PRACTICO 3RA CATEGORIA DISERTANTE CPN GABRIELA SANCHEZ

Empresa Unipersonal “El Alquimista” de Simón Soria, dedicada a la compra-venta

de indumentaria y accesorios de trabajo.
1.- Datos de las operaciones del año 2019:

1.1 Venta de Mercaderías

De las mismas resta cobrar $507200 al cierre 8,240,000.00

1.2 Compras 2019

Merc de reventa valudas impositivamente 4,572,800.00

1.3 Existencias
Al inicio $ 1160000,- 1,160,000.00
Al cierre $ 2059200,- 2,059,200.00
Los saldos están valudos impositivamente

1.4 Detalle de Gastos 2019

Alquiler y gastos inmueble 576,000.00
Seguros 19,760.00
Telefonía 87,840.00
Honorarios 96,000.00
Convenio Multilateral 247,200.00
Gastos bancarios 9,200.00
Sueldos y Jornales 363,000.00
Cargas Sociales 61,600.00

1.5 Intereses Plazo fijo Bco. El Cangrejo 92,800.00

1.6 Venta de Utilitario 536,000.00

Adquirido en 12/17 en $ 302400.- Fue vendido en
en 08/19 en $536000,-

1.7 Compra Utilitario 1,096,000.00

Adquirido en 05/19 en 1096000,-

1.8 Muebles y Utiles

Adquiridos en 07/17 en $ 56000,- 56,000.00

1.9 Inmueble. Oficina Administración

Adquirido en 03/92 en $ 80000,- (80% edificio) 80,000.00

Se solicita: determinar la DDJJ Gcias 2019, teniendo en cuenta

es soltero, vive con sus padres. No pago anticipos de ganancias
porque en 2018, no arrojo impuesto y no abono autonomos en
el año 2019. Es la unica actividad que realiza el Sr. Soria

HOJA 28
2. Determinación del resultado impositivo de la empresa unipersonal
1.1 VENTAS 8,240,000.00

COSTO DE VENTAS
1.3 Inventario Inicial 1,160,000.00
1.2 más Compras del período 4,572,800.00
1.3 menos: Inventario Final -2,059,200.00 -3,673,600.00

RESULTADO BRUTO 4,566,400.00

....................................................
1.4 GASTOS:
Alquiler y gastos inmueble 576,000.00
Seguros 19,760.00
Telefonía 87,840.00
Honorarios 96,000.00
Convenio Multilateral 247,200.00
Gastos bancarios 9,200.00
Sueldos y Jornales 363,000.00
Cargas Sociales 61,600.00 -1,460,600.00
Sub Total ……………………………………………… 3,105,800.00

1.5 Intereses P. Fijo Bco El Cangrejo 92,800.00 92,800.00

1.6 Resultado venta utilitario 354,560.00

Precio de venta 536,000.00
Costo Computable:
V. Origen 302,400.00
Amort. Acum (302400*40%)(Col I) 120,960.00 181,440.00
354,560.00
Amortizaciones
1.7 Utilitario. VO: 1096000.- FO: 05/19
==> 1096000x20%x1,2909 282,965.28 ( Col II)

1.8 M y U. VO: 56000.- FO:07/17

==> 56000x20% 67,200.00 ( Col II)

1.9 Oficina Adm. Vo: 80000.- Fo: 03/92

==> 80000x1,011x80%x2% 1,294.08 ( Col II) -351,459.36
Coef. Actualiz.RG DGI N° 3836/1994

Resultado del ejercicio antes del AXI…………. 3,201,700.64

Ajuste por inflacion ……………………………………………… -10,965.23
Renta de la Unipersonal - tercera categoría …………………… 3,190,735.41

Determinacion del impuesto

MNI -85,848.99
BI 3,104,886.42
Monto:
Fijo 117,952.11
Variable 901,687.33
1,019,639.44 A pagar 1,019,639.44

HOJA 29
3. Capital de la empresa unipersonal

Año 2018 Año 2019

Caja 88,000.00 35,200.00

Banco El Cangrejo 448,000.00 536,000.00 185,600.00 220,800.00

Deudores por Ventas 280,000.00 507,200.00

Cheques en cartera 40,000.00 320,000.00 0.00 507,200.00

Mercaderías 1,160,000.00 1,160,000.00 2,059,200.00 2,059,200.00

Inmuebles 80,000.00 80,000.00

Muebles y Utiles 56,000.00 56,000.00
Utilitario 302,400.00 438,400.00 1,096,000.00 1,232,000.00
Total Activo 2,454,400.00 4,019,200.00
Proveedores -368,000.00 -790,480.00
Cargas Sociales a pagar -5,000.00 -5,000.00
Cheques Diferidos -67,200.00 -283,200.00
Seguro a Pagar 0.00 -9,000.00
Convenio Multilateral -105,240.00 -545,440.00 -247,200.00 -1,334,880.00
Total Pasivo -545,440.00 -1,334,880.00

Total Capital de la Empresa 1,908,960.00 2,684,320.00

Determinación de los retiros de la empresa

FORMULA
Resultado del ejercicio antes de AXI 3,201,700.64
mas
Amortizaciones ( que just. Col II) 351,459.36
menos
A.Acum por Vta de B.Uso (que justi, Col I) -120,960.00
Subtotal 1 3,432,200.00

menos
Incremento patrimonial
PNC 2,684,320.00
menos PNI -1,908,960.00
Subtotal 2 775,360.00 -775,360.00

(Subtotal 1 - Subtotal 2)= Retiros 2,656,840.00

Cuadro de variaciones Patrimoniales Col I Col II

Renta del ejercicio 3,190,735.41

Consumo 2,656,840.00
Patrimonio Inicio 1,908,960.00
Amortizacion del ejercicio 351,459.36
AxI 10,965.23
Amortizacion acumulada Vta B Uso 120,960.00
Patrimonio Cierre 2,684,320.00
5,462,120.00 5,462,120.00
HOJA 30
4. AJUSTE POR INFLACION IMPOSITIVO

4.1 PRIMERA PASO: Ajuste Estatico

Determinación del Activo Computable

Activo Impositivo al inicio

2,454,400.00
menos

Activos no Comp

Bienes de Uso -438,400.00

Activos Computables
2,016,000.00
impositivos

más: Consideracion Dinamica (CC B.Uso vendidos)

Costo 181,440.00
computable:

Valor de Origen 302,400.00

- Amortización acumulada -120,960.00
Cto. Cble. 181,440.00

Activo Computable
2,197,440.00
Impositivo

Determinación del Pasivo Computable al inicio

Proveedores -368,000.00
Cargas Sociales a -5,000.00
pagar
Cheques Diferidos
-67,200.00
Ingresos Brutos a
Pagar
-105,240.00
Pasivo Computable
-545,440.00
Impositivo

CAPITAL EXPUESTO AL INICIO 1,652,000.00

Activo Computable Impositivo - Pasivo Computable Impositivo

Resultado de Ajuste Estático

Capital Expuesto al Inicio 1,652,000.00

coeficiente punta a punta -1: (1,5383-1) 0.5383

Activo > Pasivo = Pérdida 889,271.60

HOJA 31
 AJUSTE POR INFLACION IMPOSITIVO

4.2 SEGUNDO PASO - Ajuste Dinámico

Ajustes positivos - ganancia

Retiros del titular de la empresa unipersonal

fecha importe coeficiente-1 ajuste +
01-01-19 128,000.00 0.4909 62,835.20
01-02-19 152,000.00 0.4406 66,971.20
01-03-19 130,000.00 0.3762 48,906.00
01-04-20 150,000.00 0.3304 49,560.00
01-05-19 160,000.00 0.2909 46,544.00
01-06-19 210,000.00 0.2568 53,928.00
01-07-19 250,000.00 0.2297 57,425.00
01-08-19 280,000.00 0.1830 51,240.00
01-09-19 280,000.00 0.1172 32,816.00
01-10-19 300,000.00 0.0816 24,480.00
01-11-19 266,000.00 0.0374 9,948.40
01-12-19 350,840.00 0.0000 0.00
(*) 2,656,840.00 504,653.80

Compra de bienes de uso

fecha importe coeficiente-1 ajuste +
02-05-19 1096000.00 0.2909 318,826.40

Total Ajustes positivos 823,480.20

Ajustes negativos - pérdida

Aportes de capital
fecha importe coeficiente-1 ajuste -
0.00 0.00
Total Ajustes negativos 0.00

TOTAL AJUSTE FASE II 823,480.20

RESULTADO AJUSTE POR INFLACION

Resultado Ajuste Estático -889,271.60

Resultado Ajuste Dinámico 823,480.20
AXI PERDIDA -65,791.40

IMPUTABLE AL EJERCICIO 2019: 1/6 -10,965.23

(*) otra alternativa aplicar coef promedio 283.4442 1.2178

(indice promedio 2019) 232.7511
2656840 x 0,2178= 578,659.75

HOJA 32
5. Comprobacion de los retiros de la empresa unipersonal

Estado de Origen y Aplicacion de fondos

Concepto Columna I Columna II

Venta de Mercaderías 8,240,000.00
Venta del Utilitario 536,000.00
Interes P. Fijo Bco. El cangrejo 92,800.00
Compra de Mercaderias 4,572,800.00
Compras de Utilitario 1,096,000.00
Gastos 1,460,600.00
Disponibilidades al Inicio 536,000.00
Disponibilidades al Cierre 220,800.00
Créditos al Inicio 320,000.00
Créditos al Cierre 507,200.00
Deudas al Inicio 545,440.00
Deudas al Cierre 1,334,880.00
Totales 8,402,840.00 11,059,680.00

Retiros de la Empresa Unipersonal 2,656,840.00

Mm-Aa Indice Coef.

dic-18 184,2552 1,5383
ene-19 189,6101 1,4949
feb-19 196,7501 1,4406
mar-19 205,9571 1,3762
abr-19 213,0517 1,3304
may-19 219,5691 1,2909
jun-19 225,5370 1,2568
jul-19 230,4940 1,2297
ago-19 239,6077 1,1830
sep-19 253,7102 1,1172
oct-19 262,0661 1,0816
nov-19 273,2158 1,0374
dic-19 283,4442 1,0000

HOJA 33