CASOS PRÁCTICOS DE IVA

CASO No. 1: ENERO DEL 2020

BASE IMPONIBLE 12% IVA 12%IVA

VENTAS 12% AL CONTADO 300.000 36.000

VENTAS 12% A CRÉDITO 200.000 24.000

VENTAS 0% 100.000

COMPRAS 12% 200.000 24.000

COMPRAS CON 0% 75.000

COMPRAS ACTIVOS FIJOS 12% 50.000 6.000

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 7.000

RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN EFECTUADO 8.000

CASO No. 2: FEBRERO DEL 2020

BASE IMPONIBLE 12% IVA 12%IVA

VENTAS 12% AL CONTADO 300.000 36.000

VENTAS 12% A CRÉDITO 400.000 48.000

VENTAS ACTIVOS FIJOS 12% AL CONTADO 100.000 12.000

VENTAS 0% 250.000

COMPRAS 12% 800.000 96.000

COMPRAS CON 0% 200.000

COMPRAS ACTIVOS FIJOS 12% 20.000 2.400

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 4.000

RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN EFECTUADO 12.000

CASO No. 3: MARZO DEL 2020
BASE IMPONIBLE 12% IVA 12%IVA

VENTAS 12% AL CONTADO 700.000 84.000

VENTAS 12% A CRÉDITO 800.000 96.000

VENTAS ACTIVOS FIJOS 12% AL CONTADO 200.000 24.000

VENTAS 0% 250.000

COMPRAS 12% 400.000 48.000

COMPRAS CON 0% 380.000

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 8.000

RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN EFECTUADO 5.000

CASO No. 4: ABRIL DEL 2020

BASE IMPONIBLE 12% IVA 12%IVA

VENTAS 12% AL CONTADO 600.000 72.000

VENTAS 0% 200.000

COMPRAS 12% 400.000 48.000

COMPRAS CON 0% 300.000

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 6.500

CASO No. 5: MAYO DEL 2020
BASE IMPONIBLE 12% IVA 12%IVA

VENTAS 12% AL CONTADO 500.000 60.000

VENTAS 12% A CRÉDITO 200.000 24.000

VENTAS ACTIVOS FIJOS 12% AL CONTADO 100.000 12.000

VENTAS 0% 250.000

COMPRAS 12% 300.000 36.000

COMPRAS CON 0% 100.000

COMPRAS ACTIVOS FIJOS 12% 30.000 3.600

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 4.000

RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN EFECTUADO 4.500

SE PIDE:
1. CALCULAR EL FACTOR DE PROPORCIONALIDAD Y DETERMINAR
CUÁL ES EL CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE Y POR ÚLTIMO
DETERMINAR SI EXISTE EN ESE PERÍODO IVA POR PAGAR O CRÉDITO
TRIBUTARIO DE IVA.