MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PARIACOTO

“Año del bicentenario del perú 200 años de independencia”

Huacllán, 12 de Julio del 2021

INFORME N° -2021-MDPariacoto/GM/CONTAB.

Señor:
Gerente Municipal Distrital de Pariacoto

Ciudad. -

Asunto : IMPLEMENTACIÓN DE DEPURACIÓN Y SISCERAMIENTO CONTABLE

Ref. : a).-Decreto Legislativo N° 1438, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Contabilidad.
b).-Ley N° 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado.
c).-Resolución Directoral N° 011-2021-EF/51.01
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Por medio de la presente, me dirijo a Ud. Con finalidad de informarle en relación a las
disposiciones normativas de las ref c), debo señalar lo siguiente:

Según la Resolución Directoral N° 011-2021-EF/51.01, APRUEBAN LA DIRECTIVA N°

003-2021-EF/51.01, “LINEAMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA LA DEPURACIÓN Y
SINCERAMIENTO CONTABLE DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO Y OTRAS
FORMAS ORGANIZATIVAS NO FINANCIERAS QUE ADMINISTREN RECURSOS”, ASÍ
COMO EL INSTRUCTIVO PARA LA DECLARACIÓN DEL INICIO Y CONFORMACIÓN DE
LAS COMISIONES DE DEPURACIÓN Y SINCERAMIENTO CONTABLE PARA LAS
ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO Y OTRAS FORMAS ORGANIZATIVAS NO
FINACIERAS QUE ADMINISTREN RECURSOS PÚBLICOS(30.06.2021), la Dirección
Nacional de Contabilidad –MEF, esta estableciendo los lineamientos administrativos para la
depuración y sinceramiento contable para todas las entidades del Sector Público y otras
formas organizativas no financieras que administren recursos públicos, que permitan un
buen punto de partida para la preparación e inicio del proceso de adopción plena de las
Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), en cumplimiento del
numeral 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N° 1438, Decreto Legislativo del Sistema
Nacional de Contabilidad y de la Resolución Directoral N° 010-2021-EF/51.01.
Estos Lineamientos, son parte del proceso de implementación gradual de las NICSP, que
tienen como finalidad brindar mayor transparencia a la rendición de cuentas de las
Entidades, respecto de la gestión de los recursos públicos; así como, contribuir a la toma de
decisiones por los usuarios de la información financiera.
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Las acciones que se deben realizar son:

 Elaboración de análisis financiero y contable, según el auxiliar estándar del SIAF-SP

según las las siguientes sub divisionarias.
 Elaboración de la conciliación del auxiliar estándar con los estados financieros para
determinar las inconsistencias.
 Elaboración el cuadro de análisis con Movimiento de Cuentas Mensuales (SIAF
modulo administrativo) para determinar las diferencias entre saldos financieros y los
saldos contables para las fuentes de financiamiento que están registradas en la
Cuenta Única de Tesoro Público (CANON, FONCOMUN).
 Cuadratura con los Estados Financieros a su presentación de la Cuentas Contables.
 Formular los expedientes de depuración y saneamiento, según los análisis de
cuentas demostrando y sincerando los saldos de cada una de las cuentas del
Balance General al 31/06/2021, procediendo al ajuste contable por las diferencias
que se puedan establecer debido a errores de registro y partidas no contabilizadas
oportunamente, entre otros, siguiendo los procedimientos señalados en la
Resolución Directoral N° 011-2021-EF/51.01.
 Otros actividades establecidas en la Ref c).

De lo expreso anteriormente se debe delimitar la Formación de Comisión de Deùración y

Sinceramiento Contable y a la vez Elaborar el Plan de Depuración y Sinceramiento y demas
aspectos establecidos en la ref. c), Las cuentas problables a sanear son las siguientes:
1. Caja y Bancos: Conciliar el saldo de balance con los libros de bancos.
2. Cuentas por Cobrar: Determinar el incremento o disminución del saldo de la cuenta por
cobrar incidiendo más en la cartera tributaria
3. Cuentas por Cobrar Diversas: Determinar el aumento o disminución del saldo contable.
4. Bienes y Suministros de Funcionamiento: Determinar el saldo valorizado de existencias
de almacenes.
5. Servicios y Otros Contratados por Anticipado: Efectuar el análisis de las entregas a
rendir cuenta y de los anticipos a contratistas y proveedores.
6. Inversiones Títulos y Valores: Efectuar análisis de los Títulos y Valores.
7. Edificios y Estructuras- Construcciones en Cursos, Determinar el costo por obra y/o
proyecto, verificando su liquidación y cierre como proyectos de inversión pública.
8. Activos No producidos: Efectuar el incremento o disminución de Terrenos Urbanos,
Rurales yEriazos en coordinación con las Áreas correspondientes.
9. Vehículos Maquinarias y Otros: Efectuar el incremento o disminución de vehículos,
maquinarias y otros en coordinación con el Área de Patrimonio.
10.Inversiones Intangibles: Efectuar el análisis de los activos intangibles.
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11.Cuentas por Pagar: Determinar el aumento o disminución del saldo contable.

12.Estudios y Proyectos: Determinar el aumento y disminución del saldo contable.
13.Impuesto, Contribuciones y Otros: Determinar el aumento y disminución del saldo
contable.
14.Remuneraciones Pensiones y Beneficios por Pagar: Determinar el aumento y
disminucióndel saldo contable.
15.Obligaciones Tesoro Público: Determinar el aumento y disminución del saldo contable.
16.Deudas a largo Plazo: Determinar el aumento y disminución del saldo contable.
17.Ingresos Diferidos: Determinar el aumento y disminución del saldo contable.
18.Prestamos: Determinar el aumento y disminución del saldo contable.
19.Bienes de Asistencia Social: Determinar el aumento y disminución del saldo contable.
20.Materias Primas: Determinar el aumento y disminución del saldo contable.
21.Materiales Auxiliares y Suministros y Repuestos: Determinar el aumento y disminución
del saldo contable.
22.Envases y Embalajes: Determinar el aumento y disminución del saldo contable.
23.Bienes en Transito: Determinar el aumento y disminución del saldo contable.
24. Cuentas de Orden.
24. Otras cuentas que factiblemente se van transparentar en la presentación del Plan de
Depuración y Sinceramiento en el estado de Situación Financiera de la Municipalidad.
Los Plazos para su cumplimiento se consignana en el Anexo Nº 01.

Atentamente;

C.c.
NOTA: SE ADJUNTA Balance de Comprobación al mes de Marzo-2021

ANEXO Nº01:
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