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Nombre: Andrés Elihud Martinez González Matrícula: 2829367

1. Nombre del curso: Nombre del profesor: Héctor Garza

Análisis múltiple de las Treviño
contribuciones
Módulo: 1 Actividad: 4
Fecha: 11/09/2020
Bibliografía:
 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. (2020, 9 enero). Recuperado 11 de
septiembre de 2020, de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_090120.pdf
 Venegas, S (2012). Derecho Fiscal. México: Oxford University Press.

1. Teniendo en cuenta los cinco elementos sustanciales de las contribuciones que

acabamos de revisar (sujeto, objeto, tasa, base y pago), ahora enlístalos por
orden de importancia, comenzando por el que consideres más importante, y así en
orden decreciente hasta llegar al último.
 Sujeto
 Objeto
 Tasa
 Base
 Pago

2. En el mismo documento, desarrolla un comentario argumentativo, justificando el

orden de tu listado, fundamenta tu elección e ilustra con ejemplos. La extensión de
este comentario será de al menos 900 palabras.
Primeramente, pondría al sujeto, ya que es la persona que tiene la obligación de pagar
determinado impuesto/cuota según como lo dictamine la ley. Sin existir un sujeto
responsable no se podrían deslindar los demás conceptos. Por ejemplo:
 La persona física es para identificarte por tu nombre y la persona moral se
identifican por una denominación o razón social, que normalmente es el nombre
que le das a tu empresa.
 Una persona física tiene estado civil mientras que una moral no, ya que son un
grupo de personas.
 Las personas de régimen moral sólo pueden tener una nacionalidad, por
ejemplo, si tienen su domicilio en territorio nacional son mexicanas.
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 Las morales están obligadas a presentar su contabilidad ante el SAT mientras

que las personas físicas sólo si sus ingresos son superiores a los 4 millones.
 Las personas morales se dividen en dos regímenes fiscales: del régimen
general y con fines no lucrativos. Las personas físicas se dividen en cuatro:
asalariado, profesionista, arrendador o empresario.
Después creo que está el objeto que también es muy importante ya que es la actividad
por la cual tienes obligaciones, y le podemos llamar a esta palabra como la generadora
de los impuestos que se cobran a alguien. En términos de la relación tributaria, el objeto
es aquella situación definida que la ley señala como suficiente hecho generador (o
imponible) del crédito fiscal. Es decir, el hecho que origina el nacimiento de la
obligación tributaria. Un ejemplo podía ser si hubiera algún impuesto especial para
personas que adquirieran celulares para la venta de estos, la actividad que genera el
impuesto vendría siendo el adquirir teléfonos celulares. Asimismo, tenemos el caso de
las empresas que por ejemplo extraen el petróleo y generan combustible, el acto que
realmente genera el impuesto es el adquirir petróleo por sus recursos.
La base es el elemento conforme al cual se mide la capacidad contributiva y se
determina una cantidad justa y real (el impuesto) a pagar por el individuo. Es el monto
gravable sobre el cual se dictamina qué tanto impuesto requieres pagar, es decir,
tomando en cuenta los ejemplos anteriores: el adquirir celulares y petróleo, estos se
podrían basar en el número de celulares adquiridos durante un mes e igualmente la
cantidad de litros extraídos. Y en el caso de personas con actividad empresarial o un
empleado se basan en un ingreso anual que mayormente viene del sueldo o las
ganancias netas que obtienen.
La tasa hace referencia a un cierto porcentaje aplicable sobre una base gravable
determinada (como en el cálculo de intereses), con el objetivo de precisar el impuesto a
pagarse, viene siendo a la cantidad de dinero que se paga por concepto de algún
impuesto en específico. Hay impuestos que ya van reflejados en el precio de un
producto y a veces no notamos que nosotros, el consumidor final, es quien realmente lo
paga. Por ejemplo:
 IVA (16%). el Impuesto al Valor Agregado se aplica a los productos y/o servicios
de acuerdo con cada etapa de su producción. Por ejemplo, cuando vas a un
restaurante, la persona que prepara los platillos toma los ingredientes que se
encuentran en su estado normal/natural y los convierte al momento de
cocinarlos, ese cambio es el que genera un valor extra.
 Tenencia vehicular. El impuesto de tenencia, uso de vehículos o circulación es
un impuesto que se refiere a la tenencia o uso de vehículos. Dicho impuesto se
le cobra a los propietarios de vehículos  (automóviles, ómnibus, camiones y
tractores no agrícolas) independientemente del uso que se les dé ya sean los
vehículos de fabricación nacional o importados.
 IEPS. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es el impuesto
que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes,
cerveza y tabacos.  El IEPS es un impuesto indirecto, es decir, los
contribuyentes no lo pagan, lo trasladan o cobran al consumidor final(clientes).
 Predial. Que es el impuesto sobre una propiedad sin importar el uso que se le
dé, ya sea habitacional, comercial o industrial, De la lista de países que
pertenecen a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos
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(OCDE), México es de los que menos recaudación tiene por parte de este
impuesto, con sólo el 3% por ciento del Producto Interno Bruto, de acuerdo con
los Estudios Económicos sobre México que esta misma organización realiza y
así existen distintos ejemplos.
Por último, está la época de pago de cada impuesto, la cual se debe revisar en cada
una de las leyes que impongan contribuciones; esto con el objetivo de que los
individuos tengan la convicción de en qué plazo se deberá cumplir con las obligaciones
tributarias a su cargo.
La época de pago se cuenta a partir de la apertura del plazo legal. Si no se realiza
voluntariamente mientras transcurre el periodo señalado por la ley, se inicia la
posibilidad del cobro por la vía ejecutiva. Al respecto, el artículo 6º del Código Fiscal de
la Federación señala:
Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo señalado en las
disposiciones respectivas. A falta de disposición expresa, el pago deberá hacerse
mediante declaración que se presentará ante las oficinas autorizadas, dentro del plazo
que a continuación se indica:
 Si la contribución se calcula por periodos establecidos en Ley y en los casos de
retención o de recaudación de contribuciones, los contribuyentes, retenedores o
las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudarlas, las
enterarán a más tardar el día 17 del mes de calendario inmediato posterior al de
terminación del periodo de la retención o de la recaudación, respectivamente.
 En cualquier otro caso, dentro de los 5 días siguientes al momento de la
acusación.