cuentas X __ ___
regularmente?
15 ¿Se hacen comparaciones periódicas entre los activos reales y los registrados? X __ ___
16 Si se reciben donaciones de importancia en efectivo ¿hay procedimientos adecuados para protegerlas contra __ __ X
robo o pérdida?
17 ¿Son suficientes los procedimientos para garantizar que las donaciones restringidas sean identificadas y X __ ___
registradas apropiadamente?
18 ¿Son suficientes los procedimientos para garantizar que la administración vigile el destino de los donativos X __ ___
restringidos o los recursos asignados por junta?
19 ¿Ha establecido la administración políticas y procedimientos para aceptar y utilizar los comentarios y quejas de __ x
los constituyentes o de terceros?
20 ¿Se tomó en cuenta la naturaleza del sistema de información computacional de la entidad para decidir que x __ ___
procedimientos de control implementar?
21 ¿Se han desarrollado planes de contingencia para los Sistemas de Información de manera que la operación __ X ___
continúe en caso de un desastre?
22 ¿Existen normas y procedimientos que limiten el acceso del personal a los datos, los equipos y los programas de X __ ___
cómputo?
23 ¿La administración ha establecido procedimientos para autorizar transacciones y aprobar cambios en los __ X
programas computacionales?
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Las siguientes preguntas han sido diseñadas para ayudar a la junta directiva a evaluar los controles internos
relacionados con los Sistemas de Información computacionales. Los problemas que pueden ocurrir con
cualquier sistema computarizado incluyen: errores humanos, fallas del hardware o del software, abuso de la
máquina o catástrofes. La respuesta “Sí” señala una condición deseable mientras que “No” indica una
debilidad potencial. (MC ASD. Apéndice 3A 02)

Cuestiones relacionadas con los Sistemas de Información computarizados

Ambiente de Control
# Si No No se
1 El departamento del sistema de información (SI) ¿es estructuralmente independiente de los departamentos a los X __ ___
que atiende?
2 ¿Tiene prohibido el personal del SI iniciar o autorizar transacciones contables o financieras? X __ ___
3 ¿Tiene prohibido el personal del SI realizar cambios a los archivos maestros y se siguen los procedimientos X __ ___
debidos para controlar tales cambios?
4 ¿Se dan reportes de los cambios a los departamentos que los iniciaron? X __ ___
5 ¿Se siguen los procedimientos apropiados cuando el personal del SI realiza correcciones de errores en los X __ ___
archivos de datos o en las aplicaciones de software?
6 ¿Hay una separación adecuada entre los deberes de los programadores, los administradores del sistema y los X __ ___
usuarios de las computadoras?
7 ¿Se alternan periódicamente las tareas del personal del SI? __ X
8 ¿Se le pide al personal del SI que tome vacaciones anuales de al menos una semana continua y durante la X __ ___
ausencia de alguno por vacaciones sus tareas son desempeñadas por alguien más?
__ __ ___
Controles de acceso __ ___
1 ¿Se le ha asignado la seguridad del sistema a un empleado en particular? __ X ___
2 ¿Hay controles físicos adecuados para garantizar que el acceso a las instalaciones computacionales esté X __ ___
restringido al personal autorizado?
3 ¿Se impide el acceso a los programadores a las operaciones activas y los archivos de datos? X __ ___
4 ¿Se hallan en acción procedimientos que impidan que se pruebe software nuevo o revisado en archivos de X __ ___
datos actuales que están activos?
5 ¿Se prohíbe a los usuarios de los programas el acceso al código fuente y la documentación de los programas? X __ ___
6 ¿El acceso a la base de datos de parámetros de procesamiento de aplicaciones está restringido a personal X __ ___
autorizado?
7 ¿Están bien controladas las herramientas de software que puede alterar los datos o las aplicaciones y se registra X __ ___
su acceso para revisiones posteriores?
8 ¿El software de control de acceso usado en las terminales y estaciones de trabajo es tal que:
a el acceso está limitado a personas específicas y __ __ ___
b las personas tienen acceso sólo a las aplicaciones o archivos necesarios para desempeñar sus tareas? X __ ___
9 Si se usan contraseñas para controlar el acceso a las terminales o estaciones de trabajo: X __ ___
a se han establecido procedimientos para asegurar que las contraseñas sean confidenciales y únicas, X __ ___
b las contraseñas se cambian a intervalos regulares y __ __ ___
C se cancelan de inmediato las contraseñas de los empleados despedidos? X __ ___
10 Cuando se despide a alguien:
A ¿se le releva inmediatamente de tareas sensibles? X __ ___
B ¿Se suspende de inmediato su acceso al SI? X __ ___
c ¿Se supervisan apropiadamente sus actos hasta su partida del lugar? X __ ___
11 ¿Hay procedimientos para prevenir el acceso remoto a la red de cómputo mediante marcado telefónico, internet,
red privada virtual u otros medios?
12 Si se transmiten datos confidenciales o sensibles por la red de un proveedor público ¿se usan métodos de X __ ___
protección (seguridad del proveedor, encriptamiento, u otros.) para impedir o detectar el acceso no autorizado?
13 Para el tráfico de la red interna ¿hay procedimientos que correspondan a la delicadeza de los datos en lugar de x __ ___
ofrecer seguridad a la transmisión de datos por la red?
14 ¿Están activos dentro de la red sistemas de detección de intrusos? X __ ___
15 ¿Han sido clasificados todos los datos y se les ha establecido una categoría de riesgo apropiada para apoyar y X __ ___
ofrecer evidencia para los controles de seguridad de la red?
16 Para el caso de los sistemas de datos centralizados ¿existen los controles de acceso apropiados a los manuales X __ ___
de instrucción del administrador del sistema?
17 Para los sistemas de servidores descentralizados ¿están disponibles la preparación, capacitación y materiales X __ ___
de apoyo apropiados sobre los servidores para el administrador del sistema y el administrador de la seguridad?
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III Controles de operación
1 ¿Se ha preparado y se sigue un calendario para el procesamiento de datos mediante las aplicaciones de __ __ X
software especificadas?
2 ¿Los cambios en el calendario de trabajo son adecuadamente autorizados? X __ ___
3 ¿Se usan bitácoras para registrar las actividades del administrador? __ __ X
4 ¿Se requiere que los administradores del sistema reporten las fallas, reinicios, recuperaciones o cualquier otro X __ ___
incidente inusual y tales reportes son revisados por el oficial correspondiente?
5 Para cada administrador del sistema ¿están disponibles los manuales de instrucción? __ __ X
6 ¿Existen los procedimientos apropiados para vigilar la adhesión del administrador del sistema a los __ __ X
procedimientos de operación prescritos?
7 ¿Existen los procedimientos apropiados para respaldar y guardar las aplicaciones de software y los archivos de __ __ x
datos?
8 ¿Está documentada la proyección del trasfondo del personal del SI? __ x
9 ¿Hay informes de seguridad provistos periódicamente por el personal del SI? __ __ ___
10 ¿Existen los procedimientos apropiados para impedir que las versiones de prueba del software se ejecute sobre __ __ x
los datos activos y para controlar dichas pruebas cuando sea necesario llevarlas a cabo?
11 ¿Existen los controles apropiados para las situaciones cuando terceros externos (como proveedores de los que __ __ X
se obtuvo la licencia del software) deben entrar al sistema de clientes, por ejemplo, para ejecutar procedimientos
de detección y resolución de problemas?

IV. Plan de recuperación de desastres y contingencias

1 ¿Se han desarrollado planes de contingencia con procesos alternativos para el caso de una pérdida o __ X ___
interrupción de las funciones del SI?
2 Si se han trazado planes, ¿se ha puesto a prueba su adecuación a un caso de desastre? __ _x_ ___
3 ¿Se mantiene un sitio de almacenamiento fuera del local para:
a suficientes archivos maestros y archivos de transacciones para recrear los actuales archivos maestros, __ __ ___
b programas computacionales y documentación relacionada y __ __ ___
c copias de los planes de contingencia? __ x ___
4 ¿Hay copias de los archivos de respaldo de los siguientes ítemes, probados periódicamente para asegurarse de
que son utilizables:
a copias del software, __ X ___
b archivos maestros y __ _x_ ___
c archivos de las transacciones o históricos? __ __ ___
5 ¿Incluyen los planes de contingencia procedimientos para reemplazar empleados que pudieran resultar x ___
lesionados o de alguna manera quedar indispuestos a raíz de un desastre?