CASO - PRESUPUESTO MAESTRO

Curso : Presupuestos
Profesor : Elia Patricia Lahura Esteban

La Empresa comercial “PanaAudios S.A” se dedica a la comercialización al por mayor de un modelo

de audifonos de última generación.
La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera la elaboración del presupuesto general
para el primer bimestre del año 2021.
El balance General al 31.12.20 expresado en nuevos soles es como sigue:

ACTIVO PASIVO
Caja 35,000 Letras por pagar com. 65,000
Letras por cobrar com. 40,900 CTS por pagar 7,500
Existencias 90,000 Impuesto a la Renta por pagar 9,000
250 audífonos a S/. 360.00 c/u IGV por pagar 7,000
Total Activo Corriente 165,900 Total Pasivo Corriente 88,500
Deuda a L/P 45,000
Total Pasivo 133,500
PATRIMONIO
Terreno 17,600 Capital Social 35,000
Muebles y Enseres 48,000 Resultados Acumulados 58,500
Depreciación Acum. -4,500 Total Patrimonio 93,500
TOTAL ACTIVO 227,000 TOTAL PASIVO Y PATR 227,000

1. VOLUMEN DE VENTAS: El volumen de las ventas proyectado para el bimestre del año 2021 es
como sigue:

DETALLE ENERO FEBRERO

Audifonos (Unidades) 900 1,200
Valor venta unidad S/.490 S/.500

2. PRECIOS:
El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterables en relación al
inventario al 31.12.20 y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar.

3. POLITICA DE STOCK: Para el producto se debe mantener al final de cada mes 20% del volumen
de ventas.
4. GASTOS DE OPERACIÓN: los gastos de administración y ventas se estiman en S/ 65,000 por
cada mes., a continuación se detallan los rubros de los distintos gastos operativos:
 DETALLE IMPORTE
Sueldos y otras cargas laborales S/.15,000.00
CTS S/.7,500.00
Depreciación 20% anual – Vehículos
10% anual – Muebles y Enseres
Gastos de ventas 5% de las ventas (comisiones)
Otros gastos administrativos ¿?

Otros gastos administrativos, son los únicos gastos operativos que están afectos al 18% de
IGV.

5. POLITICA COMERCIAL: Las ventas se cobrarán el 80% al contado y el saldo a 30 días. Las
comprise de mercaderías serán pagadas en un 70% al contado y el saldo a 60 días.

6. FLUJO DE CAJA: para elaborar este presupuesto considere adicionalmente a lo ya enunciado

anteriormente lo siguiente:
• En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre en un 20%
• En enero se pagará el 70% de las letras por pagar comerciales al 31 de diciembre y en un
• 100% el IGV pendiente al 31.12.20.
• El 1 de Enero se venderá Muebles y enseres cuyo costo es de S/.2,500.00 y cuya
depreciación acumulada es de S/.350.00, se venderá dicho activo en S/.3,300.00 más
IGV.
• En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo por S/.65,000.00
correspondientes a las utilidades del año anterior (2020).
• Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS) se cancelarán en su integridad
en el mes que corresponda.
• En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo plazo. Considere adicionalmente
• S/. 1,100.00 por intereses.
• La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes siguiente, inclusive los s/.6,500.00 al
31.12.20
• El 01.02.21 se efectuará la compra al contado de una unidad de transporte, a un valor de S/.
• 32,000.00 más IGV
• Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta del impuesto
a la renta (2% del valor de venta) en los meses que corresponda.
• TENER EN CUENTA EL IGV ES 18
% SE PIDE:
Para el período de enero y febrero del 2021 los siguientes presupuestos:

PRESUPUESTO OPERATIVO

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de Stock (en unidades fisicas)
3. Presupuesto de compras.
4. Presupuesto de Gastos Operativos
5. Presupuesto de Costo de Ventas Y gastos operativos
6. Estado de Resultado al 28.02.21
PRESUPUESTO FINANCIERO

1. Presupuesto de Ingresos
2. Presupuesto de Egresos
3. Presupuesto Tributario
4. Flujo de Caja
5. Estado de Situación Financiera Proyectado al 28.02.21