UNIDAD DIDACTICA: TECNICA PRESUPUESTAL

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 06 :
CONSOLIDANDO Y ESTRUCTURANDO UN
PRESUPUESTO ECONÓMICO.
SEMANA 7 Y 8

Elemento de Capacidad: Consolida y estructura un

Presupuesto Económico
LECTURA: CONSOLIDACION DEL PRESUPUESTO ECONOMICO
El Presupuesto Económico es la cuantificación del plan desde el punto de vista de lo
devengado y por lo tanto se nutre de los otros presupuestos pero articulado como un
estado de resultados proyectado.

La información que presentará serán las ventas determinadas en el presupuesto de

ventas, menos los costos y gastos de producción de la referida venta, que resultan del
presupuesto de producción, menos los gastos incluidos en los presupuestos de gastos de
comercialización y de administración, netos de los gastos o ingresos financieros
presentados en el presupuesto financiero.

BALANCE PROYECTADO

Por lo tanto, ahora tenemos que el Presupuesto integral, motorizado por el combustible
que le proveyó el planeamiento, tracciona las ruedas del proyecto en que se han
constituido el Presupuesto Económico y el Presupuesto Financiero.

Pero nos falta identificar un detalle más, todos estos presupuestos ¿qué es lo que están
movilizando?

El conjunto de toda esta información vehiculíza el Balance Proyectado, que representa la

situación patrimonial al final del período presupuestado de los recursos asignados al plan.

No esta demás decir que contiene, como cualquier estado financiero contable: los saldos
de disponibles que surgen del presupuesto financiero, los saldos de las cuentas por cobrar
determinados en el presupuesto de venta, los stocks disponibles determinados en el
presupuesto de producción, los saldos de los activos destinados a bienes de uso o a
inversiones, los saldos de los compromisos a pagar determinados en los presupuestos de
egresos utilizados en la elaboración del presupuesto financiero, los saldos de la evolución
del patrimonio neto, con la incidencia de los aportes de los propietarios y el pago de
dividendos y el resultado final del presupuesto económico.
Esta información se va a convertir en la plataforma que permitirá medir,
mediante indicadores, los aspectos de: liquidez, endeudamiento, rentabilidad y
estructura financiera y que determinarán en los factores claves del destino de la
organización.

PRESUPUESTO DE INVERSIONES

Finalmente el Presupuesto de Inversiones es el único que no está influido totalmente por

el presupuesto de ventas y sí gravita sobre él, dado que la inversión constituye el
elemento que permite cumplir con los objetivos de ventas, y por ello no forma parte del
“motor” del vehículo, pero como viaja con él, lo hace en el “baúl”.

Todo emprendimiento, a fin de continuar sus operaciones, necesita de un mínimo de

inversiones, ya sea para mantener o sustituir equipos que se usan en la actualidad o de
nuevos destinados al refuerzo o re despliegue de la empresa.

Por lo pronto este presupuesto determinará las necesidades de las inversiones, el

momento de la concreción y los fondos disponibles para su financiación.

Los conceptos que puede contemplar el presupuesto de inversión van desde todos los
rubros de bienes de uso hasta las adquisiciones, las participaciones en empresas como la
compra de acciones.

Es importante señalar que la información que contendrá esta íntimamente ligada con los
objetivos de la empresa y tal lo expresado por el maestro Drucker en el párrafo citado más
arriba, en su preparación debe contemplarse el plazo económicamente utilizable, la
autofinanciación y el grado de necesidad de hacerla, a fin de conocer con anticipación y
programar los requerimientos de dinero para llevarla a cabo.

Por último y a fin de visualizar conceptualmente todo lo expuesto, se invita al lector a

observar la infografía incluida en el anexo adjunto.
 Elemento de Capacidad: Elaborar un Presupuesto
Económico Anual
ACTIVIDAD CALIFICADA: ELABORE UN PRESUPUESTO ECONOMICO ANUAL

CASO: DISTRIBUIDORA INKA SAC

La empresa DISTRIBUIDORA INKA SAC compra y vende llantas para autos desde 2005. La
empresa distribuye a nivel nacional y este año 2021 estiman un crecimiento de sus ventas que
proyectan de la siguiente manera:

Ventas Enero a Marzo Abr a Jun Jul a Set Oct a Dic

Unidades estimadas 800 en enero y 10% más de 20% más de julio 25% más de
5% más en abril a junio a setiembre octubre a
febrero y marzo diciembre
Valor de Venta Unitario S/ 400 + IGV S/ 420 + IGV S/ 450 + IGV S/ 500 + IGV

Además, se sabe que el inventario final de diciembre 2020 fue de 50 unidades a un costo promedio
de S/ 180.00.

Con relación a las compras, se cuenta con la siguiente información:

Compras Enero a Marzo Abr a Jun Jul a Set Oct a Dic

Inventario Final 30 60 80 100
Valor de Compra S/ 175 + IGV S/ 200 + IGV S/ 225 + IGV S/ 250 + IGV

Además, la empresa cuenta con un local en La Victoria que funciona como salón de ventas y almacén de
mercaderías pagando S/ 15,000 de alquiler y gastos por servicios de S/ 3,000 +IGV.
Todo el personal de ventas trabaja por comisiones ganado 3% de las ventas mensuales.
La Gerencia proyecta alquilar una oficina en San Borja pagando S/ 10,000 de alquiler y servicios por S/
2,000 + IGV a partir de julio, para ubicar a los 20 trabajadores administrativos cuyo sueldo mensual total será
de S/ 60,000, de los cuales 5 trabajadores tienen hijos y todos aportan a la ONP. La nueva oficina contará
con Mobiliario cuyo costo será de S/ 60,000 + IGV y Equipos de cómputo cuyo costo es de S/ 50,000 + IGV
que serán adquiridos en enero 2021.

Con esta información Ud. Debe elaborar el Presupuesto Económico del año y responder lo siguiente:

PREGUNTA RESPUESTA
Las ventas anuales proyectadas serán S/
El resultado del Ejercicio proyectado será S/
En el periodo se necesitarán comprar (unidades)
El gasto de total de alquiler proyectado será de S/
El gasto de administración proyectado será de S/