PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CLIENTE : ______________________________________________________________________________
FECHA DE LA AUDITORIA: ______________________________________________________________

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1. COMPROBAR LA AUTENTICIDAD DEL DERECHO A COBRAR LAS CUENTAS

2. DETERMINAR LOS GRAVAMENES QUE EXISTAN

3. COMPROBAR SU CORRECTA VALUACION INCLUYENDO SU COBRABILIDAD

4. COMPROBAR SU ADECUADA PRESENTACION EN EL BALANCE GENERAL Y LA

REVELACION DE RESTRICCIONES

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO N/A HECHO POR FECHA REF. EN P.T.

EFECTIVO EN CAJA

1. OBTENGA UNA REALACION DE LAS

CUANTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR AL CIERRE DEL EJERCICIO
2. COTEJE EL TOTAL DE LA RELACION
DE LAS CUENTAS POR COBRAR
CONTRA EL LIBRO MAYOR Y
REALICE UNA CONCILIACION CON
LOS AUXILIARES
3. ENVIE SOLICITUD DE CONCILIACION
POSITIVA AL CIERRE
4. SI NO SE ESPERA RESPUESTA DE LA
SOLICITUD DE CONFIRMACION O NO
SON SATISFACTORIAS, EXAMINE
LOS COBROS POSTERIORES,
REGISTROS DE EMBARQUE,
FACTURAS, CONTRATOS DE VENTA,
DOCUMENTOS Y DE MAS
CONSTANCIAS PARA VERIFICAR LAS
CUENTAS POR COBRAR
5. PARA LA ACLARACION DE
INCONFORMIDADES, SE PUEDE
SOLICITAR LA AYUDA DEL CLIENTE,
INSPECCIONANDO LOS ELEMENTOS
COMPROBATORIOS QUE EXPLIQUEN
LAS DIFERENCIAS Y MANTENIENDO
UNA VIGILANCIA EXTRICTA SOBRE
LAS RESPUESTAS MIENTRAS EL
PERSONAL REALIZA LAS
INVESTIGACIONES
6. REVISE LAS TRANSACCIONES
REALIZADAS DESDE LA FECHA DE
CONFIRMACION (EN UNA FECHA
INTERMEDIA) HASTA LA FECHA DE
CIERRE, E INVESTIGUE PARTIDAS
QUE SEAN POCO COMUNES
7. CONFIRME A LA FECHA DE CIERRE
LAS CUENTAS IMPORTANTES QUE
TENGAN SALDOS MENORES AL
ENVIO DE CONFIRMACIONES
8. EXAMINE LOS DOCUMENTOS POR
COBRAR Y LAS GARANTIAS QUE
POR ESTOS SE TIENEN,
CONFIRMANDO AMBOS
9. VERIFIQUE EL VALOR DE LAS
GARANTIAS COLATERALES
RECIBIDAS
10. VERIFIQUE LOS INTERESES
DEVENGADOS DURANTE EL
PERIODO ASI COMO A LA FECHA DE
CIERRE
11. EXAMINE LAS CUANTAS POR
COBRAR A EMPLEADOS, MIEMBROS
DEL CONSEJO Y ACCIONISTAS, PARA
VERIFICAR SI HAY PARTIDAS POCO
USUALES E INVESTIGUE LAS
OBSERVADAS
12. VERIFIQUE SI SONA DECUADAS LAS
ESTIMACIONES DE DOCUMENTOS Y
CUENTAS INCOBRABLES,
DESCUENTOS, DEVOLUCIONES DE
MERCANCIA, GARANTIAS, ETC
13. REVISE LOS AJUSTES, NOTAS DE
CREDITO Y OTROS DOCUMENTOS
QUE IDENTIFIQUEN LOS
DESCUENTOS Y DEDUCCIONES
CONCEDIDOS DESPUES DEL
BALANCE
14. VERIFIQUE LOS CORTES DE VENTAS,
INSPECCIONANDO LA
FACTURACION INMEDIATAMENTE
ANTES Y DESPUES DE LA FECHA DE
CIERRE
15. OBTENGA LA RELACION DE
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR
COBRAR DADOS EN GARANTIA O
DESCONTADOS, Y PRUEBE SU
RAZONABILIDAD
16. ENVIE LA SOLICITUD DE
CONFIRMACION DE LOS
DOCUMENTOS Y CUENTAS CITADOS
Y ESTIME LAS PERDIDAS QUE PUEDE
SUFRIR EL CLIENTE POR LA
IMPOSIBILIDAD DE COBRARLOS
17. REVISE LAS ACTAS Y CONVENIOS
EN BUSCA DE GRAVAMENES SOBRE
LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR

ESTIMACION PARA CUENTAS DE

COBRO DUDOSO

1. EXAMINE LOS ANALISIS DE LAS

CUENTAS INCOBRABLES DURANTE
EL PERIODO QUE SE TRATA,
VERIFICANDO LOS DOCUMENTOS Y
CUENTAS POR COBRAR
CANCELADOS CARGADOS A
RESULTADOS Y LOS INCREMENTOS
A LA ESTIMACION PARA CUENTAS
DE COBRO DUDOSO DURANTE EL
EJERCICIO
2. EXAMINE LOS COBROS DE LAS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR, DESPUES DE LA FECHA DE
CIERRE, REVISE LAS TENDENCIAS
DE LOS PAGOS Y COMENTE LAS
CONCLUSIONES TENTATIVAS CON
EL GERENTE DE CREDITO Y EL
TESORERO