Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
“Ezequiel Zamora”
Profesora: Autor:
Tipos de Muestreo…………………………………………………………………….5-6
Plan de auditoría………………………………………………………………………..7
Objetivos…………………………………………………………………………...….7-8
Finalidad…………………………………………………………………………………8
Principios……………………………………………………………………………. 8-10
Características…………………………………………………………………………..10
Preparación………………………………………………………………………….11-12
Cedulas de auditoria……………………………………………………………………14
Conclusión……………………………………………………………………………..15
Bibliografía…………………………………………………………………………….16
Introducción
La Auditoría juega un papel fundamental en el mantenimiento de estas empresas
que se necesitan, por cuanto implica el control de los recursos de los cuales ella dispone,
a su vez la calidad de las Auditorías es uno de los temas más importantes a perfeccionar
en esta rama, pues de esto depende la confiabilidad de los estados de control de nuestras
empresas.
Todas las etapas de la Auditoría son muy importantes y por tal motivo no
debemos escapar ninguna en el proceso de Auditoría
3
Identificar las diferentes etapas de planeación de auditoría:
Por su naturaleza, la auditoría es un proceso sistemático de recaudación de
información que sigue el cumplimiento de un objetivo específico, y que debe pasar por
varias etapas.
Se encuentran tres etapas básicas para realizar una auditoría, las cuales son:
Planificación, Ejecución (Trabajo de Campo) y Emisión de Informes.
-Planificación:
-Emisión de Informes.
4
alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. Incluye tanto la información
contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como
otra información complementaria.
-Muestreo:
Tipos de muestreo:
Existen dos tipos de muestreo: estadístico y no estadístico.
5
- Obtener evidencia del cumplimiento de los procedimientos de control establecidos.
- Obtener evidencia directa sobre la veracidad de las operaciones y de los saldos que se
incluyen en los registros contables.
Se puede establecer un sistema para la evaluación del riesgo de auditoría, que sea
adecuado para nuestra organización, dividiéndolo en 6 fases y utilizando un enfoque
escalonado.
6
El objetivo de un programa de auditoría es crear un marco que sea lo
suficientemente detallado como para que cualquier auditor externo entienda qué
exámenes oficiales se han completado, a qué conclusiones se ha llegado y cuál es el
razonamiento detrás de cada conclusión.
- Los procesos a auditar: ten en cuenta qué procesos llevarán más tiempo de revisión
que los demás y no olvides incluir nuevos procesos o cambios que hayas realizado en el
sistema de gestión para que sea auditados.
Plan de auditoría
En el plan de auditoria se establecen aspectos tales como:
- qué se va a auditar.
- alcance de la auditoria.
- procesos a examinar.
Objetivos:
Los objetivos del programa de auditoría ayudan a la planificación directa del
informe de auditoría y se basan en las políticas, procedimientos y directrices exclusivos
de la empresa. Estos objetivos pueden relacionarse con y describir cómo los auditores
mantendrán la eficiencia, el profesionalismo y un código de conducta específico durante
el procedimiento de auditoría.
7
• evaluar la capacidad del auditado para determinar los riesgos y oportunidades, y para
identificar e implementar acciones eficaces para tratarlos
• cumplir todos los requisitos pertinentes, por ejemplo los requisitos legales y
reglamentarios, los compromisos de cumplimiento, los requisitos de certificación con
una norma de sistemas de gestión.
Finalidad.
La finalidad de una auditoría es el certificar la confiabilidad de los Estados
Financieros Contables para los usuarios en un periodo determinado, para lo que el
auditor tiene que diseñar y aplicar procedimientos que le ayuden a obtener la
información apropiada para después generar conclusiones razonables.
Los fines de la auditoría son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado.
Podemos escribir los siguientes:
Principios.
La auditoría se caracteriza por depender de diferentes principios. Los principios
tienen que ayudar a realizar la auditoría, es decir, proporcionan herramientas eficientes
y fiables de apoyo a las políticas y controles de gestión, facilitando información sobre
cómo debe actuar una organización para mejorar su desempeño.
8
aplicables, demostrar la competencia a la hora de realizar su trabajo, desarrollar
su trabajo de forma imparcial, es decir, sin estar influenciados por nada y por
nadie, ser sensible a cualquier influencia que pueda ejercer su juicio mientras
realiza una auditoría.
9
auditoría sistemático. La evidencia de la auditoría tiene que ser verificable. En
general se basa en la información que tienen disponible, ya que la auditoría se
realiza durante un tiempo limitado y con recursos que tiene fin. Se tiene que
aplicar una utilización apropiada para el muestreo, ya que se relaciona de forma
estrecha con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la
auditoría.
Características.
Es un procedimiento metodológico que permite ordenar, controlar y desarrollar
con juicio y responsabilidad el proceso auditor. Son elaboradas por el auditor
responsable de su aplicación. Son guías detalladas sobre los procedimientos y pruebas a
realizar.
10
procedimientos que deben emplearse en la auditoría, su extensión o duración y el
momento preciso en que deben de aplicarse.
Preparación:
Se entiende que los programas de auditoría se preparan de una manera anticipada
dentro de la planeación, estos pueden ser modificados a manera de que se vayan
ejecutando las actividades, obviamente tomando en cuenta los hechos concretos que se
vayan observando.
11
Paso a paso para hacer el programa de auditoría:
− Defina objetivos.
− Análisis de Riesgos y Oportunidades.
− Defina el Alcance.
− Programe las auditorías (calendario o cronograma).
− Defina el tipo de auditorías (internas, externas, 1ra, 2da o 3ra parte).
− Defina el o los criterios de auditoría.
− Defina los métodos de auditoría.
12
• Auditoria de Sistema: es la verificación de controles en el procesamiento de la
información, desarrollo de sistema e instalación esta debe evaluar los
documentos y registros usados en la elaboración de sistema, así como todas las
salidas y reportes, la descripción de las actividades de flujo de la información y
de procedimientos, los archivos almacenados, entre otros.
• Auditoria interna: es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento
y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización; Tiene por objetivo recolectar información de los sistemas de
control de cualquier empresa y de esta forma evaluar y asegurarse de que las
actividades se realicen según lo que describen los manuales internos.
• Auditoria Operativa: consiste en el examen de los métodos, los procedimientos
y los sistemas de control interno de una empresa u organismo, público o privado.
Papeles de Trabajo.
13
− Registra de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y
actividades que realiza un auditor.
− Documenta el trabajo realizado para una futura consulta y referencia.
− Proporciona la base para la redición de informes.
− Facilita la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de una
auditoria.
− Minimiza esfuerzos en auditoria posteriores
− Deja constancia de que se cumplieron los objetivos de una auditoria y de que el
trabajo que se efectuó se hizo en base a la normativa de la auditoria superior del
estado y otras normativas aplicables
− Estudia modificaciones a los procedimientos y al programa de una auditoria para
próxima revisiones.
Cedulas de auditoria
14
Conclusión
La auditoría juega un papel fundamental en el mantenimiento de toda empresa, por
lo que implica el control de los recursos de los cuales ella dispone, a su vez la calidad de
las Auditorías es uno de los temas más importantes a perfeccionar en la rama de la
contabilidad, pues de esto depende la confiabilidad de los estados de control de nuestras
empresas para la oportuna toma de decisiones en cualquier entidad económica.
15
Bibliografía
• https://iauditoria.com/4-etapas-para-realizar-a uditorias-de-calidad-conexito/
• https://www.crowe.com/ve/insights/etapas-de-una-auditoria
• https://libros-revistas-derecho.vlex.es/vid/evidencia-auditoria-41588989
• https://incp.org.co/la-eficiencia-del-muestreo-en-auditoria/#:~:text=Existen
%20dos%20tipos%20de%20muestreo%3A%20estad%C3%ADstico%20y
%20no%20estad%C3%ADstico.,y%20el%20riesgo%20de%20muestreo.
• https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2020/04/objetivos-delprograma-
de-auditoria-iso-9001-como-establecerlos/
• https://www.google.com/amp/s/marmolblum.wordpress.com/2018/11/05/
características-de-los-programas-de-auditoria/amp/
• https://www.google.com/amp/s/
auditoriaadministrativaunivia.wordpress.com/2014/05/26/elaboracion-de-losprogramas-
de-auditoria/amp/
16