GOBIERNO LOCAL :

INSTITUTO VIAL PROVINCIAL (CAMINO VECINAL

CON MANTENIMIENTO VIAL)
 PASO 1: PRIORIZACIÓN DE PRODUCTOS
La entidad debe identificar y priorizar el (los) producto (s) que serán incluidos en el Eje Gestión de Riesgos, los cuales deben
sumar por lo menos el 50% (G1) / 40% (G2) / 30% (G3) del presupuesto asignado a la entidad para el presente año, para el
Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control que se debe presentar hasta el 31/05/2021.

1.1 IDENTIFICAR LOS PRODUCTOS 1.2 PRIORIZAR LOS PRODUCTOS

Para identificar los productos se puede utilizar
uno de los siguientes instrumentos de gestión: Las entidades deben priorizar sus productos tomando
como criterio el PRESUPUESTO ASIGNADO PARA SU
Plan Estratégico Programas EJECUCIÓN, debiendo incorporar progresivamente a
Institucional (PEI) Presupuestales la gestión de riesgos los productos que tienen mayor
presupuesto para su ejecución hasta incorporar el
Plan de Desarrollo Plan de Desarrollo Local último de los mencionados productos.
Institucional Concertado

PEI del pliego o de la

entidad de la provincia
Otros con los que cuente la
o región en cuyo entidad
ámbito se encuentren

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 EJEMPLO DE IDENTIFICACIÓN Y PRIORIZACIÓN DE PRODUCTOS
% PRIORIZADO DEL
SOCIEDAD DE BENEFICIENCIA PIM 2021 PORCENTAJE PERIODO % EXIGIDO
PRESUPUESTO OPERACIONAL
Presupuesto Total 486,510 100.0% 2021 30% 41%
Presupuesto Directo e Indirecto No Asociado a Productos 60,018 12.3%
Presupuesto Operacional Asociado a Productos 426,492 87.7%

% SEGÚN % SEGÚN
SECTOR / PRESUPUESTO PRODUCTO
DENOMINACIÓN CATEGORIA PRESUPUESTO PRESUPUESTO
FUNCIÓN ESTIMADO PRIORIZADO
DE LA ENTIDAD OPERACIONAL
Camino vecinal con mantenimiento vial Producto Transporte 87,267 SI 18% 20%

Mantenimiento rutinario de vías vecinales Producto Transporte 90,856 SI 19% 21%

Mejoramiento de los procesos de supervisión del cumplimiento de las obligaciones
Producto Transporte 63,823 NO 13% 15%
estipuladas en los contratos
Reducción del tiempo costo e inseguridad en el sistema de transporte-
Producto Transporte 62,344 NO 13% 15%
mantenimiento rutinario de caminos no pavimentados.
Otros productos Producto Transporte 122,202 NO 26% 28%
TOTAL DE PRODUCTOS 426,492 87.7% 100.0%

ACTIVIDADES DIRECTAS O INDIRECTAS NO ASOCIADAS AL PRODUCTO (*) No Producto Transporte 60,018 - 12.3%

TOTAL 100%

(*) Pensiones, Sentencias judiciales, Pago de deuda, entre otros

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
Luego de culminar con el PASO 1, la entidad debe identificar los riesgos asociados al (a los) producto (s) priorizado
(s), valorar los riesgos y determinar la tolerancia al riesgo de acuerdo a la metodología expuesta en la Directiva
“Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”. Para el caso de los productos de los
años 2019 y 2020 priorizados a los cuales se trabajarán la mejora continua, la entidad realizará una revisión de los
riegos establecidos que conlleve a (inclusión, eliminación y reevaluación).

Evaluación de riesgos

Determinar de la
Identificar los riesgos Valorar los riesgos
tolerancia al riesgo

IMPORTANTE:
• Deben participar en la identificación y valoración de los riesgos los funcionarios y servidores públicos con
mayor conocimiento y experiencia en la operatividad del producto priorizado

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.1 IDENTIFICAR LOS RIESGOS
La entidad puede utilizar el procedimiento que considere adecuado para la identificarlos riesgos, sin perjuicio de
ello, se pone de conocimiento a manera de orientación un procedimiento para tal fin.

Atributo del Identificación del

Producto priorizado producto priorizado riesgo

Son las características Se identifica los riesgos

deseadas del producto considerando el atributo del
producto priorizado
IMPORTANTE:
• Para la identificación de riesgos puede utilizar las siguientes herramientas de recojo de información: Lluvia de
ideas, entrevistas, encuestas, talleres participativos, diagrama o ficha técnica de procesos, entre otros
• Se recomienda que los riesgos se redacten en condicional simple (llegaría, podría, habría, haría, tendría, etc.)

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.1 IDENTIFICAR RIESGOS
Producto priorizado: “CAMINO VECINAL CON MANTENIMIENTO VIAL”
Atributos del Producto Identificación del Riesgo
(Características deseadas del producto) (Considerando los atributos del producto)

• Integral • Camino vecinal con mantenimiento vial podría ser parcial.

• Oportunas • Camino vecinal con mantenimiento vial podría ser

inoportuno.
• Cobertura amplia • Camino vecinal con mantenimiento vial podría ser media
o mínima.
• Calidad aceptable • Camino vecinal con mantenimiento vial podría ser de baja
calidad
• Inclusiva • Camino vecinal con mantenimiento vial podría ser
exclusivo.

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.2 VALORAR LOS RIESGOS
Por cada riesgo identificado se procede a valorar su probabilidad de ocurrencia (Po) y el impacto (I) que podría
generar en la provisión del producto priorizado.
Estos dos valores se multiplican para obtener el valor del riesgo, que puede ser: bajo, medio, alto y muy alto.

EVALUACIÓN CUALITATIVA FÓRMULA PARA VALORAR EL RIESGO

PROBABILIDAD IMPACTO
Nivel Valor Nivel Valor
Valor del riesgo (Vr) = Po x I
Baja 4 Bajo 4
Media 6 Medio 6 Donde
Vr : Valor del riesgo
Alta 8 Alto 8 Po : Probabilidad de ocurrencia del riesgo
Muy Alta 10 Muy Alto 10 I : Impacto del riesgo

¿Cuál es la probabilidad de ¿Cuál es el impacto del riesgo en

ocurrencia del riesgo en el el cumplimiento del objetivo del
producto priorizado? producto priorizado?

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS MAPA DE RIESGOS
2.2 VALORAR LOS RIESGOS IMPACTO
Muy
Bajo Medio Alto Alto
En base a los valores utilizados para determinar la 4 6 8 10
probabilidad e impacto, se construye una matriz que Muy
permite visualizar los distintos niveles de riesgo por 10 40 60 80 100
Alta

PROBABILIDAD
colores.
Alta 8 32 48 64 80
Esta herramienta es denominada como el mapa de Media 6 24 36 48 60
riesgos.
Baja 4 16 24 32 40

VALORES Y NIVELES DEL RIESGO POR INTERVALOS

¿A qué intervalo pertenece el valor del riesgo obtenido?

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.3 DETERMINAR LA TOLERANCIA AL RIESGO
(PARA EL TRATAMIENTO DEL RIESGO)
Para entidades del Grupo 1
Deben asegurar al menos la
adopción de controles para reducir
los riesgos que se encuentran en los
niveles medio, alto y muy alto.
Para entidades del Grupo 2 y 3
Deben asegurar al menos la
adopción de controles para reducir
los riesgos que se encuentran en los
niveles alto y muy alto.
Casos Prácticos
Tolerancia aplicable a:
• Gobierno Nacional
• Gobierno Regional Sede Central
• Municipalidades ubicadas en Lima
Metropolitana y Callao; así como, a las OPD y
empresas que dependes de estas entidades
Tolerancia aplicable a:
• Unidades ejecutoras de los Gobiernos Regionales
• Municipalidades que son del Tipo A, B, D, E, F y G
del Programa de Incentivos del MEF; así como, a
las OPD y empresas que dependes de estas
entidades. Con excepción de las Municipalidades
comprendidas dentro del Grupo 1.
https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html
 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.2 VALORAR LOS RIESGOS Y 2.3 DETERMINAR LA TOLERANCIA AL RIESGO
2.3 DETERMINAR LA TOLERANCIA AL
2.1 IDENTIFICAR LOS RIESGOS 2.2 VALORAR LOS RIESGOS
RIESGO

TRATAMIENTO
VALOR DEL NIVEL DEL
RIESGO IDENTIFICADO PROBABILIDAD IMPACTO OBLIGATORIO SEGÚN
RIESGO RIESGO
DIRECTIVA (SI / NO)
• Camino vecinal con mantenimiento vial podría ser
Medio (6) Alto (08) 48 ALTO SI
parcial
• Camino vecinal con mantenimiento vial podría ser
Alto (8) Muy Alto (10) 80 MUY ALTO SI
inoportuno.
• Camino vecinal con mantenimiento vial podría ser
Alto (8) Muy Alto (10) 80 MUY ALTO SI
media o mínima.
• Camino vecinal con mantenimiento vial podría ser
Alto (8) Muy Alto (10) 80 MUY ALTO SI
de baja calidad
• Camino vecinal con mantenimiento vial podría ser
Alto (8) Muy Alto (10) 80 MUY ALTO SI
exclusivo.

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.1 ESTABLECER LAS MEDIDAS DE CONTROL
RIESGOS IDENTIFICADOS CAUSAS MEDIDAS DE CONTROL
Sensibilización del personal encargado de realizar las
Personal a cargo de camino vecinal con mantenimiento vial
actividades de mantenimiento a través de sus núcleos
sin el conocimiento necesario para atender los diversos
ejecutores con talleres que refuercen el conocimiento y
servicios.
actitud de servicio.
Camino vecinal con Convenio de cooperación y coordinación permanente con
mantenimiento vial podría ser de el MEMV (Microempresas de mantenimiento vial
baja calidad
Capacidad operativa limitada para una realización adecuada rutinario).
del servicio. Conformar un equipo de organizaciones conformadas con
enfoque participativo, por miembros de la comunidad
aledaña a los caminos viales.

IMPORTANTE:
• Se puede identificar una o mas causas por cada riesgo identificado y valorado
• Se puede establecer una o más medidas de control por cada causa identificada.

https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html
 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.2 ELABORAR EL PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
PLAZO DE IMPLEMENTACIÓN
MEDIDAS DE CONTROL UO RESPONSABLE FECHA DE FECHA DE MEDIO DE VERIFICACIÓN
INICIO TÉRMINO
Sensibilización del personal encargado de realizar
Programa de sensibilización (Frecuencia
las actividades de mantenimiento a través de sus 01/06/2021 15/06/2021
única).
núcleos ejecutores con talleres que refuercen el Gerencia General
conocimiento y actitud de servicio. Informe de seguimiento al Programa de
16/06/2021 30/06/2021
sensibilización (Frecuencia única)
Convenio de cooperación y coordinación
Coordinaciones con el Alcalde para lograr las
permanente con el MEMV (Microempresas de
15/06/2021 31/12/2021 reuniones con núcleos ejecutores MEMV
mantenimiento vial rutinario).
(Frecuencia única).

Conformar un equipo de organizaciones Gerencia General Convenio suscrito y aprobado. (Frecuencia

conformadas con enfoque participativo, por única).
miembros de la comunidad aledaña a los caminos 01/09/2021 31/12/2021
viales. Informe mensual (Frecuencia mensual).

IMPORTANTE:
• Deben numerar la medida de control por cada medio de verificación asignado para que el aplicativo informático permita grabar la información sin inconvenientes.

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.3 APROBAR EL PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
En este punto el órgano o unidad orgánica responsable de la implementación del SCI debe visar el plan elaborado y
remitirlo al Titular de la entidad para su revisión y aprobación. Para ello, debe imprimirse el “Plan de Acción Anual –
Sección Medidas de Control”, desde el aplicativo informático del SCI.

PLAN DE ACCIÓN ANUAL – PLAN DE ACCIÓN ANUAL – PLAN DE ACCIÓN ANUAL –

SECCIÓN MEDIDAS DE SECCIÓN MEDIDAS DE SECCIÓN MEDIDAS DE
CONTROL ELABORADO CONTROL VISADO CONTROL APROBADO
El Funcionario Responsable después El Titular de la Entidad después de
de revisar y dar conformidad al Plan revisar y dar conformidad al Plan de
de Acción Anual -Sección Medidas Acción Anual -Sección Medidas de
de Control, realiza el VISADO del Control visado, realiza la
mismo. APROBACIÓN del mismo.

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html

 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
3.3 APROBACIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
DETERMINACIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
PRODUCTOS RIESGO PLAZO DE IMPLEMENTACIÓN COMENTAROS U
MEDIDAS DE CONTROL
PRIORIZADOS IDENTIFICADO UO RESPONSABLE FECHA DE FECHA DE MEDIOS DE VERIFICACIÓN OBSERVACIONES
INCIO TÉRMINO
Sensibilización del personal encargado de
realizar las actividades de mantenimiento a 01/06/2021 15/06/2021 Programa de sensibilización Frecuencia única
través de sus núcleos ejecutores con talleres
Gerencia General
que refuercen el conocimiento y actitud de
servicio. Informe de seguimiento al Programa
16/06/2021 30/06/2021 Frecuencia única
Camino de sensibilización
Camino vecinal con
Convenio de cooperación y coordinación
vecinal con mantenimien permanente con el MEMV (Microempresas Coordinaciones con el Alcalde para
mantenimie to vial podría de mantenimiento vial rutinario). 15/06/2021 31/12/2021 lograr las reuniones con núcleos Frecuencia única
ejecutores MEMV
nto vial ser de baja
calidad
Conformar un equipo de organizaciones Gerencia General
Convenio suscrito y aprobado. Frecuencia única
conformadas con enfoque participativo, por
miembros de la comunidad aledaña a los 01/09/2021 31/12/2021
caminos viales. Frecuencia
Informe mensual
mensual

Titular de la Entidad V°B° del Funcionario a Cargo de la UE o

Responsable de la Implementación del SCI

Casos Prácticos https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html