GOBIERNO REGIONAL DE LIMA

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PLAN DE TRABAJO
“ACCIONES DE DEPURACION
CORRECCION DE ERROR Y
SINCERAMIENTO CONTABLE - 2021”

HUACHO -2021

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COMISIÓN TÉCNICA DE TRABAJO ENCARGADA DEL INICIO CONCLUSION DE LAS
ACCIONES DE DEPURACION REGULARIZACION, CORRECCION DE ERROR Y
SINCRAMIENTO CONTABLE
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PLAN DE TRABAJO

I.- ASPECTOS GENERALES:

1.1 NOMBRE DE LA ACTIVIDAD:

“ACCIONES DE DEPURACIÓN, REGULARIZACIÓN, CORRECIÓN DE ERROR Y

SINCERAMIENTO CONTABLE -2021”

1.2 BASE LEGAL:

 Ley N° 27171 – Ley de Saneamiento y Transferencia de Infraestructura Social Financiada

por el Fondo Nacional de Compensación y Desarrollo Social – FONCODES del 11.
Set.1999.
 Ley N° 28708 – Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria.
 Ley N° 29608 Ley que aprueba la Cuenta General de la República del Ejercicio Fiscal 2009.
 Resolución de Contraloría N° 195-88-CG Normas que regulan la ejecución de Obras
Públicas por Administración Directa.
 Resolución de Contraloría N° 120-2016-CG, que aprueba la Directiva N° 006-2016-
CG/GPROD “Implementación y Seguimiento a las Recomendaciones de los Informes de
Auditoria y su Publicación en el Portal de Transferencia Estándar de la Entidad”.
 Ley N° 28716 – “Ley del Control Interno de las Entidades del Estado”.
 Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG, que aprueba la Directiva N° 013-2016-
CG/GPROD denominada “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades
del Estado”
 Directiva N° 003-2021-EF/51.01; Resolución Directoral N° 011-2021-EF/50.01
“Lineamientos Administrativos para la Depuración y Sinceramiento Contable de las
Entidades del Sector Público y otras Formas Organizativas no Financieras que
Administren Recursos Públicos”
 Comunicado N° 002-2015-EF/51.01 de fecha (24.09.15). que amplía las acciones de
sinceramiento contable y dispone la conformación de la comisión técnica de trabajo
presidida por el Contador General.

II.- INTRODUCCIÓN:

El presente Plan de trabajo lo elabora la comisión técnica de trabajo, con la finalidad de dar
cumplimiento al Comunicado N° 002-2015 – EF/51.01 de la Dirección General de Contabilidad
Pública del Ministerio de Economía y Finanzas ha dispuesto que a partir del 2015 las entidades

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gubernamentales, entre otros iniciarán o concluirán acciones de depuración, regularización,
corrección de error y sinceramiento contable de saldos de las cuentas contables previamente
determinadas, en el marco de las disposiciones contenidas en la NICSP 03 “Políticas Contables,
Cambios en las Estimaciones Contables y Errores”; y a lo solicitado por el congreso de la
república en el oficio múltiple N° 003-2017 – PCM/SD que se implemente la recomendación
N°4, en el que exhorta a los titulares su aplicación “(…) realicen la liquidación técnica y
financiera de las obras públicas concluidas que se encuentran en uso por las diferentes
modalidades (Directa, Indirecta, APPs, Concesiones y Otros), con el propósito de sincerar la
situación de los activos y patrimonio de las entidades(…)” así como, por la abstención de
opinión dictaminado por la sociedad de auditoria JERI RAMON & ASOCIADOS en la Auditoría
practicada a los Estados Financieros y presupuestarios período 2015, y por la Sociedad de
Auditoria Ventosilla Vásquez & Asociados en el 2016.

El presente Plan de Trabajo es una herramienta de planificación y gestión, que será la guía para
la ejecución, seguimiento y evaluación del sinceramiento de la información contable,
estableciendo acciones que permita reconocer, clasificar y medir las cuentas contables, cuyos
saldos actuales ameriten la aplicación de los procedimientos técnicos.

III.- ESTADO SITUACIONAL:

 Anticipos a Contratistas, que se encuentran revelado en el Informe de Auditoria

Presupuestaria y Financiera, Periodo 2017 (Informe Largo), elaborado por la Sociedad de
Auditoria Sandoval Aliaga y Asociados Auditores – Consultores; Ventosilla Vásquez &
Asociados:
Deficiencia Significativa N° 4.- El estado de situación financiera al cierre del 2017, revela
en la cuenta 1205.0601, 1501.07 y 1501.08; que son encargos a rendir y edificios,
estructuras respectivamente que son saldos pendientes de liquidación y trasferencias
provenientes de años anteriores desde antes del 2005 ANEXO N° 01

 De la revisión efectuada a la documentación relacionada con las obras pendientes de

liquidación y transferencia, en coordinación con la Oficina de Liquidaciones y Transferencia
de la Gerencia Regional de Infraestructura, se puede observar lo siguiente:

- Se mantiene obras en curso de años anteriores entre las que se incluyen escuelas, centro
de salud, reservorios que se encuentran pendiente de liquidación para ser transferidas a
los sectores correspondientes y poder realizar el descargo contable que consiste en
rebajar el activo del Gobierno Regional de Lima.

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De acuerdo al análisis de la cuenta 1205 y 1501 Edificios y Estructuras al 31 de diciembre
del 2021, se tiene:

CUENTA DENOMINACION SUB TOTAL TOTAL

1205 Servicios Y Otros Contratados Por Anticipado 4´037,990.21
1205.0601 Encargos Otorgados Entregados 4´037,990.21
1501 Edificio y Estructuras 882´540,248.19
1501.107 Construcciones de edificios no Residenciales 576´493,349.31
1501.108 Construcción de Estructuras 306´046,898.88

Con respecto a las cuentas indicadas en el cuadro anterior, se tiene un importe total de
S/. 886´578,238.40 (ochocientos ochenta y seis millones quinientos setenta y ocho mil
doscientos Trinta y ocho 40/100 Soles), incluido en los Estados Financieros y que
corresponden a Obras ejecutadas, culminadas y en funcionamiento de años anteriores; sin
embargo, no han sido liquidadas y transferidas en su oportunidad por distintos factores.

En ese contexto, es necesario elaborar las liquidación técnica y financiera de los proyectos
de inversión pública para conocer el valor real de los proyectos, estudios; así como para
viabilizar su transferencia a los sectores correspondientes, para ir sincerando la información
contable con respecto años anteriores.

En consecuencia, se tiene programado 49 proyectos de inversión por transferir el nivel

pliego y entidades públicas correspondiente, que hacen un total de S/. 40´599,099.85 Soles,
que representa el 4.58% del saldo total de las partidas consideradas a sanear, de las obras
culminadas en los años del 2004 al 2021 del Gobierno Regional de Lima, se tiene
programado por liquidar 50 proyectos de inversión publicas que hace un monto total de S/.
19´292,418.38 que representa el 2.176% a futura rebaja de los Estados Financieros.
ANEXO N° 02, ANEXO N° 03.

IV- PROGRAMACIÓN DE METAS FÍSICAS Y FINANCIERAS DE ACTIVIDADES 2020

ANEXO N° 04

V.- RECURSOS:
5.1 PRESUPUESTAL

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El Presupuesto requerido para la ejecución del Plan de Trabajo es de S/ 133,250.00 Soles
(Ciento Treinta Y Tres Mil Doscientos Cincuenta y 00/100 Soles), según el requerimiento de
presupuesto por partidas detalladas a continuación.

SUB TOTAL
ESPECÍFICA PRECIO
CONCEPTO DE GASTO UN CANT. TIEM PARCIAL
DE GASTO UNIT.
D P

2.3.1 COMPRA DE BIENES

2.3.1.1.1.1 Alimentos y bebidas para consumo humano Glob 12 05 100.00 500.00

Mantenimiento y reparación 02 1 10,000.00

2.3.1.3.1.1 Combustible Gln 625 1 12.80 8,000.00

2.3.1.5.12 Papelería en general y útiles de oficina Glob 1 05 750.00 3,750.00 22,250.00

2.3.2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS

2.3.2.1.2.2 Viáticos y asignaciones Und 2 05 300.00 1,500.00

2.3.2.1.2.99 Otros Gastos Und 1 05 300.00 1,500.00

2.3.2.2.4.1 Servicio de publicaciones Und 1 1 2.000.00 2,000.00

2.3.2.4.1.3 Mantenimiento de vehículo Und 1 05 500.00 2,500.00

2.3.2.4.1.5 Mantenimiento de Equipo Computo Und 1 05 500.00 2,500.00

Compra de licencias para computadoras Und 5 1 900.00 4,500.00

14,500.00

Analista Contable para la cuenta 15 y 12 Und 2 05 4,000.0 40,000.00

Liquidador Financiero Und 1 05 4,000.00 20,000.00

Técnico Administrativo - Trasferencias Und 1 05 2,500.00 12.500.00

Asistente administrativo Und 1 05 1,800.00 9,000.00

Auxiliar Administrativo Und 1 05 1,500.00 7,500.00

2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos Und 05 1,500.00 7,500.00 96.500.00

TOTAL, PRESUPUESTO 133,250.00

5.2 RECURSOS HUMANOS:

CANT CARGO PROFESIÓN ACTIVIDADES

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 Verificación física de los Proyectos de Inversión de Pública.
 Elabora el informe de verificación física de obra, planos de
replanteo y panel Fotográfico de los PIP a transferir.
 Realiza el estudio del Expediente Técnico, Ejecución de Obras
Liquidador Ingeniero o
01 y Supervisión.
Técnico Arquitecto
 Realiza el análisis del expediente para realizar la liquidación
técnica.
 Responsable de la liquidación técnica del expediente.

 Análisis de reportes SIAF.

Liquidador  Conciliación de cuentas.
01 Contador
Financiero  Elabora informe financiero de liquidación de los Proyectos de
Inversión Pública.
 Elabora los formatos de transferencia.
 Encargado de realizar las coordinaciones de transferencias con
Técnico las unidades ejecutoras y Municipalidades.
01 Contador
Administrativo  Encargado de realizar el Expediente Técnico de transferencia
de obras.
 Análisis y conciliación de las cuentas.
Analista  Elabora los informes.
01 Contador
Contable
 Seguimiento de las certificaciones presupuestales con la
Oficina de Presupuesto.
 Seguimiento y control administrativo de los recursos asignados.
 Elaboración y seguimiento de los requerimientos y
conformidades de bienes y servicios para la Comisión Técnica
Asistente de Trabajo.
01 Técnico
Administrativo  Encargado de elaborar los requerimientos de viáticos y
tramitación de reembolsos del personal asignado.
 Elaboración de los documentos de requerimiento de
información de las áreas involucradas para la liquidación y
transferencia de los Proyectos de Inversión Pública.
 Recepción de documentos, atender llamadas telefónicas y
atender visitas.
 Realizar el seguimiento e informar el estado de la
Auxiliar documentación.
01 Técnico  Estar al día de la tramitación de expedientes.
Administrativo
 Llevar el acervo documentario.
 Apoyo en la búsqueda de información en el Archivo General.
 Fotocopiado de expedientes y armado de planos.

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