CASO 

MERALI  IMPOSICION CONSUMO
CTA SUB SAC
CONCEPTO DEBE HABER DPR
(Tomar en cuenta que los asientos deben llebar glosa y sub cuentas en forma espe cifica)

1
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 20,000.00
101 Caja 20,000.00
20 Mercaderías 21,000.00
33 Inmuebles, Máq. Y Equipos 70,000.00
331 terrenos 2/5 20,000.0
333 muebles 50,000.0
45 Obligaciones Financieras 13,875.00
50 Capital 97,125.00
Por el Balance inicial
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 14,000.00
104 Cuentas Corrientes en Int Fras
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 14,000.00
101 Caja
deposito del 70% en Cta Cte
OP01 2
60 Compras 3,850.00
601 Mercaderías 3,850.00
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF 693.00
4011 Impuesto General a las Ventas
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 4,543.00 454.30
421 Gobierno Central
Factura de Rita SA
3
20 Mercaderías 3,850.00
61 Variación de Existencias 3,850.00
4
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 4,543.00
421 Gobierno Central
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 4,543.00
423 Letras por Pagar
Pago con letras Canje Rita SA
OP02 5
18 Servi y otros Cont Pag por Adela 580.00 13%
Otros pagos // Utiles oficlna 580.00
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF 104.40
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 684.40
OP03 6
12 Cuentas por C Comer - Ter 17,936.00
121 Facturas y Boletas
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal DF 2,736.00
4011 Impuesto General a las Ventas
70 Ventas 15,200.00
701 Mercaderías
Venta al Sr. Bravo

7
12 Cuentas por C Comer - Ter 18,294.72
123 Letras Por Cobrar
12 Cuentas por C Comer - Ter 17,936.00
121 Facturas y Boletas
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal P 358.72
IGV percepcion. 2%
Por canje con Letra Sr Bravo
OP04 8
63 Gasto de Servi Prest por Terc 380.00
635 Alquileres 380.00
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 380.00
Recibo de alquiler Oct, PN
9
94 Gastos Administrativos 228.00 228
95 Gastos de Ventas 152.00
79 Gastos Impu a Ctas. De Costos 380.00
Trans 60 y 40%
OP05 10
01 Letras en descuento 18,294.72
02 Resp Letras en Desc
Letras envia al Banco 18,294.72
OP06 11
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 18,150.72 18,150.72
104 Cuentas Corrientes en Int Fras
67 Gastos Financieros 144.00
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
12 Cuentas por C Comer - Ter 18,294.72
123 Letras Por Cobrar
El Banco paga - el desc por cobrar
 12

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal P 358.72

10 Efectivo y Equiv de Efectivo 358.72
pago de percepciones 2%

13

97 Gastos Financieros 144.00

79 Gastos Impu a Ctas. De Costos 144.00
Por trans a gasto
14
02 Resp Letras en Desc 18,294.72
01 Letras en descuento 18,294.72
 15
OP07

62 Cargas de Pers y de Directorio 4,905.00

621 Remuneraciones 4,500.00
6271 Régimen de Prestaciones de Salud 405.00
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal E 990.00
4031 ESSALUD 405.00
4032 ONP 585.00
41 Remun y Particip. Por Pagar 3,915.00
411 Gobierno Central
Remuneraciones del mes
16
94 Gastos Administrativos 2,943.00 2,943.00
95 Gastos de Ventas 1,962.00 1,962.00
79 Gastos Impu a Ctas. De Costos 4,905.00
17
41 Remun y Particip. Por Pagar 3,915.00
411 Gobierno Central
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 3,915.00
104 Cuentas Corrientes en Int Fras
x/x Por el pago de planillas/ Cheque
OP08 18
30 Inversiones Mobiliarias 120.00
302 Instru Finans Repre de Der Patri 120.00
46 Cuentas por Pagar Div - Terc 120.00
469 Gobierno Central
Acciones
OP09 19
12 Cuentas por C Comer - Ter 9,440.00
121 Facturas y Boletas
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal DF 1,440.00
4011 Impuesto General a las Ventas
70 Ventas 8,000.00 8,000.00
701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercaderias, Le Place
20
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 9,628.80
101 Caja 9,440.00
12 Cuentas por C Comer - Ter 9,440.00
121 Facturas y Boletas
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal P 188.80
IGV percepcion 2%
x/x Por el cobro de la fact
21
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal P 188.80
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 188.80
deposito en SUNAT Perce

22

42 Cuentas por Pagar Com - Terc 4,543.00

423 Gobierno Central 4,543.00
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 4,406.71
101 Caja
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal R 136.29
4011 IGV Retencion 3%
x/x Por pago de letra 1/10,Rita
23
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal R 136.29
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 136.29
pago de Retenciones
OP10 24
60 Compras 16,000.00
601 Gobierno Central 16,000.00
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF 2,880.00
4011 Impuesto General a las Ventas
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 18,880.00
421 Gobierno Central
25
20 Mercaderías 16,000.00
61 Variación de Existencias 16,000.00
OP11 26
63 Gasto de Servi Prest por Terc 460.00
636 Servicios básicos 200.00
sedapal y edelnor 50 +150
637 Publicidad, Public RRPP 260.00
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF 82.80
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 542.80
Agua, Luz y Publicidad
26
94 Gastos Administrativos 120.00 120.00
95 Gastos de Ventas 80.00 340.00
79 Gastos Impu a Ctas. De Costos 260.00 460.00
 En Adm 60% Vta 40%. Publ 100%
OP12 28
63 Gasto de Servi Prest por Terc 380.00
635 Alquileres 380.00
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 380.00
421 Gobierno Central
Alquileres
 29
94 Gastos Administrativos 228.00 228.00
95 Gastos de Ventas 152.00 152.00
79 Gastos Impu a Ctas. De Costos 380.00
En Adm 60% Vta 40%.
30
65 Otros Gastos de Gestión 2,500.00
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF 450.00
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 2,950.00
Lidia Publi SAC
31
95 Gastos de Ventas 2,500.00
79 Gastos Impu a Ctas. De Costos 2,500.00
32
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 2,950.00
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 295.00
Detraccion 10%
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 2,655.00
33
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 295.00
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 295.00
Deposito detraccion en BN del proveedor

OP13 34

62 Cargas de Pers y de Directorio 5,777.00

621 Remuneraciones 5,300.00
6271 Régimen de Prestaciones de Salud 477.00
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal E 1,166.00
4031 ESSALUD 477.00
4032 ONP 689.00
41 Remun y Particip. Por Pagar 4,611.00
411 Gobierno Central
Remuneraciones del mes
35
94 Gastos Administrativos 3,466 3,466.20
95 Gastos de Ventas 2,311 2,310.80
79 Gastos Impu a Ctas. De Costos 5,777.00
36
41 Remun y Particip. Por Pagar 4,611.00
411 Gobierno Central
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 4,611.00
104 Cuentas Corrientes en Int Fras
x/x Por el pago de planillas

OP14 37
63 Gasto de Servi Prest por Terc 52.00
636 Servicios básicos 52.00
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF 9.36
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 61.36
421 Gobierno Central
Telefono de fecha 02/12

38

94 Gastos Administrativos 31.20 31.20

95 Gastos de Ventas 20.80 20.80
79 Gastos Impu a Ctas. De Costos 52.00
En Adm 60% Vta 40%.
39
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 61.36 61.36
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 61.36
Pago de telefono
OP15 40
12 Cuentas por C Comer - Ter 5,074.00
121 Facturas y Boletas
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal DF 774.00
4011 Impuesto General a las Ventas
70 Ventas 4,300.00 4,300.00
701 Mercaderías
x/x Por la venta de merca 09/12
41
10 Efectivo y Equiv de Efectivo 5,175.48
101 Caja 5,074.00
12 Cuentas por C Comer - Ter 5,074.00
121 Facturas y Boletas
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal P 101.48
x/x Por cobro de la factura
mas Percepcion IGV 2%

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal P 101.48

 10 Efectivo y Equiv de Efectivo 101.48
Pago de la Persepcion SUNAT
OP16 42
63 Gasto de Servi Prest por Terc 300.00
639 Otros servicios prestados por terceros 300.00
42 Cuentas por Pagar Com - Terc 300.00
424 Gobierno Central
Rec por Honorarios
43
94 Gastos Administrativos 180.00 180.00
95 Gastos de Ventas 120.00 120.00
79 Gastos Impu a Ctas. De Costos 300.00
En Adm 60% Vta 40%.
 44
Cuentas por Pagar Com - Terc 300.00
Efectivo y Equiv de Efectivo Pago de Honorarios

300.00
300.00

6,790.70

1,370.60

5,420.10

4,074.42

2,716.28
6,790.70
5,420.10

5,420.10

595.00

24.30

619.30

357.00

238.00
595.00

619.30

619.30

996.32

996.32

52.00

9.36

113.60

61.36
113.60

99.36

66.24
165.60

800.00

800.00

180.00

180.00

108.00

72.00
180.00

13,924.00

2,124.00
11,800.00

23,580.00

23,580.00

1,250.00
 1,250.00

750.00
500.00
1,250.00

42
10
OP17
62
40
41
94
95
79
41
10
OP18
63
40
42
 45
Cargas de Pers y de Directorio
621 Remuneraciones 6,230.00

6271 Régimen de Prestaciones de Salud 560.70

Tributos y Apor al SPP y de Sal E
4031 ESSALUD 560.70
4032 ONP 809.90
Remun y Particip. Por Pagar 411 Gobierno Central
Remuneraciones del mes
46
Gastos Administrativos 4,074
Gastos de Ventas 2,716
Gastos Impu a Ctas. De Costos 47
Remun y Particip. Por Pagar 411 Gobierno Central
Efectivo y Equiv de Efectivo 104 Cuentas Corrientes en Int Fras
x/x Por el pago de planillas
48
Gasto de Servi Prest por Terc
635 Alquileres PN 460.00
636 Servicios básicos 135.00
Tributos y Apor al SPP y de Sal CF 4011 Impuesto General a las Ventas
Cuentas por Pagar Com - Terc 424 Gobierno Central
IGV Telf y Agua mas Alquileres 49

94 Gastos Administrativos 357.00

95 Gastos de Ventas 238.00
7 Gastos Impu a Ctas. De Costos En Adm 60% Vta 40%.
9 50
4 Cuentas por Pagar Com - Terc
2

10 Efectivo y Equiv de Efectivo Pago de servicios

OP19 51

42 Cuentas por Pagar Com - Terc

1 Efectivo y Equiv de Efectivo
0 Pago Alq Telf Arb(Asto 8, 25,30,46)
6 52
3 Gasto de Servi Prest por Terc

4 636 Servicios básicos 52.00

0 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF Telefono
6 Gastos por Tributos
4

4 645 Tributos a gobiernos regionales y locales Cuentas por

2 Pagar Com - Terc
4 Tributos y Apor al SPP y de Sal GL 406 Gobiernos
0 Locales
53

94 Gastos Administrativos 99
 95 Gastos de Ventas 66
79 Gastos Impu a Ctas. De Costos En Adm
OP20 60% Vta 40%.
54

3 Fianza otorgadas
4 Garantia a favor Garantia a un trabajador
OP21 55

65 Otros Gastos de Gestión

18 Servi y otros Cont Pag por Adela
94 consumo de Utiles
56
Gastos Administrativos
108
95 Gastos de Ventas 72
79 Gastos Impu a Ctas. De Costos En Adm
12 60% Vta 40%.
57
Cuentas por C Comer - Ter

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal DF

70 Ventas
V enta a Agente perceción, no Perc Credito
a Distr Palma SAC

69 Costo de Ventas
2 Mercaderías 39,300.00
0 El 60% de la Cta 70 total
6 58
8 Valuación y Dete de Act y Provis

39 Depre. y Amor Acumulada

50000*10/100/12*3m 50,000
Depre por trimestre

9 59
4 Gastos Administrativos Gastos de
9 Ventas
5 Gastos Impu a Ctas. De Costos
7
9
o
6,230.00
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal PIGV 1,410.89

10 Efectivo y Equiv de Efectivo 1,410.89

Paga Liq IGV 50% con cheque

0.00 406,455.2 406,455.24

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal DF 2,737.00

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal DF 1,440.00
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal DF 774.00
40 Tributos y Apor al SPP y de Sal DF 2,124.00
693.00

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF

104.40

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF 2,880.00
82.80

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF

450.00

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF 9.36
24.30

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF

40 Tributos y Apor al SPP y de Sal CF 9.36
Total IGV 4,253.22 7,075.00
Neto 50% 2,821.78