8.

PROGRAMA DE AUDITORIA: PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES

AL: 20XXX

OBJETIVO

Verificar que las cifras reflejadas en el Balance General estén correctamente sustentadas
con los cálculos efectuados de acuerdo a disposiciones legales vigentes.

REF. HECHO FECHA DE HORAS

PROCEDIMIENTOS
P/T POR TERMINO TOTALES

1. Obtenga del área de personal una relación detallada de la provisión de

CTS a fin del año bajo revisión y confrontar su total con el balance de
       
comprobación.

2. Seleccione un número determinado de trabajadores y verificar el

cálculo de CTS:

- Remuneración Computable (remuneración principal)

- Número de años de servicio con fecha de ingreso a la

empresa.

3. Prepare un análisis del movimiento de esta cuenta durante el año.

4. Revise los pagos y las provisiones CTS más importantes con su

documentación sustentatoria.

5. Revise selectivamente si los cálculos de provisión para beneficios

sociales de obreros y empleados están de acuerdo con las disposiciones
sobre legislación laboral vigentes.

6. Compruebe la fecha de ingresos, remuneraciones, etc., con el

expediente personal de cada trabajador y con la planilla de
remuneraciones.

7. Verifique si las CTS se calculan de acuerdo a las disposiciones

laborales vigentes.

8. Cerciórese que los adelantos de beneficios sociales, estén

debidamente aprobados por funcionarios autorizados.