ASIENTO CONTABLE

DEL ENTERO Y EL
ACREDITABLE DEL IVA

RETENIDO
2020
 En cumplimiento al artículo 5
fracción IV de la Ley del IVA
Que tratándose del impuesto al valor agregado
trasladado que se hubiese retenido conforme a los
artículos 1-A y 18-J, fracción II, inciso a) de esta Ley,
dicha retención se entere en los términos y plazos
establecidos en la misma. El impuesto retenido y
enterado, podrá ser acreditado en la declaración en
la que se haya efectuado el entero de la retención.
 En que casos:
1. IVA retenido por Servicios profesionales Independientes (tasa
10.6667%), por ejemplo: Contador, Abogados, Notarios, etc.

2. IVA retenido por Fletes (Tasa 4%), por ejemplo: traslado de valores,
mensajería, etc.

3. IVA retenido por el personal a disposición (Tasa 6%), por ejemplo:

servicio de vigilancia, servicio de limpieza.
EJEMPLO DEL ASIENTO CONTABLE, POR EL SERVICIO DE
VIGILANCIA EN LA CENTRAL CORRESPONDIENTE AL MES
DE MAYO DE 2020
DATOS IMPORTE

IMPORTE DEL SERVICIO DE VIGILANCIA $162,000.00

IVA 16% 25,920.00
RETENCIÓN IVA 6% 9,720.00
FECHA DE EMISIÓN CFDI 12/MAYO/2020
FECHA DE PAGO 05/JUNIO/2020
FECHA DE ENTERO DE LA RETENCIÓN 17/JULIO/2020
 ASIENTO 1 PROVISIÓN DEL
SERVICIO EN MAYO 2020
PÓLIZA DIARIO NO. 001 FECHA: 12-MAYO-2020
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

GASTOS DE OPERACIÓN CENTRAL

602-0004-0063-0000 SERVICIO DE VIGILANCIA 162,000.00

IVA ACREDITABLE POR PAGAR

111-0009-0000-0000 IVA PENDIENTE DE PAGO 25,920.00

IMPUESTOS RETENIDOS
212-0010-0000-0000 IVA RETENIDO POR SUBCONTRATACIÓN 9,720.00

PROVEEDORES
201-0001-1387-0000 EL VIGILANTE, S.A. DE C.V. 178,200.00

SUMAS IGUALES 187,920.00 187,920.00

 ASIENTO 2 PAGO DEL SERVICIO EN
JUNIO 2020
PÓLIZA EGRESOS NO. 001 FECHA: 05-JUNIO-2020
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

PROVEEDORES
201-0001-1387-0000 EL VIGILANTE, S.A. DE C.V. 178,200.00

IVA ACREDITABLE PAGADO

114-0001-0000-0000 IVA ACREDITABLE PAGADO 16,200.00

IVA ACREDITABLE POR PAGAR

111-0050-0000-0000 IVA RETENIDO PAGADO 9,720.00

IVA ACREDITABLE POR PAGAR

111-0009-0000-0000 IVA PENDIENTE DE PAGO 25,920.00

BANCOS
102-0001-0001-0001 BANCOMER CTA-652365 178,200.00

SUMAS IGUALES 204,120.00 204,120.00

 ASIENTO 3 ENTERO DEL IVA
RETENIDO EN EL MES DE JULIO 2020
PÓLIZA DIARIO NO. 020 FECHA: 17-JULIO-2020
CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

IMPUESTOS RETENIDOS
212-0010-0000-0000 IVA RETENIDO POR SUBCONTRATACIÓN 9,720.00

IVA ACREDITABLE PAGADO

114-0001-0000-0000 IVA ACREDITABLE PAGADO 9,720.00

IVA ACREDITABLE POR PAGAR

111-0050-0000-0000 IVA RETENIDO PAGADO 9,720.00

BANCOS
102-0001-0001-0001 BANCOMER CTA-652365 9,720.00

SUMAS IGUALES 19,440.00 19,440.00