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Adtividad 1- Elementos básicos del informe de auditoría

matemática financiera (Corporación Universitaria Iberoamericana)

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CORPORACIÓN UNIVERTARIA IBEROAMERICANA

CARRERA CONTADURIA PUBLICA

AUTOR:
LAURA NATALY CHICAIZA AGREDO

PROFESOR:
ANUAR HERNAN GARCIA GUZMAN

AUDITORIA FINANCIERA II

07092020_C1_202016_VII

UNIDAD I – ACTIVIDAD I
Bogotá, septiembre 2020

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 SITUACIÓN PRACTICA I

1. Con la información financiera y con el apoyo de los 11 puntos descriptores,

los cuales se encuentran en el documento adjunto, se invita al estudiante a
preparar y entregar un cuestionario de control interno que permita
determinar las posibles deficiencias del CONJUNTO RESIDENCIAL EL
BUEN VIVIR. Como producto a entregar de este punto se debe construir
un cuestionario de control interno, que por lo menos contenga 10 aspectos,
lo anterior teniendo en cuenta los apuntes de la materia Auditoría
Financiera I.

CUESTIONARIO RESPUESTA OBSERVACIONES

N
CONTROL INTERNO SI NO N/A PONDERADO CALIFICACIÓN
¿Existen políticas internas
para la presentación de X
1 EF? 4 0
¿Hay una persona
designada para el análisis X
2 de las cuentas de clientes? 4 1
¿Se realiza mensualmente
el análisis de cartera de X
3 proveedores? 4 1
¿Se realiza la revisión del
X
4 módulo de tesorería? 4 0
¿Se realiza conciliación
X
5 bancaria mensual? 4 1
¿Existe un procedimiento
para presentación de X
6 impuestos? 4 1
¿Se encuentran definidas
claramente las funciones y
X
líneas de responsabilidad y
7 autoridad? 4 2
¿Describe las
transacciones con
suficiente detalle para X
poder clasificarlas por
8 apartamento? 4 2
¿Existe una persona que
autorice la presentación de X
9 declaraciones? 4 4

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 ¿Existe una persona que
vigile el cumplimiento de X
10 las obligaciones fiscales? 4 2
¿Existe archivo completo y
ordenado de declaraciones
X
y comprobantes de su
11 pago? 4 2
¿Existe un fondo definido
X
12 de caja menor? 4 2
¿Existe un manual de
procedimiento para la caja X
13 menor? 4 0
¿Se encuentran definidas
las firmas de autorización X
14 para cada vale de caja? 4 0
¿Existe un límite de gastos
para realizar de X
15 reposición? 4 0
¿Se realizan arqueos de
X
16 caja menor sorpresivos? 4 0
¿Todos los desembolsos
son autorizados por X
17 personal competente? 4 4
¿Existe un tiempo
prudencial determinado
X
para liquidar los vales de
18 caja menor? 4 0
¿Existe un control sobre
las fechas de vencimiento X
19 de las facturas de compra? 4 0
¿Se planifican los pagos
de proveedores de
acuerdo a las proyecciones X
de ingresos de la
20 compañía? 4 0
¿Están definidas las firmas
de autorización para pago X
21 a proveedores? 4 4
¿Existe un registro de
X
22 facturas emitidas? 4 4
¿Existe un manual de
procedimiento para la
X
gestión de cobranzas por
23 apartamento? 4 2

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 ¿Existen controles para
determinar las cuentas
canceladas por los clientes X
y las que están pendientes
24 de cobro? 4 3
¿Existe una vigilancia
constante y efectiva sobre X
25 vencimientos y cobranzas? 4 0

35
TOTAL = = 35%
100

2. Con la información financiera y con el apoyo de los 11 puntos descriptores,

se invita al estudiante a redactar y entregar en un informe de auditoría las
principales deficiencias y recomendaciones que haya determinado,
teniendo en cuenta los elementos básicos del mismo.
HALLAZGOS DEFICIENCIA RECOMENDACIÓN
Se evidencio que dentro del
reglamento interno no han
Se debe incluir en las asambleas
incluido sus políticas para la
el reglamento interno para la
Estados presentación de los estados
presentación de estado
financieros financieros a la asamblea del
financieros y sus fechas de
conjunto residencial el buen
entrega.
vivir ya que no se han
presentado los del año 2017.
El departamento contable debe
Los módulos de cartera no analizar la cartera
Cartera
son conciliados semanalmente o cada vez que
clientes
constantemente este sea requerido y/o
establecido.
Se ha evidenciado que no se
hacen conciliaciones los valores deben ser conciliados
Declaraciones
periódicas de los movimientos previa y posteriormente a la
de impuestos
contables de los valores a presentación de impuestos
declarar

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 No se han definido las
funciones de la persona que
maneja la caja menor, ni los
montos máximos de gastos y
bajo que conceptos, No se
controlan los responsables de
Caja menor
las firmas. Se ha determinado
que pasan 15 0 20 días para
que se realicen las
consignaciones a los bancos
del dinero que ingresa en
efectivo.
Los ingresos de
administración según la
información suministrada son
consignados a la cuenta de la
Ingresos
administración al nombre del
administración
conjunto. No se sabe cómo se
determinan a que
apartamentos corresponden
dichas consignaciones
Cierres Se evidencia atraso en los
mensuales libros contables de 3 meses
Las cuotas de administración
no se encuentran al día y esto
Cuotas de
dificulta saber cuál es la
administración
deuda de cartera real para la
toma de decisiones
Se están realizando pagos a
proveedores con cheque
Procesos sin
firmados en ausencia de los
registro
autorizados y sin un debido
procedimiento
Establecer las responsabilidades
y funciones que deben cumplir
los responsables en el manejo y
la administración de dicho
dinero, al igual que el dinero que
reciben de los clientes de los
dueños de los apartamentos.
Realizar manual de
procedimiento de caja menor.
Realizar arqueas parciales.
Determinar por número de torre
y apartamento dichas
consignaciones teniendo un
parámetro de consignación para
cada uno de los apartamentos y
así sea más fácil determinar a
qué cliente corresponde dicha
consignación
Determinar fechas para la
entrega de cierres mensuales ya
que no se tienen libros contables
al día y esto dificulta la claridad
de información financiera para la
toma de decisiones diarias.
Adelantar lo más pronto posible
los libros contables atrasados y
determinar fechas de entrega.
Esto origina riesgos por la falta
de guías escritas y falta de
supervisión de personal.

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Bibliografía

Constanza, M. (2014). Info

Bibliografía
Constanza, M. (2014). Informe de auditoria. Obtenido de http://slideplayer.es/slide/2337195/

Gomez, F. E. (2016). El uso de la estadistica en la ejecucion de trabajos de auditoria financiera.

https://dx.doi.org/10.11144/Javeriana.cc17-44.ueet.

Jara, A. A. (2018). La auditoria interna como herramienta de gestión . Obtenido de

https://dx.doi.org/10.11144/javeriana.cc19-47.aihg

Sotelo, M. (s.f.). actualiacese. Obtenido de https://actualicese.com/pap/que-es-la-auditoria-y-

como-estar-preparado-para-ella-parte-1/

Velasco, H. E. (2001). El nacimineto y consolidación del regimen de propiedad horizontal colombia .

Obtenido de http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0122-
20662013000100008&lng=en&tlng=es.

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