CASO PRÁCTICO DE IVA

TV3D XPRECTRA S.A. (CONTRIBUYENTE ESPECIAL)

RUC: 1690001456001

MES: MAYO DEL 2020

TRANSACCIONES:

1. Se venden 50 televisores LED 3D SONY DE 55 PULGADAS a

DISTRIBUIDOR DE LA AMAZONÍA S.A. (CONTRIBUYENTE
ESPECIAL), a un precio de USD.$ 3.000 c/u. más el 12% de IVA. Nos
pagan de contado.

2. Se compran 1 CAMIÓN HINO a VEHÍCULOS S.A., por un valor de

USD.$ 100.000 c/u. más el 12% de IVA. Se paga con cheque.

3. Se venden 40 televisores LED 3D SONY DE 55 PULGADAS a

DISTRIBUIDOR DE LA AMAZONÍA S.A. (CONTRIBUYENTE
ESPECIAL), a un precio de USD.$ 3.000 c/u. más el 12% de IVA. Nos
pagan de contado.

4. Se cancela con cheque por comisión a los vendedores

(PROFESIONALES PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD) el valor de USD.$ 15.000 más el 12% de IVA.

5. Se paga a INTEROCEÁNICA DE SEGUROS S.A. una prima de USD.

$ 10.000 más el 12% de IVA, correspondiente al Seguro de los
vehículos, se cancela con cheque.

6. Se venden 30 televisores LED 3D SONY DE 55 PULGADAS a

DISTRIBUIDOR DE LA AMAZONÍA S.A. (CONTRIBUYENTE
ESPECIAL), a un precio de USD.$ 3.000 c/u. más el 12% de IVA. Nos
pagan de contado.
7. Se compran al señor Juan Daniel Dávila Jácome (PERSONA
NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD), Suministros
de Oficina y de computación por un valor total de USD.$ 8.000 más el
12% de IVA. Se cancela con cheque. Se ingresa a bodega el 100% de
los suministros de oficina y de computación.

8. Se paga al señor Danilo Xavier Páez Paz (PERSONA NATURAL NO

OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD), el valor de USD.$ 30.000
más el 12% de IVA, por concepto de Publicidad televisada,
correspondiente al mes de Mayo, se cancela con cheque.

9. Se importan 150 televisores LED 3D SONY DE 55 PULGADAS a

SONY CO. en Estados Unidos, a un precio de USD.$ 2.000 c/u. más
el 12% de IVA. Pagamos a través del Banco del Pacífico.

10. Se compra 2 equipos de computación (ACTIVOS FIJOS) a la empresa

RAM S.A. por un valor de USD.$ 1.500 más el 12% cada uno. Se
cancela en efectivo.

11. Se paga honorarios por un valor de USD.$ 15.000 más el 12% de IVA,
por un Curso de Capacitación al personal de Ventas y al
Departamento de Marketing, se cancela con cheque. La persona
(PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD)
que dictó el curso, es un extranjero residente en el Ecuador
(PROFESIONAL).

12. Se vende el activo fijo vehículo en USD.$ 80.000 más el 12% de IVA,
al señor Pedro Dávila (PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD), nos cancela con cheque.

13. Se paga por el arrendamiento de un local comercial el valor de USD.$

24.000 más el 12% de IVA, el propietario es el Sr. Pedro Pérez
(PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD).

14. Se paga por energía eléctrica a la EMPRESA ELECTRICA S.A.

(EMPRESA PÚBLICA) 3.000.00 dólares en efectivo.

15. Se paga agua potable a la EMPRESA PÚBLICA DE AGUA POTABLE

DE PASTAZA por un valor de 500 dólares se cancela en efectivo.
16. Se paga por consumo de telefonía celular a MOVISTAR S.A. por un
valor de 2.000 dólares más el 12% se cancela en efectivo.

17. Se paga por la compra de combustibles (diésel) al señor Juan Torres

(PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD) por
un valor de 7.000 dólares se cancela en efectivo.

18. Se paga por limpieza de las oficinas a la señora Gabriela Sánchez

(PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD)
por un valor de 1.000 dólares más el 12% se cancela en efectivo.

19. Se paga por servicio de seguridad a la empresa LOS UNIFORMADOS

CIA. LTDA. por un valor de 5.000 dólares más el 12% se cancela en
efectivo.

20. Se paga a la empresa EL ARREGLO RÁPIDO S.A. por el

mantenimiento del edificio de la empresa por un valor de 10.000
dólares más el 12% se cancela en efectivo.

SE PIDE:

1.- ELABORE EL REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS.

2.- REALICE LA DECLARACIÓN DEL IVA COMO AGENTE DE
PERCEPCIÓN Y RETENCIÓN.