La empresa Corporación IG, C.A.

”, es una organización cuya actividad se orienta a la

venta y comercialización de materias primas para la industria alimenticia, la Directiva de la
empresa solicitó que se realizará una auditoría de gestión para verificar si los procesos
administrativos y contables referidos a la administración de los inventarios, para el periodo
comprendido desde el 01/06/20XX hasta el 31/06/20XX. Como resultado de la auditoría
realizada, se debe efectuar el dictamen el cual debe ser entregado al finalizar la misma, se
efectuará una reunión con la junta directiva y el gerente general.
La empresa no cuenta con un manual de normas y procedimientos por lo tanto, todo
se realiza por uso y costumbre de forma verbal, debido a ello se han suscitado
irregularidades entre las cifras contables y las cifras obtenidas en el conteo físico, así
como también faltantes en los despacho a los clientes, Corporación IG, C.A, consciente de
esta problemática solicito los servicio de la empresa Flores y Asociados para efectuar una
auditoria a todos los procesos referidos al manejo del inventario. De acuerdo, al
cuestionario de control interno efectuado se evidenciaron ciertas irregularidades en el
proceso de inventario en la empresa:
1. Realizar las observaciones de acuerdo al proceso de auditoria realizado.
2. Efectuar el dictamen del auditor de acuerdo a los resultados encontrados
Cuestionario de Control Interno
Criterios de
Evaluación Observación
1 ¿Se realizan inventarios en forma constante? SI NO
2 ¿Se investigan las variaciones entre los
registros contables y los recuentos físicos?
3 ¿Se despachan los productos completamente?

4 ¿Se verifica la cantidad de productos contra

factura?
5 ¿Se tienen formatos para el registro de
entradas y salidas de mercancías?
6 ¿Se realizan las compras basados en los stocks
de inventarios?
7 ¿Son utilizados órdenes de compra?
8 ¿Se realiza la recepción contrastando la
factura contra la orden de compra?
9 ¿Son registradas todas las operaciones
actualizadas en el libro de inventario?
11 ¿Se encuentran las mercancías debidamente
codificadas y ubicadas para su fácil acceso?
12 ¿La empresa aplica normas y procedimientos
de control interno para el manejo del
inventario?
13 ¿La empresa efectúa supervisiones oportunas
en el almacén?
Nombre de la empresa y Informe de Auditoria
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Señores Junta Directiva de la empresa ______________

Preparado por la Auditoría
_____ XX de 201X

En atención al requerimiento organizacional de evaluación periódica de la situación económica,

operativa y de proyección de la empresa _________, se presenta el informe de control interno por
el periodo comprendido entre enero 1 y diciembre 31 del año 20XX.
Marco Legal
Se ejecutó la Auditoría cumpliendo con las __________ (mencione si por voluntad o explícita
indicación normativa, la revisión se ha realizado en atención a las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas (NAGA) o a las nuevas Normas de Aseguramiento de la Información –
NAI– incluyendo las Normas Internacionales de Auditoría –NIA–).

Objetivo General

Alcance

Resumen de Hallazgos Relevantes

Evidencias

Conclusiones

Recomendaciones

Auditor Responsable del Proceso de Fecha:

Auditoría: