GOBIERNO LOCAL :

SOCIEDAD DE BENEFICIENCIA (ASISTENCIA CON

SERVICIOS A LA POBLACIÓN EN RIESGO)
 PASO 1: PRIORIZACIÓN DE PRODUCTOS
La entidad debe identificar y priorizar el (los) producto (s) que serán incluidos en el Eje Gestión de Riesgos, los cuales deben
sumar por lo menos el 50% (G1) / 40% (G2) / 30% (G3) del presupuesto asignado a la entidad para el presente año, para el
Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control que se debe presentar hasta el 31/05/2021.

1.1 IDENTIFICAR LOS PRODUCTOS 1.2 PRIORIZAR LOS PRODUCTOS

Para identificar los productos se puede utilizar
uno de los siguientes instrumentos de gestión: Las entidades deben priorizar sus productos tomando
como criterio el PRESUPUESTO ASIGNADO PARA SU
Plan Estratégico Programas EJECUCIÓN, debiendo incorporar progresivamente a
Institucional (PEI) Presupuestales la gestión de riesgos los productos que tienen mayor
presupuesto para su ejecución hasta incorporar el
Plan de Desarrollo Plan de Desarrollo Local último de los mencionados productos.
Institucional Concertado

PEI del pliego o de la

entidad de la provincia
Otros con los que cuente la
o región en cuyo entidad
ámbito se encuentren

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 IDENTIFICACIÓN Y PRIORIZACIÓN DE PRODUCTOS
% PRIORIZADO DEL
SOCIEDAD DE BENEFICIENCIA PIM 2021 PORCENTAJE PERIODO % EXIGIDO
PRESUPUESTO OPERACIONAL
Presupuesto Total 486,510 100.0% 2021 30% 41%
Presupuesto Directo e Indirecto No Asociado a Productos 8,112 12.3%
Presupuesto Operacional Asociado a Productos 426,492 87.7%

% SEGÚN % SEGÚN
SECTOR / PRESUPUESTO PRODUCTO
DENOMINACIÓN CATEGORIA PRESUPUESTO PRESUPUESTO
FUNCIÓN ESTIMADO PRIORIZADO
DE LA ENTIDAD OPERACIONAL
Venta de nichos , mausoleos , cinerarios Producto Municipal 87,267 SI 18% 20%
Asistir con servicios a la población en riesgo Producto Municipal 90,856 SI 19% 21%
Servicio apoyo de consultas medicas y de laboratorio en el policlínico social Producto Municipal 63,823 NO 13% 15%
Servicios funerarios a través del programa de servicio familiar y probas Producto Municipal 62,344 NO 13% 15%
Construcción de pabellón de nichos Producto Municipal 56,237 NO 12% 13%
Otros productos Producto Municipal 65,965 NO 14% 15%
TOTAL DE PRODUCTOS 426,492 87.7% 100.0%

ACTIVIDADES DIRECTAS O INDIRECTAS NO ASOCIADAS AL PRODUCTO (*) No Producto 60,018 8,112 - 12.3%

TOTAL 100%

(*) Pensiones, Sentencias judiciales, Pago de deuda, entre otros

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
Luego de culminar con el PASO 1, la entidad debe identificar los riesgos asociados al (a los) producto (s) priorizado
(s), valorar los riesgos y determinar la tolerancia al riesgo de acuerdo a la metodología expuesta en la Directiva
“Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”. Para el caso de los productos de los
años 2019 y 2020 priorizados a los cuales se trabajarán la mejora continua, la entidad realizará una revisión de los
riegos establecidos que conlleve a (inclusión, eliminación y reevaluación).

Evaluación de riesgos

Determinar de la
Identificar los riesgos Valorar los riesgos
tolerancia al riesgo

IMPORTANTE:
• Deben participar en la identificación y valoración de los riesgos los funcionarios y servidores públicos con
mayor conocimiento y experiencia en la operatividad del producto priorizado

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.1 IDENTIFICAR LOS RIESGOS
La entidad puede utilizar el procedimiento que considere adecuado para la identificarlos riesgos, sin perjuicio de
ello, se pone de conocimiento a manera de orientación un procedimiento para tal fin.

Atributo del Identificación del

Producto priorizado producto priorizado riesgo

Son las características Se identifica los riesgos

deseadas del producto considerando el atributo del
producto priorizado
IMPORTANTE:
• Para la identificación de riesgos puede utilizar las siguientes herramientas de recojo de información: Lluvia de
ideas, entrevistas, encuestas, talleres participativos, diagrama o ficha técnica de procesos, entre otros
• Se recomienda que los riesgos se redacten en condicional simple (llegaría, podría, habría, haría, tendría, etc.)

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.1 IDENTIFICAR RIESGOS
Producto priorizado: “Asistencia con servicios a la población en riesgo”
Atributos del Producto Identificación del Riesgo
(Características deseadas del producto) (Considerando los atributos del producto)

• Integral • Asistir con servicios a la población en riesgo podría ser

parcial.
• Oportunas • Asistir con servicios a la población en riesgo podría ser a
destiempo.
• Cobertura amplia • Asistir con servicios a la población en riesgo podría ser
media o mínima.
• Calidad aceptable • Asistir con servicios a la población en riesgo podría ser de
baja calidad
• Inclusiva • Asistir con servicios a la población en riesgo podría ser
exclusivo.

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.2 VALORAR LOS RIESGOS
Por cada riesgo identificado se procede a valorar su probabilidad de ocurrencia (Po) y el impacto (I) que podría
generar en la provisión del producto priorizado.
Estos dos valores se multiplican para obtener el valor del riesgo, que puede ser: bajo, medio, alto y muy alto.

EVALUACIÓN CUALITATIVA FÓRMULA PARA VALORAR EL RIESGO

PROBABILIDAD IMPACTO
Nivel Valor Nivel Valor
Valor del riesgo (Vr) = Po x I
Baja 4 Bajo 4
Media 6 Medio 6 Donde
Vr : Valor del riesgo
Alta 8 Alto 8 Po : Probabilidad de ocurrencia del riesgo
Muy Alta 10 Muy Alto 10 I : Impacto del riesgo

¿Cuál es la probabilidad de ¿Cuál es el impacto del riesgo en

ocurrencia del riesgo en el el cumplimiento del objetivo del
producto priorizado? producto priorizado?

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS MAPA DE RIESGOS
2.2 VALORAR LOS RIESGOS IMPACTO
Muy
Bajo Medio Alto Alto
En base a los valores utilizados para determinar la 4 6 8 10
probabilidad e impacto, se construye una matriz que Muy
permite visualizar los distintos niveles de riesgo por 10 40 60 80 100
Alta

PROBABILIDAD
colores.
Alta 8 32 48 64 80
Esta herramienta es denominada como el mapa de Media 6 24 36 48 60
riesgos.
Baja 4 16 24 32 40

VALORES Y NIVELES DEL RIESGO POR INTERVALOS

¿A qué intervalo pertenece el valor del riesgo obtenido?

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.3 DETERMINAR LA TOLERANCIA AL RIESGO
(PARA EL TRATAMIENTO DEL RIESGO)
Para entidades del Grupo 1
Deben asegurar al menos la
adopción de controles para reducir
los riesgos que se encuentran en los
niveles medio, alto y muy alto.
Para entidades del Grupo 2 Y 3
Deben asegurar al menos la
adopción de controles para reducir
los riesgos que se encuentran en los
niveles alto y muy alto.
Casos Prácticos
Tolerancia aplicable a:
• Gobierno Nacional
• Gobierno Regional Sede Central
• Municipalidades ubicadas en Lima
Metropolitana y Callao; así como, a las OPD y
empresas que dependes de estas entidades
Tolerancia aplicable a:
• Unidades ejecutoras de los Gobiernos Regionales
• Municipalidades que son del Tipo A, B, D, E, F y G
del Programa de Incentivos del MEF; así como, a
las OPD y empresas que dependes de estas
entidades. Con excepción de las Municipalidades
comprendidas dentro del Grupo 1.
https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html
 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.2 VALORAR LOS RIESGOS Y 2.3 DETERMINAR LA TOLERANCIA AL RIESGO
2.3 DETERMINAR LA TOLERANCIA AL
2.1 IDENTIFICAR LOS RIESGOS 2.2 VALORAR LOS RIESGOS
RIESGO

TRATAMIENTO
VALOR DEL NIVEL DEL
RIESGO IDENTIFICADO PROBABILIDAD IMPACTO OBLIGATORIO SEGÚN
RIESGO RIESGO
DIRECTIVA (SI / NO)
Asistir con servicios a la población en riesgo podría
Medio (6) Alto (08) 48 ALTO SI
ser parcial.
Asistir con servicios a la población en riesgo podría
Alto (8) Muy Alto (10) 80 MUY ALTO SI
ser media o mínima.
Asistir con servicios a la población en riesgo podría
Alto (8) Muy Alto (10) 80 MUY ALTO SI
ser a destiempo.
Asistir con servicios a la población en riesgo podría ser
Alto (8) Muy Alto (10) 80 MUY ALTO SI
de baja calidad
Asistir con servicios a la población en riesgo podría
Alto (8) Muy Alto (10) 80 MUY ALTO SI
ser exclusivo.

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.1 ESTABLECER LAS MEDIDAS DE CONTROL
RIESGOS IDENTIFICADOS CAUSAS MEDIDAS DE CONTROL
Personal a cargo de la atención de la población en riesgo Sensibilización del personal encargado de atender a
sin el conocimiento necesario para atender los diverso beneficiarios con talleres que refuercen la empatía, la
casos. amabilidad, el respeto, la solidaridad y actitud de servicio.
Asistir con servicios a la población Convenio de cooperación y coordinación permanente con
en riesgo la PNP y el Serenazgo para mapear ubicación de
podría ser insuficiente Capacidad operativa limitada para un control permanente de población en riesgo.
la población en riesgo del distrito.
Conformar un equipo de voluntariado para cubrir la
brecha de atenciones.

IMPORTANTE:
• Se puede identificar una o mas causas por cada riesgo identificado y valorado
• Se puede establecer una o más medidas de control por cada causa identificada.

https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html
 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.2 ELABORAR EL PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
PLAZO DE IMPLEMENTACIÓN
MEDIDAS DE CONTROL UO RESPONSABLE FECHA DE FECHA DE MEDIO DE VERIFICACIÓN
INICIO TÉRMINO

Sensibilización del personal encargado de Programa de sensibilización (Frecuencia

Gerencia de 01/06/2021 15/06/2021
atender a beneficiarios con talleres que única).
Promoción y Asistencia
refuercen la empatía, la amabilidad, el
Social Informe de seguimiento al Programa de
respeto, la solidaridad y actitud de servicio. 16/06/2021 30/06/2021
sensibilización (Frecuencia única)
Convenio de cooperación con la PNP y Coordinaciones con el Alcalde para lograr las
Serenazgo para mapear ubicación de 15/06/2021 31/12/2021 reuniones con PNP y Serenazgo (Frecuencia
población en riesgo y registrarla. única).
Gerencia de
Convenio suscrito y aprobado con la PNP y el
Promoción y Asistencia
Serenazgo (Frecuencia única).
Conformar un equipo de voluntariado para Social
01/09/2021 31/12/2021 Informe mensual de la PNP y el Serenazgo
cubrir la brecha de atenciones
sobre variaciones en la población de riesgo.
Frecuencia mensual).

IMPORTANTE:
• Deben numerar la medida de control por cada medio de verificación asignado para que el aplicativo informático permita grabar la información sin inconvenientes.

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.3 APROBAR EL PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
En este punto el órgano o unidad orgánica responsable de la implementación del SCI debe visar el plan elaborado y
remitirlo al Titular de la entidad para su revisión y aprobación. Para ello, debe imprimirse el “Plan de Acción Anual –
Sección Medidas de Control”, desde el aplicativo informático del SCI.

PLAN DE ACCIÓN ANUAL – PLAN DE ACCIÓN ANUAL – PLAN DE ACCIÓN ANUAL –

SECCIÓN MEDIDAS DE SECCIÓN MEDIDAS DE SECCIÓN MEDIDAS DE
CONTROL ELABORADO CONTROL VISADO CONTROL APROBADO
El Funcionario Responsable después El Titular de la Entidad después de
de revisar y dar conformidad al Plan revisar y dar conformidad al Plan de
de Acción Anual -Sección Medidas Acción Anual -Sección Medidas de
de Control, realiza el VISADO del Control visado, realiza la
mismo. APROBACIÓN del mismo.

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.3 APROBACIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
DETERMINACIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
PRODUCTOS RIESGO PLAZO DE IMPLEMENTACIÓN COMENTAROS U
MEDIDAS DE CONTROL
PRIORIZADOS IDENTIFICADO UO RESPONSABLE FECHA DE FECHA DE MEDIOS DE VERIFICACIÓN OBSERVACIONES
INCIO TÉRMINO

Sensibilización del personal encargado

01/06/2021 15/06/2021 Programa de sensibilización. (Frecuencia única)
de atender a beneficiarios con talleres Gerencia de
que refuercen la empatía, la amabilidad, Promoción y
el respeto, la solidaridad y actitud de Asistencia Social Informe de seguimiento al Programa
servicio. 16/06/2021 30/06/2021 (Frecuencia única)
Asistir con de sensibilización.
Asistir con servicios a la
servicios a la población en Convenio de cooperación con la PNP y Coordinaciones con el Alcalde para
Serenazgo para mapear ubicación de 15/06/2021 31/12/2021 lograr las reuniones con PNP y (Frecuencia única).
población riesgo
población en riesgo y registrarla. Serenazgo.
en riesgo. podría ser Gerencia de
insuficiente Promoción y Convenio suscrito y aprobado con la
(Frecuencia única).
Asistencia Social PNP y el Serenazgo.
Conformar un equipo de voluntariado
01/09/2021 31/12/2021
para cubrir la brecha de atenciones Informe mensual de la PNP y el
Frecuencia
Serenazgo sobre variaciones en la
mensual).
población de riesgo.

Titular de la Entidad V°B° del Funcionario a Cargo de la UE o

Responsable de la Implementación del SCI

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html