UNSCH

EP Contabilidad y Auditoría Asignatura: CO447

TALLER I (UNIDAD DE IGV)

1. Datos informativos:
Contribuyente: Los payasitos SAC
Periodo tributario 05/2019
Actividad económica: Venta de cochinilla, tara y abarrotes en la región de Ayacucho
Resumen de compras:
Producto CP Importe
Tara LC S/. 30,000.00
Cochinilla LC S/. 50,000.00

Producto CP Valor IGV Precio

Abarrotes Factura 250,000.00

Servicios CP Valor Detalle

Flete Factura 2,000.00 Transporte de tara y cochinilla
Flete Factura 5,000.00 Transporte de abarrotes
Publicidad Factura 1,500.00 Gasto general
Consumo Factura 2,000.00 Aniversario de la empresa
alimentos
La empresa inicio sus actividades en 2019.
Venta de tara de enero a abril S/. 100,000.00
Venta de cochinilla de enero a abril S/. 180,000.00
Venta de abarrotes de enero a abril S/. 700,00.00
Ventas del mes de mayo:
Venta de tara S/. 40,000.00
Venta de cochinilla S/. 70,000.00
Venta con factura de abarrotes S/. 300,000 (Valor)

Se requiere:
a) Determinar la OT respecto al IGV
b) Llenar el aplicativo SUNAT
c) Efectúe la representación contable
2. Datos informativos:
Contribuyente: Constructora ORE SAC
Periodo tributario 05/2019
Actividad económica: Construcción de viviendas para venta
Resumen de ingresos
a) Venta de un inmueble edificado para vivienda a favor de Mario Pedraza Humana, por un valor
de S/. 100,000.00
b) Venta de un inmueble edificado para vivienda a favor de Tatiana Mendoza Pozo, por un precio
de S/. 180,000.00
c) Venta de un inmueble edificado para negocio a favor de INVERSIONES GALINDO, por un
precio de S/. 300,000.00
Se requiere:
Determinar la IB respecto al IGV
3. Datos informativos:
Contribuyente: REY DEL CACAO EN GRANO EIRL
Periodo tributario 05/2019
Actividad económica: Producción de cacao
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Resumen de ingresos:
Venta con factura de cacao crudo por un total de S/. 20,000.00
Venta con boleta de cacao crudo por un total de S/. 5,000.00
Resumen de compras y gastos:
Compra con factura de combustibles para maquinaria s/. 3,000.00
Compra con factura herramientas S/. 3,500.00
Compra con factura insecticidas S/. 5,000.00
Se requiere:
Determinar la OT respecto al IGV
4. Desarrolle el caso anterior, cuando el contribuyente haya renunciado a la exoneración del
IGV.

5. Datos informativos:
Contribuyente: TAXI CHOLO EIRL EIRL
Periodo tributario 05/2019
Actividad económica: Servicio de taxi
Resumen de ingresos
Ingresos de mayo 2019S/. 40,000.00
Resumen de compras:
Compra con factura de combustible S/. 18,000.00
Compra con factura de vestuario para los choferes S/. 4,000.00
Recibos de luz con fecha de vencimiento junio 2018 S/. 500.00
Factura de cia de seguros por seguro de vehículos S/. 5,000.00
Se requiere:
Determinar la OT respecto al IGV
6. Datos informativos:
Contribuyente: Constructora Castilla SA (Posee el 60% del capital de Matusitta SAC)
Periodo tributario 05/2019
Actividad económica: Construcción
Comprador : Matusitta SAC
En mayo vende un inmueble edificado por un precio de S/. 120,000.00
Se requiere:
Determinar IB DEL IGV
7. Datos informativos:
Contribuyente: UNSCH
Periodo tributario 05/2019
Actividad económica: Educación
En el mes de mayo 2019 vende alguno de los equipos de cómputo usados por un importe total de
S/. 40,000.00.
Se requiere:
Analizar la normativa del IGV y determinar si esta operación está gravada.
8. Datos informativos:
Contribuyente: COLEGIO PARTICULAR LOS MARIANOS EIRL
Periodo tributario 05/2019
Actividad económica: Educación
Resumen de ingresos:
Importe de pensiones de enseñanza según boleta de ventas S/. 120,000.00
Importe de ingresos por alquiler de su local a una universidad privada S/. 5,000.00
Importe de ingreso por venta de textos escolares, según boleta de venta, S/. 8,000.00
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Resumen de compras:
Compra con factura de materiales didácticos (plumones, motas y similares) S/. 3,000.00
Gastos de mantenimiento del local con factura, por un total de S/. 500.00
Compra con factura de textos escolares S/. 5,000.00
Gastos de publicidad con factura S/. 500.00
Compra de una impresora láser con factura S/. 2,500.00
Se requiere:
Analizar la normativa del IGV y determinar si esta operación está gravada.
Determinar la OT respecto del IGV.
9. Una empresa exportadora XYZ SA, para el periodo de mayo 2019, presenta las siguientes
informaciones:
Concepto BI
Ventas locales 0.00
Exportaciones 250,000.00
Compras gravadas 150,000.00
El pago a cuenta del impuesto a la renta lo realiza con 1.5%
Se requiere: Desarrollar tratamiento tributario respecto al IGV.
10. Ahora, para este caso tenemos los siguientes datos:
Concepto BI
Ventas locales 80,000.00
Exportaciones facturadas y embarcadas 250,000.00
Compras gravadas 150,000.00
Saldo anterior de IGV S/. 8,000.00
El pago a cuenta del impuesto a la renta lo realiza con 1.5%
Se requiere: Desarrollar tratamiento tributario respecto al IGV
11. Una empresa exportadora inicia sus operaciones en el ejercicio fiscal 2019, y por los primeros 5
meses (enero a mayo) presenta la siguiente información relacionado a su tributación.
Ventas internas y exportaciones:
BASE IMPONIBLE
Concepto/periodo
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Ventas gravadas interna 80,000.00 120,000.00 110,000.00 130,000.00 150,000.00
Exportaciones
embarcadas 250,000.00 200,000.00 220,000.00 240,000.00 260,000.00
Ventas no gravadas
interna 0.00 30,000.00 10,000.00 35,000.00 25,000.00

Compras nacionales:
BASE IMPONIBLE
Concepto/periodo
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Compras gravadas destinadas a
ventas gravadas 60,000.00 100,000.00 90,000.00 80,000.00 120,000.00
Compras gravadas destinadas a
exportaciones 120,000.00 80,000.00 110,000.00 130,000.00 180,000.00
Compras gravadas destinadas a
ventas gravadas y no gravadas 10,000.00 15,000.00 12,000.00 14,000.00 15,000.00
Compras no gravadas 5,000.00 8,000.00 5,000.00 9,000.00 15,000.00
El pago a cuenta del impuesto a la renta lo realiza con 1.5%
Se requiere: Desarrollar tratamiento tributario respecto al IGV, de los 5 meses.
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12. La empresa «Taquito» S.R.L cuya actividad económica es la edición y venta de libros adquirió en
el mes de abril 2019 cinco (5) scanner y tres (6) impresoras láser por un valor de S/. 35,000.00,
estos bienes se destinarán tanto a la producción de publicaciones gravadas, así como de textos
escolares y culturales los cuales se encuentran exonerados del Impuesto. En este caso, el
contribuyente no puede determinar qué proporción de estas adquisiciones se destinarán a
operaciones gravadas y no gravadas con el IGV. La gerencia nos presenta los siguientes datos:

Resumen de Registro de ventas de mayo 2018 a marzo 2019

Conceptos BI
Ventas gravadas S/.1,200,000.00
Ventas no gravadas S/. 800,000.00
Descuentos sobre ventas gravadas S/. 12,000.00
Descuentos sobre ventas no gravadas S/. 8,000.00

Registro de ventas de abril 2019

Conceptos BI
Ventas gravadas S/.110,000.00
Ventas no gravadas S/. 90,000.00
Descuentos sobre ventas gravadas S/. 3,000.00
Descuentos sobre ventas no gravadas S/. 1,000.00

Registro de compras del abril 2019

Conceptos BI
Compras Gravadas nacionales destinadas a operaciones S/. 75,000.00
gravadas
Importaciones de bienes destinados a operaciones S/. 13,000.00
gravadas
Compras gravadas nacionales destinadas a operaciones S/. 35,000.00
gravadas y no gravadas
Compras no gravadas S/. 70,000.00

Se requiere:
a) Determinar el IGV POR PAGAR DE ABRIL 2019
b) Llenar el aplicativo de la SUNAT
c) Indicar la base legal que sustenta los cálculos.

13. La empresa «Proyectos VIP» EIRL cuya actividad económica principal es la venta en el país de
productos manufacturados (operación gravada) y además realiza exportación de artesanías
(operación no gravada), ha importado en el mes de mayo 2019 una máquina industrial por un valor
de S/. 52,000 para la elaboración de etiquetas y logotipos que utilizará en sus productos, en ese
sentido, el contribuyente no puede determinar qué porcentaje de dicha adquisición será destinada
a operaciones gravadas y no gravadas.
La gerencia nos proporciona los siguientes datos:
Resumen de Registro de ventas de junio 2018 a abril 2019

Conceptos BI
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Venta de productos manufacturados S/.2000,000.00

Exportación facturada de artesanía S/. 300,000.00
Ventas no gravadas S/. 80,000.00
Descuentos sobre ventas gravadas S/. 8,000.00
Exportación embarcada de artesanía S/. 300,000.00

Registro de ventas de mayo 2019

Conceptos BI
Venta de productos manufacturados S/.180,000.00
Ventas no gravadas S/. 15,000.00
Exportaciones facturadas y embarcadas S/. 30,000.00
Descuentos sobre ventas gravadas S/. 3,000.00
Descuentos sobre ventas no gravadas S/. 1,000.00

Registro de compras del mayo 2019

Conceptos BI
Compras Gravadas nacionales destinadas a ventas S/. 165,000.00
gravadas
Importaciones S/. 52,000.00
Compras gravadas nacionales destinadas ventas gravadas S/. 10,000.00
y exportación
Compras gravadas nacionales destinadas a elaboración de S/. 35,000.00
artesanía
Compras gravadas destinadas a operaciones comunes S/. 12,000.00
Compras no gravadas S/. 10,000.00
La empresa efectúa pagos a cuenta con la tasa de 1.5%.
Además, la empresa tiene pendiente de pago los siguientes tributos:
 Impuesto a la renta por regularizar S/. 4,000.00
 ITAN S/. 3,000.00

Se requiere:
d) Realizar todos los cálculos que sean necesarios en el marco de la LIGV (IB, CF, SFE,
SFMB)
e) Llenar el aplicativo de la SUNAT
f) Indicar la base legal que sustenta los cálculos.

14. Caso con gastos de representación:

Contribuyente: LOS CHISTOSOS SAC
Periodo tributario 05/2019
Actividad económica: Venta de abarrotes en la región de Ayacucho
Datos de registro de ventas de enero a abril 2019:
Ventas
PERIODO gravadas IGV Importe total
ENERO 80,000.00 14,400.00 94,400.00
FEBRERO 70,000.00 12,600.00 82,600.00
MARZO 120,000.00 21,600.00 141,600.00
ABRIL 150,000.00 27,000.00 177,000.00
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Ventas gravadas de mayo 2019: S/. 200,000.00

Compras del mes mayo 2019:
Compras gravadas S/. 160,000.00
Compras no gravadas S/. 4,000.00
Gastos de representación (incluido en S/. 6,000.00
compras gravadas)

El gasto de representación consiste en la entrega de regalos de bienes muebles a clientes selectos

con la intención de mejorar y mantener la imagen de la empresa.

Se requiere:
Determinar la OT respecto al IGV
Efectuar la representación contable.

15. Caso con retiro de bienes:

Contribuyente: LOS ALAMITOS SAC
Periodo tributario 05/2019
Actividad económica: Venta de computadoras
Datos de ingresos (no incluye retiros):
Ventas gravadas de mayo : S/. 100,000.00
Ventas no gravadas de mayo : S/. 20,000.00
Exportaciones de mayo : S/. 0.00
Datos de compras (no incluye el bien entregado en retiro)
Compras gravadas destinadas a ventas gravadas : S/. 70,000.00
Compras gravadas destinadas a ventas no gravadas: S/. 2,000.00
Compras no gravadas : S/. 10,000.00
Compras comunes : S/. 5,000.00
Datos de retiro de bienes:
Obsequio de dos computadoras a socios de la empresa.
Costo de computadoras según kardex S/. 3,000.00
Valor de venta de computadoras en operaciones con terceros s/. 4,000.00
Datos de ingresos de los últimos 11 meses:
Ventas Gravadas S/. 1.050.000.00
Ventas no gravadas S/. 220,000.00
Exportaciones S/. 0.00
Se requiere:
Determinar la OT respecto al IGV
Efectuar la representación contable respecto al retiro de bienes.
Llenar el aplicativo SUNAT

16. Datos informativos:

Contribuyente: LOS VALIENTES EIRL
Periodo tributario 05/2019
Actividad económica: Venta de electrodomésticos.
Resumen de ventas:

Fecha CP VV IGV PRECIO Detalle

05/05/2019 Factura 10,000.00 1,800.00 11,800.00 electrodomésticos
08/05/2019 Factura 15,000.00 2,700.00 17,700.00 electrodomésticos
10/05/2019 Factura 35,000.00 6,300.00 41,300.00 electrodomésticos
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15/05/2019 Factura 22,000.00 3,960.00 25,960.00 electrodomésticos

14/05/2019 Factura 50,000.00 8,000.00 58,000.00 electrodomésticos
20/05/2019 Factura 2,000.00 360.00 2,360.00 electrodomésticos
22/05/2019 Factura 5,000.00 900.00 5,900.00 electrodomésticos
25/05/2019 Factura 10,000.00 1,800.00 11,800.00 electrodomésticos
26/05/2019 Factura 12,000.00 2,160.00 14,160.00 electrodomésticos
28/05/2019 Factura 13,000.00 2,340.00 15,340.00 electrodomésticos
30/05/2019 Factura 10,000.00 1,800.00 11,800.00 electrodomésticos
31/05/2019 Factura 1,000.00 280.00 1,280.00 electrodomésticos

Ventas de electrodomésticos con boletas de venta S/. 120,000.00

Notas de crédito emitido por devolución de ventas por el valor de S/. 5,000.00, asociado a la factura
de fecha 14/05/2019
Notas de crédito emitido por devolución de ventas por el valor de S/. 3,000.00, asociado a la factura
emitida en el mes anterior.
Nota de crédito emitido por descuento por volumen de ventas, por un valor de S/. 2,000.00
Nota de débito emitido por intereses compensatorios asociado a la factura de fecha 10/05/2018
Resumen de compras:

30/04/2019 Factura 20,000.00 3,600.00 23,600.00 electrodomésticos

05/05/2019 Factura 50,000.00 9,000.00 59,000.00 electrodomésticos
10/05/2019 Factura 40,000.00 7,200.00 47,200.00 electrodomésticos
20/05/2019 Factura 10,000.00 1,800.00 11,800.00 electrodomésticos
25/05/2019 Factura 50,000.00 8,000.00 58,000.00 electrodomésticos
NC por devolución de mercaderías S/. 5,000.00 (Valor), asociado a la factura del mes abril 2019.
NC por descuento por volumen de compras S/. 4,000.00 (VALOR), asociado a la factura de
fecha 05/05/2019
NC por descuento por compra al contado 2,000.00 Valor, asociado a la factura de fecha
25/05/2019
Otras facturas:
Factura por compra de combustible S/. 2,000.00
Factura por consumo en restaurant las flores S/. 500.00, por aniversario de la empresa.
Factura por transporte de mercaderías s/. 8,000.00 (No tiene bancarización)

Se requiere:
Determinar la OT respecto al IGV
Llenar el aplicativo SUNAT