Papel de Trabajo NIAS

Verificación del cumplimiento de requisitos y normas internas.
30 de Junio 2021
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
Objetivo
Corroborar que desde el área de auditoria interna se este realizando la visita cada 15 días de
forma sorprevisa en los puntos de venta mitigando el riesgo de fraude que tiene la compañía
realizando arqueos de caja y verificando el ingreso de facturas de venta y compra.
Procedimientos
1. Solicitar al auditor interno los soportes de las visitas realizadas a los puntos de venta
2. Verificar que en los informes se encuentren los registros de los arqueos de caja realizados
3. Solicitar los soportes o el informe de las concialiaciones de las facturas de venta y compra
4.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión
1. Supervisión y Control - Efectivo
El grupo GFC SAS tiene establecido dentro del Sistema de Gestión de procesos, el procedimiento de r
Se realizan los arqueos de caja sin presentar faltantes durante las últimas 5 auditorías realizadas.
Desarrollo del procedimiento
Fecha del informe Quien realizo la

de Auditoria Auditoria
6/16/2021 Pedro Martinez
6/1/2021 Julian Perez


de requisitos y normas internas.
auditoria interna se este realizando la visita cada 15 días de

de venta mitigando el riesgo de fraude que tiene la compañía;
ificando el ingreso de facturas de venta y compra.
soportes de las visitas realizadas a los puntos de venta

se encuentren los registros de los arqueos de caja realizados en las visitas.
rme de las concialiaciones de las facturas de venta y compra
dentro del Sistema de Gestión de procesos, el procedimiento de realización de arqueo de caja en los puntos de venta, cabe señalar que estas visitas se realizan en d
resentar faltantes durante las últimas 5 auditorías realizadas.
concilio las facturas

Cumple con lo establecido en
Realizo arqueo de Caja de venta vs las
el noramtividad
compras
ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü
be señalar que estas visitas se realizan en diferentes horarios y diferentes días de la semana, evitando que la auditoria sea arreglada.
Observaciones
Se evidencio el respectivo informe de auditoría,

observando que no se otuvo diferencia en el arqueo
de caja

de caha
de caha

de caha

de caha
a arreglada.
30 de Junio 2021
Objetivo
Corroborar que desde el área de auditoria interna se este realizando la visita cada 15 días de
forma sorprevisa en la bodega principal donde se examina el Stock de la materia prima,
verificando las ordenes de producción, salidas de producto terminado.
Procedimientos
1. Solicitar al auditor interno los soportes de las visitas realizadas a los puntos de venta
2. Verificar que el kardex
3. Solicitar los soportes de ingresos y salidas de materia prima
4.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión
1. Supervisión y Control - Materia Prima
El grupo GFC SAS tiene establecida la política de inventarios, donde se establece que las salidas de
materia prima deben estar sujetas a las órdenes de producción, donde se observaron salidas de mate
primas sin una orden de producción correspondiente.
El stock de producto terminado coincide con el Kardex
Se inspecciono las plantillas establecidas para registrar los conteos de inventario de materia prima y
producto terminado, los cuales se encuentran debidamente diligenciados.



auditoria interna se este realizando la visita cada 15 días de

rincipal donde se examina el Stock de la materia prima,
cción, salidas de producto terminado.
soportes de las visitas realizadas a los puntos de venta
sos y salidas de materia prima
Materia Prima
a política de inventarios, donde se establece que las salidas de

a las órdenes de producción, donde se observaron salidas de materias
n correspondiente.
ncide con el Kardex
cidas para registrar los conteos de inventario de materia prima y

ncuentran debidamente diligenciados.
verificacion de stock
Entradas y salidas por ordenes de verificacion de plantillas para
de productos
produccion conteos de inventarios
terminados
Ø ü ü
Ø ü ü
Ø ü ü
Ø ü ü
Ø ü ü
Cumple con lo establecido en el noramtividad Observaciones
Se evidencio el respectivo informe de

auditoría, observando falta de
ü consecutivo y numero de orden de
produccion.
auditoría, observando falta de
ü consecutivo y numero de orden de
produccion.

ü auditoría, cuantificando el stock contra el
kerdex

ü auditoría, cuantificando el stock contra el
kerdex

auditoría, observando que las plantillas
ü para coonteo de inventarios son
debidamente diligenciadas.
30 de Junio 2021
Objetivo
Realizar inventarios de forma mensual cuantificando la cantidad de materia prima y producto

terminado en las bodegas y puntos de venta.
Procedimientos
1. Solicitar al auditor interno las matrices para realizar el inventario
2. Verificar el conteo del inventario ( materia prima y producto terminado)
3. Verificar fechas y lotes de los productos del inventario.
4.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión
1. Supervisión y Control - Inventarios
El grupo GFC SAS Cuentan con el soporte de acompañamiento durante el conteo físico de inventarios
cuales se encuentran archivados en el área de bodega, sin embargo, el archivo no cumple con el orde
requerido.
Confirmar que las condiciones de almacenaje tanto para las materias primas como para el producto
terminado sea el adecuado, cumpliendo el método FEFO, para los materiales que cuentan con fecha
límite.



ensual cuantificando la cantidad de materia prima y producto

os de venta.
matrices para realizar el inventario

ario ( materia prima y producto terminado)
productos del inventario.
Inventarios
porte de acompañamiento durante el conteo físico de inventarios, los

el área de bodega, sin embargo, el archivo no cumple con el orden
lmacenaje tanto para las materias primas como para el producto

endo el método FEFO, para los materiales que cuentan con fecha
condiciones de
soporte de conteo fisico materia prima y el noramtividad
producto terminado
ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü
Observaciones

observando que se cuenta con un archivo pero no
esta ordenado como lo deberia tener.

observando que se cuenta con un archivo pero no
esta ordenado como lo deberia tener.
observando que las materias primas se encuentran
verificadas con fechas y lotes de vencimiento.

observando que las materias primas se encuentran
verificadas con fechas y lotes de vencimiento.
Auditoria para las existencias, Litigios y reclamaciones e información por segmentos
30 de Junio 2021
Objetivo
Verificar que exista administrador por el punto de venta y bodega de materia prima,
mitigando el fraude por parte de vendedores y mensajeros.
Procedimientos
1. Solicitar al auditor interno los contratos del personal.
2. Verificar el conteo del inventario aleatoriamente
3. Verificar fechas y lotes de los productos del inventario.
4.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión
1. Supervisión y Control - puntos de venta
El grupo GFC SAS Cuentan con la supervision del producto terminado en los puntos de venta.
confirmar que los empleados contratados esten bajo la normatividad legal.


Litigios y reclamaciones e información por segmentos
strador por el punto de venta y bodega de materia prima,

vendedores y mensajeros.
contratos del personal.

ario aleatoriamente
productos del inventario.
puntos de venta
pervision del producto terminado en los puntos de venta.
atados esten bajo la normatividad legal.
contratos bajo Cumple con lo establecido en

supervision puntos de venta
normatividad vigente el noramtividad
ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü
Observaciones

observando que los productos auditados estan de
forma ordenada y completa.

observando que los productos auditados estan de
forma ordenada y completa.

observando que los empleados cuentan con un
contrato vigente y prestaciones legales.
observando que los empleados cuentan con un
contrato vigente y prestaciones legales.
Cumplimiento de acuerdo con los requerimientos de atribuciones y autorizaciones
30 de Junio 2021
Objetivo
Validar que cada el ajuste de inventario sea autorizado por la alta gerencia como está
establecido en las politicas
Procedimientos
1. Solicitar al supervisor de compras y almacén los ajustes de inventarios
2. Verificar si existe diferencias entre el inventario fisico y lo registrado por contabildiad
3. Verificar el lleno de los requisitos de los documentos soportes para los ajustes y su archiv
4.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión
1. Supervisión y Control
El grupo GFC SAS tiene establecido dentro del sistema de gestión de procesos, mantener y reorganiza
la petición de acuerdo a las mercancías a los cuales este modelo es aplicado.



los requerimientos de atribuciones y autorizaciones
entario sea autorizado por la alta gerencia como está
mpras y almacén los ajustes de inventarios

entre el inventario fisico y lo registrado por contabildiad
sitos de los documentos soportes para los ajustes y su archivo
dentro del sistema de gestión de procesos, mantener y reorganizar mensualmente la clasificación del inventario, con el propósito de hacer transformaciones en las d
cías a los cuales este modelo es aplicado.
Conciliacion del
Comprobar el lleno de
Ajustes de inventarios realizados inventario fisico VS
requisitos
contabilidad
ü ü ü
ü ü Ø
ü ü ü
ü ü ü
ü ü Ø
opósito de hacer transformaciones en las desviaciones que pueda experimentar
Observaciones
Se evidencio el respectivo informe de auditoría, que

los soportes de ajuste de inventario identificado que
están autorizados por la alta gerencia y cumple con
todas las politicas para el correcto proceso.
están autorizados por la alta gerencia, sin embargo,
los soportes cuentan con desorden de archivo.



están autorizados por la alta gerencia, sin embargo,
los soportes no cuentan con las firmas de todos los
responsables.
30 de Junio 2021
Objetivo
Determinar las medidas de control para minimizar las mermas, de acuerdo a su clasificación
dentro la cadena de suministros. El cual está representando una pérdida de valor para la
empresa.
Procedimientos
1. Verificar que la merma se haya realizado de acuerdo a los perfiles de autorización.
2. Conocer las causas que generan la merma en la cadena de suministros, para buscar la fuen
3. Describir las normas, políticas, procedimientos y medidas de control, para disminuir el efe
4.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión
El grupo GFC SAS tiene establecido dentro de sus procesos la identificacion de las causas por la que oc



ol para minimizar las mermas, de acuerdo a su clasificación;

El cual está representando una pérdida de valor para la
ya realizado de acuerdo a los perfiles de autorización.

an la merma en la cadena de suministros, para buscar la fuente del error
s, procedimientos y medidas de control, para disminuir el efecto negativo de las mermas.
dentro de sus procesos la identificacion de las causas por la que ocurre la merma, mediente controles que ayudan a mitigar el impacto y la materializacion.
Causales que
Autorizacion de la merma Efecto negativo de la merma
generan la merma
ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü
ar el impacto y la materializacion.
Observaciones
Se evidencia el respectivo informe de auditoría, que la

empresa tiene establecido un acta de baja, rotura o
merma de producción, las cuales se encuentran
firmadas por el Jefe de producción y es validada por el
área de auditoria.
área de auditoria.

área de auditoria.

área de auditoria.

área de auditoria.
30 de Junio 2021
Objetivo
Verificar que los controles de calidad, movimiento, recibo y entrega de material se realice de
acuerdo a los parámetros de jerarquía y autorización.
Procedimientos
1. Verificar que las devoluciones se encuentren autorizadas por el supervisor del departamento.
2. Verificar el lleno de los requisitos de los documentos soportes para los ajustes y su archivo
3.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión
El grupo GFC SAS establece sistemas, politicas y procedimientos para contrarestar las devoluciones, es el cliente el responsable d
devoluciones por parte del grupo GFC SAS y los costos que se originen por el traslado como fletes, manipulación, embalajes, etc.

Autorizacion de las devoluciones

ü

uciones, es el cliente el responsable de acercar la mercancía a la dirección donde se efectúa la recepción de las
fletes, manipulación, embalajes, etc.

Observaciones
el noramtividad
Se evidencio el respectivo informe de auditoría, se

observa que estas son autorizadas por el Jefe del
Ø
departamento de forma verbal o informal como
mensaje de WhatsApp.

ü departamento de forma verbal o informal como
Ø
departamento de forma verbal o informal como


30 de Junio 2021
Objetivo
Establecer si las politicas de ofertas ofrecer al consumidor un incentivo para la compra, asi c
responsable y la estrategia.
Procedimientos
1. Verificar que las promociones sean autorizadas por el gerente comercial, previo estudio y
2. Verificacion de oficios de evaluacion de estrategias comerciales
3. Indagar cuales son las ofertas más atractivas para los clientes desde la perspectiva del área
4.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión
El grupo GFC SAS tiene establecido dentro de sus proceso estrategias comerciales, con el fin de insenti


rtas ofrecer al consumidor un incentivo para la compra, asi como determinar el
s sean autorizadas por el gerente comercial, previo estudio y socialización.

luacion de estrategias comerciales
más atractivas para los clientes desde la perspectiva del área de ventas y/o asesores.
dentro de sus proceso estrategias comerciales, con el fin de insentivas la compra de los productos de colección pasada
Cumple con lo establecido en el Evaluacion de

Ofertas mas atractivas
normatividad estrategias
ü ü
N/A
Ø ü
N/A
ü ü
N/A
Observaciones
Se evidencio el respectivo informe de auditoría, no

cuenta con un procedimiento establecido para las
promociones, se autorizan por el gerente comercial,
sin dejar un soporte físico.

Auditoría sobre las partes relacionadas
30 de Junio 2021
Objetivo
Procedimientos
1. Revisión de los registros de entrada y salida de los inventarios.
4.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión


ntrada y salida de los inventarios.

ü ü
N/A
Ø ü
N/A
ü ü
N/A
Observaciones


30 de Junio 2021
Objetivo
Procedimientos
1. Realización de la toma física de los inventarios, el primer día de cada mes.
4.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión


de los inventarios, el primer día de cada mes.

ü ü
N/A
Ø ü
N/A
ü ü
N/A
Observaciones


30 de Junio 2021
Objetivo
Procedimientos
1. Revisión de la asignación de costos a los productos.
4.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión


costos a los productos.

ü ü
N/A
Ø ü
N/A
ü ü
N/A
Observaciones


30 de Junio 2021
Objetivo
Procedimientos
1. Realizar una conciliación entre el inventario y el costo de productos vendidos
4.Concluir
Marcas de Auditoria
Cumple ü
No cumple Ø
No Aplica N/A
Coclusión


e el inventario y el costo de productos vendidos

ü ü
N/A
Ø ü
N/A
ü ü
N/A
Observaciones



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Desarrollo del procedimiento

Fecha del informe Quien realizo la

6/16/2021 Pedro Martinez

6/1/2021 Julian Perez

5/3/2021 Julian Perez

5/23/2021 Pedro Martinez

auditoria interna se este realizando la visita cada 15 días de

soportes de las visitas realizadas a los puntos de venta

concilio las facturas

Se evidencio el respectivo informe de auditoría,

Se evidencio el respectivo informe de auditoría,

Se evidencio el respectivo informe de auditoría,

Se evidencio el respectivo informe de auditoría,

Desarrollo del procedimiento

Fecha del informe Quien realizo la

6/30/2021 Pedro Martinez

7/15/2021 Pedro Martinez

7/15/2021 Julian Perez

7/17/2021 Pedro Martinez

auditoria interna se este realizando la visita cada 15 días de

soportes de las visitas realizadas a los puntos de venta

sos y salidas de materia prima

a política de inventarios, donde se establece que las salidas de

cidas para registrar los conteos de inventario de materia prima y

Se evidencio el respectivo informe de

Se evidencio el respectivo informe de

Se evidencio el respectivo informe de

Se evidencio el respectivo informe de

Realizar inventarios de forma mensual cuantificando la cantidad de materia prima y producto

Desarrollo del procedimiento

Fecha del informe Quien realizo la

7/30/2021 Pedro Martinez

7/30/2021 Julian Perez

7/15/2021 Julian Perez

ensual cuantificando la cantidad de materia prima y producto

matrices para realizar el inventario

porte de acompañamiento durante el conteo físico de inventarios, los

lmacenaje tanto para las materias primas como para el producto

Se evidencio el respectivo informe de auditoría,

Se evidencio el respectivo informe de auditoría,

Se evidencio el respectivo informe de auditoría,

confirmar que los empleados contratados esten bajo la normatividad legal.

Desarrollo del procedimiento

Fecha del informe Quien realizo la

6/18/2021 Pedro Martinez

6/18/2021 Julian Perez

7/17/2021 Pedro Martinez

strador por el punto de venta y bodega de materia prima,

contratos del personal.

pervision del producto terminado en los puntos de venta.

atados esten bajo la normatividad legal.

contratos bajo Cumple con lo establecido en

Se evidencio el respectivo informe de auditoría,

Se evidencio el respectivo informe de auditoría,

Se evidencio el respectivo informe de auditoría,

Desarrollo del procedimiento

Fecha del informe Quien realizo la

6/30/2021 Pedro Martinez

4/30/2021 Pedro Martinez

3/30/2021 Julian Perez

2/28/2021 Pedro Martinez