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EJERCICIO No. 1. Las sociedades de responsabilidad limitada MAR y CIELO, deciden consolidarse
y constituir la nueva sociedad denominada MAR Y CIELO, S.A. El Balance General de cada una de
las Entidades al 31 de diciembre del año 2020, antes de realizar algunos ajustes es el siguiente:
CUENTAS MAR CIELO
Caja y Bancos Q 200,000.00 Q 160,000.00
Cuentas por Cobrar Q 800,000.00 Q 640,000.00
Documentos por Cobrar Q 210,000.00 Q 220,000.00
Inventario Mercancias Q 1,440,000.00 Q 1,280,000.00
Mobiliario y Equipo Q 500,000.00 Q 480,000.00
Vehiculos Q 380,000.00 Q 420,000.00
Equipo de Computación Q 90,000.00 Q 150,000.00
Inmuebles Q 900,000.00 Q 1,170,000.00
Total del Activo: Q 4,520,000.00 Q 4,520,000.00
Proveedores Q 320,000.00 Q 200,000.00
Cuentas por pagar Q 800,000.00 Q 808,000.00
Gastos Acumulados Q 480,000.00 Q 420,000.00
Hipotecas por pagar Q 320,000.00 Q 400,000.00
MARIA Cuenta Capital Q 1,640,000.00
ROSARIO Cuenta Capital Q 960,000.00
CELIA Cuenta Capital Q 1,380,000.00
IELY Cuenta Capital Q 1,312,000.00
Total del Pasivo y Capital Q 4,520,000.00 Q 4,520,000.00
Q - Q -
Se analiza la situación de cada sociedad, y se realizaran los siguientes ajustes en
ambas entidades.
a) Crear una provisión del 3%, sobre los saldos de documentos y cuentas por cobrar.
b) Efectuar las depreciaciones de acuerdo a la ley en un año.
c) Rebajar las partidas de inventarios de mercancias por encontrar mercaderia obsoleta y deteriorada
Q. 120,000.00, en la Cía. CIELO y de Q. 170,000.00, en la Cía. MAR
La Nueva Sociedad MAR Y CIELO, S.A., tiene un capital autorizado y constituido por 10,000 acciones de
Q. 1,000.00 cada una para un total de Q. 10,000,000.00, distribuida en, en 6000, acciones ordinarias y
4,000, acciones preferentes. A cada sociedad se le darán acciones en compensación de su capital neto. Por cada
acción preferente recibirán dos acciones ordinarias, Maria y Rosario de la Cia. Mar, dan un aporte de Q. 797.00
en efectivo para recibir 2163, acciones 721 preferentes y 1442 ordinarias. Y Celia y Iely de la Cia Cielo, dan un
aporte de Q. 1,745.00, en efectivo para poder recibir 759 acciones preferentes y 1518 acciones ordinarias.
en total 2277 acciones. Las pérdidas y ganancias en las sociedades se reparten en proporción a sus capitales.
La Nueva Sociedad COCODRILO Y CULEBRA, S.A., tiene un capital autorizado y constituido por
9,000 acciones de Q. 1,000.00 cada una para un total de Q. 9,000,000.00, distribuida en
5,000, acciones ordinarias y 4,000, acciones preferentes. A cada sociedad se le
darán acciones en compensación de su capital neto. Por cada acción preferente
recibirán una accion ordinarias. Las pérdidas y ganancias en las sociedades
se reparten en proporción a sus capitales.
CONSOLIDACION DE SOCIEDADES
ENTIDADES MAR Y CIELO LTDA. Y MAR Y CIELO, S.A.
PDA. No. 1
Pérdidas y Ganancias Q 30,300.00
A: Provisión cuentas incobrables Q 30,300.00
Para registrar el 3% de la provisión Q 30,300.00 Q 30,300.00
para cuentas incobrables
Cuentas por cobrar Q 800,000.00
Documentos por cobrar Q 210,000.00
Total: Q 1,010,000.00 3% Q 30,300.00
PDA. No. 2
Perdidas y Ganancias Q 237,497.00
A: Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 100,000.00
A: Depre. Acum. Vehiculos Q 76,000.00
A: Depre. Acum. Equipo de Computación Q 29,997.00
A: Depre. Acum. Inmuebles Q 31,500.00
Para registrar las depreciaciones Q 237,497.00 Q 237,497.00
Mobiliario y Equipo Q 500,000.00 20% Q 100,000.00
Vehiculos Q 380,000.00 20% Q 76,000.00
Equipo de Computación Q 90,000.00 33% Q 29,997.00
Inmuebles Q 900,000.00 70% 5% Q 31,500.00
Q 1,870,000.00 Q 237,497.00
PDA. No. 3
Pérdidas y Ganancias Q 170,000.00
A: Inventario de Mercaderias Q 170,000.00
Para rebajar el rubro de inventarios Q 170,000.00 Q 170,000.00
por encontrarse mercaderia obsoleta
PDA. No. 4
Maria Cuenta capital Q 276,148.88
Rosario Cuenta Capital Q 161,648.12
A: Perdidas y Ganancias Q 437,797.00
Distribución de la perdida de Q 437,797.00 Q 437,797.00
acuerdo a capital aportado
Maria Cuenta capital Q 1,640,000.00 Q 437,797.00 Q 276,148.88 Q 1,363,851.12 1363.8511230769
Rosario Cuenta Capital Q 960,000.00 Q 161,648.12 Q 798,351.88 798.35187692308
Q 2,600,000.00 Q 437,797.00 Q 2,162,203.00 2162.203
Perdidas y Ganancias
Q 30,300.00
Q 237,497.00
Q 170,000.00
SUMAS Q 437,797.00 Q -
SALDO Q 437,797.00
Q 437,797.00 Q 437,797.00
PDA. No. 5
MAR Y CIELO, S.A. Q 2,162,203.00
Proveedores Q 320,000.00
Cuentas por pagar Q 800,000.00
Gastos Acumulados Q 480,000.00
Hipotecas por pagar Q 320,000.00
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 100,000.00
Depre. Acum. Vehiculos Q 76,000.00
Depre. Acum. Equipo de Computación Q 29,997.00
Depre. Acum. Inmuebles Q 31,500.00
Provisión cuentas incobrables Q 30,300.00
A: Caja y Bancos Q 200,000.00
A: Cuentas por cobrar Q 800,000.00
A: Documentos por Cobrar Q 210,000.00
A: Inventario Mercancias Q 1,270,000.00
A: Mobiliario y Equipo Q 500,000.00
A: Vehiculos Q 380,000.00
A: Equipo de Computación Q 90,000.00
A: Inmuebles Q 900,000.00
Por cierre de cuentas de activo y Q 4,350,000.00 Q 4,350,000.00
pasivo. Q -
PDA. No. 6
Maria Cuenta capital Q 1,363,851.12
Rosario Cuenta Capital Q 798,351.88
A: XYZABC, S.A. Q 2,162,203.00
Por cierre de cuentas de capital Q 2,162,203.00 Q 2,162,203.00
PDA. No. 1
Pérdidas y Ganancias Q 25,800.00
A: Provisión cuentas incobrables Q 25,800.00
Para registrar el 3% de la provisión Q 25,800.00 Q 25,800.00
para cuentas incobrables
Cuentas por cobrar Q 640,000.00
Documentos por cobrar Q 220,000.00
Total: Q 860,000.00 3% Q 25,800.00
PDA. No. 2
Perdidas y Ganancias Q 270,945.00
A: Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 96,000.00
A: Depre. Acum. Vehiculos Q 84,000.00
A: Depre. Acum. Equipo de Computación Q 49,995.00
A: Depre. Acum. Inmuebles Q 40,950.00
Para registrar las depreciaciones Q 270,945.00 Q 270,945.00
Mobiliario y Equipo Q 480,000.00 20% Q 96,000.00
Vehiculos Q 420,000.00 20% Q 84,000.00
Equipo de Computación Q 150,000.00 33% Q 49,995.00
Inmuebles Q 1,170,000.00 70% 5% Q 40,950.00
Q 2,220,000.00 Q 270,945.00
PDA. No. 3
Pérdidas y Ganancias Q 120,000.00 275255
A: Inventario de Mercaderias Q 120,000.00 276000
Para incrementar el rubro de Q 120,000.00 Q 120,000.00 -745
inventarios por esta subvaludos.
PDA. No. 4
Celia Cuenta capital Q 213,636.00
Iely Cuenta Capital Q 203,109.00
A: Perdidas y Ganancias Q 416,745.00
Distribución de la perdida de Q 416,745.00 Q 416,745.00
acuerdo a capital aportado
Celia Cuenta capital Q 1,380,000.00 Q 416,745.00 Q 213,636.00 Q 1,166,364.00 1167000
Iely Cuenta Capital Q 1,312,000.00 Q 203,109.00 Q 1,108,891.00 1109000
Q 2,692,000.00 Q 416,745.00 Q 2,275,255.00 2275.255
Perdidas y Ganancias 758.41833333333
Q 25,800.00
Q 270,945.00 759
Q 120,000.00 1518
SUMAS Q 416,745.00 Q - 2277
SALDO Q 416,745.00 2277000
Q 416,745.00 Q 416,745.00 Q 1,745.00
2276000
PDA. No. 5
MAR Y CIELO, S.A. Q 2,275,255.00
Proveedores Q 200,000.00
Cuentas por pagar Q 808,000.00
Gastos Acumulados Q 420,000.00
Hipotecas por pagar Q 400,000.00
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 96,000.00
Depre. Acum. Vehiculos Q 84,000.00
Depre. Acum. Equipo de Computación Q 49,995.00
Depre. Acum. Inmuebles Q 40,950.00
Provisión cuentas incobrables Q 25,800.00
A: Caja y Bancos Q 160,000.00
A: Cuentas por cobrar Q 640,000.00
A: Documentos por Cobrar Q 220,000.00
A: Inventario Mercancias Q 1,160,000.00
A: Mobiliario y Equipo Q 480,000.00
A: Vehiculos Q 420,000.00
A: Equipo de computación Q 150,000.00
A: Inmuebles Q 1,170,000.00
Por cierre de cuentas de activo y Q 4,400,000.00 Q 4,400,000.00
pasivo. Q -
PDA. No. 6
Celia Cuenta capital Q 1,166,364.00
Iely Cuenta Capital Q 1,108,891.00
A: MAR Y CIELO, S.A. Q 2,275,255.00
Por cierre de cuentas de capital Q 2,275,255.00 Q 2,275,255.00
LIBROS DE LA NUEVA SOCIEDAD ANONIMA MAR Y CIELO, S.A.
PDA. No. 1
Acciones por suscribir ordinarias (Acc. Ord. Q 6,000,000.00
Acciones por suscribir preferentes (Acc. Pre Q 4,000,000.00
A: Capital autorizado Q 10,000,000.00
Por autorización de 6000 acciones ordinaria Q 10,000,000.00 Q 10,000,000.00
y 4000 acciones preferentes a Q. 1,000.00
PDA. 2
Suscriptores de Acciones Preferentes Q 1,480,000.00
Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 2,960,000.00
A: Acciones por suscribir preferentes Q 1,480,000.00
A: Acciones por suscribir Ordinarias Q 2,960,000.00
Por suscripción de un total de 2858 acciones Q 4,440,000.00 Q 4,440,000.00
1429 acciones ordinarias y 1429 preferentes
PDA. 3
Caja y Bancos Q 2,542.00
A: Ingresos o cuentas por liquidar Q 2,542.00
Valor aporte recibido de los socios de Mar y Q 2,542.00 Q 2,542.00
para recibir un numero exacto de acciones.
PDA. 3
Caja y Bancos Q 362,542.00
Cuentas por cobrar Q 1,440,000.00
Documentos por Cobrar Q 430,000.00
Inventario Mercancias Q 2,430,000.00
Mobiliario y Equipo Q 980,000.00
Vehiculos Q 800,000.00
Equipo de Computación Q 240,000.00
Inmuebles Q 2,070,000.00
A: Proveedores Q 520,000.00
A: Cuentas por pagar Q 1,608,000.00
A: Gastos Acumulados Q 900,000.00
A: Hipotecas por pagar Q 720,000.00
A: Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 196,000.00
A: Depre. Acum. Vehiculos Q 160,000.00
A: Depre. Acum. Equipo de Computación Q 79,992.00
A: Depre. Acum. Inmuebles Q 72,450.00
A: Provisión cuentas incobrables Q 56,100.00
A: Suscriptores de Acciones Preferentes Q 1,480,000.00
A: Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 2,960,000.00
Pago con bienes, activos y pasivos de las Cias Mar y Cielo
Q 8,752,542.00 Q 8,752,542.00
PDA. No. 4 Q -
Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 3,040,000.00
Suscriptores de Acciones Preferentes Q 2,520,000.00
A: Acciones por suscribir Ordinarias Q 3,040,000.00
A: Acciones por suscribir preferentes Q 2,520,000.00
Valor suscripción de 3040 acciones ordinari Q 5,560,000.00 Q 5,560,000.00
nes preferentes. Ordinarias Preferentes
Total acciones ordinarias y preferentes 6,000 4,000
(-) Suscriptores de acciones ordinarias y pre 2,960 1,480
Saldo pendiente de suscribir: 3,040 2,520
Valor por acción Q 1,000.00 Q 1,000.00
Valor total pendiente de suscribir Q 3,040,000.00 Q 2,520,000.00
PDA. No. 5
Caja y Bancos Q 5,949,200.00
A: Superávit pagado Q 389,200.00
A: Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 3,040,000.00
A: Suscriptores de Acciones Preferentes Q 2,520,000.00
Valor venta de las acciones con un 5% sobre Q 5,949,200.00 Q 5,949,200.00
nominal.
EJERCICIO No. 2
ESCISION DE SOCIEDADES ENTIDADES HUEHUETECA, S.A. Y EL QUICHE, S.A.
1 2 3 4 5 6
SALDOS SALDOS
EMPRESA PORCION QUE DESPUES DE EMPRESA
No. CUENTAS ESCINDIDA SE ESCINDE LA ESCISION ESCISIONARIA
HUEHUETENANGO EL QUICHE HUEHUENANGO EL QUICHE
1 ACTIVO
2 CORRIENTE
3 CAJA Y BANCOS Q 200,000.00 Q 60,000.00 Q 140,000.00 Q 60,000.00
4 CUENTAS POR COBRAR Q 120,000.00 Q - Q 120,000.00 Q -
5 DOCUMENTOS POR COBRAR Q 160,000.00 Q 75,000.00 Q 85,000.00 Q 75,000.00
(-) ESTIMACION CTAS. IN Q (8,400.00) Q (2,250.00) Q (6,150.00) Q (2,250.00)
6 INVENTARIO DE MERCANCIAS Q 1,200,000.00 Q 400,000.00 Q 800,000.00 Q 400,000.00
7 NO CORRIENTE Q -
8 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Q -
9 MOBILIARIO Y EQUIPO Q 100,000.00 Q 30,000.00 Q 70,000.00 Q 30,000.00
10 (-) DEPRECIACION ACUMULADA Q (20,000.00) Q (6,000.00) Q (14,000.00) Q (6,000.00)
11 VEHICULOS Q 180,000.00 Q 80,000.00 Q 100,000.00 Q 80,000.00
12 (-) DEPRECIACION ACUMULADA Q (36,000.00) Q (16,000.00) Q (20,000.00) Q (16,000.00)
11 EQUIPO DE COMPUTACION Q 125,000.00 Q 25,000.00 Q 100,000.00 Q 25,000.00
12 (-) DEPRECIACION ACUMULADA Q (41,662.50) Q (8,332.50) Q (33,330.00) Q (8,332.50)
13 INMUEBLES Q 1,000,000.00 Q 300,000.00 Q 700,000.00 Q 300,000.00
14 (-) DEPRECIACION ACUMULADA Q (35,000.00) Q (10,500.00) Q (24,500.00) Q (10,500.00)
15 SUMA TOTAL ACTIVO Q 2,943,937.50 Q 926,917.50 Q 2,017,020.00 Q 926,917.50
16 PASIVO Q - Q -
17 CORRIENTE Q - Q -
18 PROVEEDORES Q 700,000.00 Q 220,000.00 Q 480,000.00 Q 220,000.00
19 CUENTAS POR PAGAR Q 86,937.50 Q 18,000.00 Q 68,937.50 Q 18,000.00
20 DOCUMENTOS POR PAGAR Q 60,000.00 Q 6,000.00 Q 54,000.00 Q 6,000.00
21 NO CORRIENTE Q - Q -
22 PRESTAMOS HIPOTECARIOS Q 780,000.00 Q 180,000.00 Q 600,000.00 Q 180,000.00
23 CAPITAL CONTABLE: Q - Q -
24 CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Q 1,200,000.00 Q 250,000.00 Q 950,000.00 Q 250,000.00
25 SUPERAVIT PAGADO Q 105,000.00 Q 25,000.00 Q 80,000.00 Q 25,000.00
26 RESERVA LEGAL Q 12,000.00 Q 3,000.00 Q 9,000.00 Q 3,000.00
27 RESULTADO DE LA ESCISION Q 224,917.50 Q (224,917.50) Q 224,917.50
28 TOTAL PASIVO Y CAPITAL Q 2,943,937.50 Q 926,917.50 Q 2,017,020.00 Q 926,917.50
Q 702,000.00
Q - Q - Q - Q -
721
1442
2163
Q (636.00)
Q (109.00)
Valor total a entre-
gar en Acciones
Q 2,162,203.00 Q (797.00)
Q 2,275,255.00 Q (1,745.00)
Q 4,437,458.00
Valor entregado en
Acciones
Q 2,163,000.00 (0.80)
Q 2,277,000.00 (1.74)
Q 4,440,000.00
Q (2,542.00)
Q 2,542.00
Valor total Valor
Acc. Preferentes Total Q.
Q 721,000.00 Q 2,163,000.00
Q 759,000.00 Q 2,277,000.00
Q 1,480,000.00 Q 4,440,000.00 ###
LABORATORIO
EJERCICIO No. 1, TRANSFORMACION
Los socios de la Entidad A,B, y C, Cía. LTDA., deciden transformarla en Sociedad Anonima,
a partir del 1o. De Enero 2021, a la cual denominaran ABC, Sociedad Anonima, con un capital
autorizado de Q. 1,000,000.00, integrado por 1300 acciones ordinarias y 700, acciones
preferentes al 6%, ambas con valor nominal de Q. 500.00, cada una, el día de su constitución
la sociedad anónima suscribe el 75%, de las acciones autorizadas para ser entregadas a los
socios de la sociedad de Responsabilidad Limitada en proporción a sus capitales, para lo
cual proporcionan el siguiente Balance General:
A, B y C, CíA. LTDA.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
ACTIVO
CORRIENTE
Caja y Bancos Q 103,500.00
Cuentas por Cobrar Q 825,000.00
Inventario de Mercaderías Q 582,000.00
Total Activo Corriente: Q1,510,500.00
NO CORRIENTE:
Mobiliario y Equipo Q250,000.00
(-) Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 25,000.00 Q 225,000.00
Vehículos Q165,000.00
(-) Depre. Acum. Vehiculos Q 16,500.00 Q 148,500.00
Terrenos Q 294,000.00
Gastos de Organización Q 60,000.00
Total Activo No Corriente Q 727,500.00
Total del Activo Q2,238,000.00
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores Q 650,000.00
Cuentas por pagar Q 300,000.00
Documentos por pagar Q 438,000.00
Total Pasivo Corriente: Q1,388,000.00
PATRIMONIO NETO:
A, Cuenta Capital Q 443,500.00
B, Cuenta Capital Q 199,500.00
C, Cuenta Capital Q 207,000.00 Q 850,000.00
Total Patrimonio Neto y Pasivo: Q2,238,000.00 Q -
La Cía, de responsabilidad limitada distribuye las ganancias y pérdidas en proporción a los
capitales de los socios previa a transformarce en Sociedad Anonima, se le indica al contador
que efectúe las siguientes operaciones contables.
a) Crear una provisión para cuentas incobrables del 3%
b) Rebajar en un 10%, por obsolescencia el valor de los inventarios.
c) Registrar un crédito mercantil de Q. 24,450.00, que la sociedad anónima concede a la
sociedad de responsabilidad limitada, por efectos de la transformación.
d) Ajustar las depreciaciones de acuerdo al porcentaje legal, en un año.
Se le pide que realice lo siguiente:
1o. Partidas de ajuste y cierre en la sociedad de responsabilidad limitada.
2o. Apertura de la Contabilidad de la Sociedad Anónima y Balance General.
Q 57,750.00
Q 89,580.00
PDA. No.1.
Perdidas y Ganancias Q 24,750.00
A: Estimación para cuentas incobrables Q 24,750.00
Creación de la provision para cuentas Q 24,750.00 Q 24,750.00
incobrables
Cuentas por cobrar Q 825,000.00 3% Q 24,750.00
PDA. No.2.
Perdidas y Ganancias Q 58,200.00
A: Inventarios Q 58,200.00
Para rebajar los inventarios por Q 58,200.00 Q 58,200.00
obsolescencia.
Inventarios Q 582,000.00 10% Q 58,200.00
PDA. No. 3
Perdidas y Ganancias Q 41,500.00
A: Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 25,000.00
A: Depre. Acum. Vehiculos Q 16,500.00
Ajuste a las cuentas de mobiliario y Q 41,500.00 Q 41,500.00
equipo y vehiculos al 20%
Mobiliario y Equipo Q 250,000.00 20% Q 50,000.00 Q 25,000.00
Vehículos Q 165,000.00 20% Q 33,000.00 Q 16,500.00
PDA. No. 4
Crédito Mercantil Q 24,450.00
A: Pérdidas y Ganancias Q 24,450.00
Por registrar credito mercantil Q 24,450.00 Q 24,450.00
concedido a la empresa
Perdidas y Ganancias
Q 24,750.00 Q 24,450.00
Q 58,200.00
Q 41,500.00
Q 124,450.00 Q 24,450.00
SALDO P Y G Q 100,000.00
Q 124,450.00 Q 124,450.00
PDA. No. 5
A cuenta capital Q 52,176.47
B cuenta capital Q 23,470.59
C cuenta capital Q 24,352.94
A: Perdidas y Ganancias Q 100,000.00
Por absorción de las pérdidas Q 100,000.00 Q 100,000.00
ajustes realizados. Capitales Perdida a Distribuir
A cuenta capital Q 443,500.00 Q 100,000.00 Q 52,176.47
B cuenta capital Q 199,500.00 Q 23,470.59
C cuenta capital Q 207,000.00 Q 24,352.94
Total: Q 850,000.00 Q 100,000.00
PDA. No. 6
ABC, S.A. Q 750,000.00
Proveedores Q 650,000.00
Cuentas por pagar Q 300,000.00
Documentos por pagar Q 438,000.00
Estimación para cuentas incobrables Q 24,750.00
Depreciacion Acumulada Mob. Y Equipo Q 50,000.00
Depreciacion Acumulada Vehiculos Q 33,000.00
A: Caja y Bancos Q 103,500.00
A: Cuentas por cobrar Q 825,000.00
A: Inventario de Mercaderías Q 523,800.00
A: Mobiliario y equipo Q 250,000.00
A: Vehiculos Q 165,000.00
A: Terrenos Q 294,000.00
A: Gastos de Organización Q 60,000.00
A: Credito Mercantil Q 24,450.00
Por cierre de cuentas de activo y Q 2,245,750.00 Q 2,245,750.00
pasivo Q 1,495,750.00 Q 750,000.00
PDA. No. 6
A cuenta capital Q 391,323.53
B cuenta capital Q 176,029.41
C cuenta capital Q 182,647.06
A: ABC, S.A. Q 750,000.00
Liquidación de las cuentas de capital
PDA. No. 1
Acciones por suscribir ordinarias Q 650,000.00
Acciones por suscribir preferentes Q 350,000.00
A: Capital Autorizado Q 1,000,000.00
Valor del capital autorizado 1300 acc. Q 1,000,000.00 Q 1,000,000.00
ordinarias y 700 acciones preferentes
a Q. 500.00 cada una.
PDA. No. 2
Suscritores de Acciones ordinarias Q 487,500.00
Suscritores de Acciones preferentes Q 262,500.00
A: Acciones por suscribir ordinarias Q 487,500.00
A: Acciones por suscribir preferentes Q 262,500.00
Valor suscripcion del 75%, del capital Q 750,000.00 Q 750,000.00
autorizado 975 acciones ordinarias,
y 525 acciones preferentes.
PDA. No. 3
Caja y Bancos Q 103,500.00
Cuentas por cobrar Q 825,000.00
Inventario de Mercaderías Q 523,800.00
Mobiliario y equipo Q 250,000.00
Vehiculos Q 165,000.00
Terrenos Q 294,000.00
Gastos de Organización Q 60,000.00
Credito Mercantil Q 24,450.00
ABC, S.A.
A: Proveedores Q 650,000.00
A: Cuentas por pagar Q 300,000.00
A: Documentos por pagar Q 438,000.00
A: Estimación para cuentas incobrables Q 24,750.00
A: Depreciacion Acumulada Mob. Y Equipo Q 50,000.00
A: Depreciacion Acumulada Vehiculos Q 33,000.00
A: Suscritores de Acciones ordinarias Q 487,500.00
A: Suscritores de Acciones preferentes Q 262,500.00
Valor pago con bienes muebles e Q 2,245,750.00 Q 2,245,750.00
inmuebles así, como obligaciones.
PDA. No.1.
Perdidas y Ganancias Q 57,750.00
A: Estimación para cuentas incobrables Q 57,750.00
Creación de la provision para cuentas Q 57,750.00 Q 57,750.00
incobrables
Cuentas por cobrar Q 1,925,000.00 3% Q 57,750.00
PDA. No.2.
Perdidas y Ganancias Q 89,580.00
A: Inventarios Q 89,580.00
Para rebajar los inventarios por Q 89,580.00 Q 89,580.00
obsolescencia.
Inventarios Q 1,493,000.00 6% Q 89,580.00
PDA. No. 3
Perdidas y Ganancias Q 128,250.00
A: Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 69,000.00
A: Depre. Acum. Vehiculos Q 59,250.00
Ajuste a las cuentas de mobiliario y Q 128,250.00 Q 128,250.00
equipo y vehiculos al 20%
Mobiliario y Equipo Q 460,000.00 20% Q 92,000.00 Q 23,000.00
Vehículos Q 395,000.00 20% Q 79,000.00 Q 19,750.00
PDA. No. 4
Crédito Mercantil Q 81,580.00
A: Pérdidas y Ganancias Q 81,580.00
Por registrar credito mercantil Q 81,580.00 Q 81,580.00
concedido a la empresa
Perdidas y Ganancias
Q 57,750.00 Q 81,580.00
Q 89,580.00
Q 128,250.00
Q 275,580.00 Q 81,580.00
SALDO P Y G Q 194,000.00
Q 275,580.00 Q 275,580.00
PDA. No. 5
A cuenta capital Q 75,669.60
B cuenta capital Q 54,339.20
C cuenta capital Q 63,991.20
A: Perdidas y Ganancias Q 194,000.00
Por absorción de las pérdidas Q 194,000.00 Q 194,000.00
ajustes realizados. Capitales Perdida a Distribuir
A cuenta capital Q 709,500.00 Q 194,000.00 Q 75,669.60
B cuenta capital Q 509,500.00 Q 54,339.20
C cuenta capital Q 600,000.00 Q 63,991.20
Total: Q 1,819,000.00 Q 194,000.00
PDA. No. 6
WXZ, S.A. Q 1,625,000.00
Proveedores Q 1,350,000.00
Cuentas por pagar Q 1,169,380.00
Documentos por pagar Q 1,538,370.00
Estimación para cuentas incobrables Q 57,750.00
Depreciacion Acumulada Mob. Y Equipo Q 92,000.00
Depreciacion Acumulada Vehiculos Q 79,000.00
A: Caja y Bancos Q 206,500.00
A: Cuentas por cobrar Q 1,925,000.00
A: Inventario de Mercaderías Q 1,403,420.00
A: Mobiliario y equipo Q 460,000.00
A: Vehiculos Q 395,000.00
A: Terrenos Q 1,250,000.00
A: Gastos de Organización Q 190,000.00
A: Credito Mercantil Q 81,580.00
Por cierre de cuentas de activo y Q 5,911,500.00 Q 5,911,500.00
pasivo Q 4,286,500.00 Q 1,625,000.00
PDA. No. 6
A cuenta capital Q 633,830.40
B cuenta capital Q 455,160.80
C cuenta capital Q 536,008.80
A: WXZ, S.A. Q 1,625,000.00
Liquidación de las cuentas de capital
PDA. No. 1
Acciones por suscribir ordinarias Q 1,500,000.00
Acciones por suscribir preferentes Q 1,000,000.00
A: Capital Autorizado Q 2,500,000.00
Valor del capital autorizado 1500 acc. Q 2,500,000.00 Q 2,500,000.00
ordinarias y 1000 acciones preferentes
a Q. 1,000.00 cada una.
PDA. No. 2
Suscritores de Acciones ordinarias Q 975,000.00
Suscritores de Acciones preferentes Q 650,000.00
A: Acciones por suscribir ordinarias Q 975,000.00
A: Acciones por suscribir preferentes Q 650,000.00
Valor suscripcion del 65%, del capital Q 1,625,000.00 Q 1,625,000.00
autorizado 975 acciones ordinarias,
y 650 acciones preferentes.
PDA. No. 3
Caja y Bancos Q 206,500.00
Cuentas por cobrar Q 1,925,000.00
Inventario de Mercaderías Q 1,403,420.00
Mobiliario y equipo Q 460,000.00
Vehiculos Q 395,000.00
Terrenos Q 1,250,000.00
Gastos de Organización Q 190,000.00
Credito Mercantil Q 81,580.00
WXZ, S.A.
A: Proveedores Q 1,350,000.00
A: Cuentas por pagar Q 1,169,380.00
A: Documentos por pagar Q 1,538,370.00
A: Estimación para cuentas incobrables Q 57,750.00
A: Depreciacion Acumulada Mob. Y Equipo Q 92,000.00
A: Depreciacion Acumulada Vehiculos Q 79,000.00
A: Suscritores de Acciones ordinarias Q 975,000.00
A: Suscritores de Acciones preferentes Q 650,000.00
Valor pago con bienes muebles e Q 5,911,500.00 Q 5,911,500.00
inmuebles así, como obligaciones.
PDA. No. 1
Crédito Mercantil Q 60,000.00
A: Miranda Capital Q 35,454.55
A: Gonzalez Capital Q 24,545.45
Capital Miranda Q 260,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00
Capital Gonzalez Q 180,000.00 Por distribucion proporcional del
Total: Q 440,000.00 crédito mercantil obtenido en fusión
Recibiran acciones por: Q 500,000.00
Crédito Mercantil Q (60,000.00)
PDA No. 2
El Cedro, S.A. Q 500,000.00
Proveedores Q 80,000.00
Cuentas por pagar Q 150,000.00
Documentos por pagar Q 70,000.00
Prestamos Hipotecarios Q 200,000.00
A: Caja y Bancos Q 20,000.00
A: Cuentas por cobrar Q 50,000.00
A: Inventarios Q 100,000.00
A: Terrenos Q 200,000.00
A: Edificios Q 300,000.00
A: Mobiliario y Equipo Q 30,000.00
A: Maquinaria Q 160,000.00
A: Vehiculos Q 80,000.00
A: Crédito Mercantil Q 60,000.00
Por cierre de las cuentas de activo y pasivo de la Ltda. Q 1,000,000.00 Q 1,000,000.00
PDA No. 3
Miranda Capital Q 295,454.55
Gonzalez Capital Q 204,545.45
A: El Cedro, S.A. Q 500,000.00
Por liquidación de las cuentas de capital Q 500,000.00 Q 500,000.00
PDA. No. 1
Acciones por suscribir Q 1,400,000.00
A: Capital Autorizado Q 1,400,000.00
Valor del capital autorizado Q 1,400,000.00 Q 1,400,000.00
PDA. No. 2
Sucriptores de acciones Q 600,000.00
A: Acciones por suscribir Q 600,000.00
Valor de lo suscrito Q 600,000.00 Q 600,000.00
PDA. No. 3
Caja y Bancos Q 72,000.00
Cuentas por cobrar Q 164,000.00
Inventarios Q 320,000.00
Terrenos Q 175,000.00
Mobiliario y equipo Q 35,000.00
Maquinaria Q 180,000.00
Vehiculos Q 45,000.00
A: Proveedores Q 85,000.00
A: Cuentas por pagar Q 72,000.00
A: Documentos por pagar Q 50,000.00
A: Prestamos Hipotecarias Q 184,000.00
A: Suscriptores de Acciones Q 600,000.00
Valor del capital pagado en bienes muebles e inmuebles Q 991,000.00 Q 991,000.00
PDA. No. 1
Suscriptores de Acciones (Acciones ordinarias) Q 500,000.00
A: Acciones por suscribir (Acciones no emitidas) Q 500,000.00
Q 500,000.00 Q 500,000.00
PDA No. 2
Caja y Bancos Q 20,000.00
Cuentas por cobrar Q 50,000.00
Inventarios Q 100,000.00
Terrenos Q 200,000.00
Edificios Q 300,000.00
Mobiliario y Equipo Q 30,000.00
Maquinaria Q 160,000.00
Vehiculos Q 80,000.00
Crédito Mercantil Q 60,000.00
A: Proveedores Q 80,000.00
A: Cuentas por pagar Q 150,000.00
A: Documentos por paga Q 70,000.00
A: Prestamos Hipotecarios Q 200,000.00
A: Suscriptores de Acciones (Acciones ordinarias) Q 500,000.00
Por pago con activos y pasivos de la empresa Q 1,000,000.00 Q 1,000,000.00
Miranda Gonzalez, Cía. Ltda.
PDA. No. 3
Suscriptores de Acciones (Acciones ordinarias) Q 300,000.00
A: Acciones por suscribir (Acciones no emitidas) Q 300,000.00
Por suscripción de 300 acciones ordinarias a Q 300,000.00 Q 300,000.00
Q. 1,000.00, cada una
Ordinarias Preferentes
Total acciones ordinarias y preferentes 1,400
(-) Suscriptores de acciones ordinarias y pre 1,100
Saldo pendiente de suscribir: 300 -
Valor por acción Q 1,000.00 Q 1,000.00
Valor total pendiente de suscribir Q 300,000.00 Q -
PDA. No. 4
Caja y Bancos Q 324,000.00
A: Suscriptores de Acciones (Acciones ordinarias) Q 300,000.00
A: Superavit pagado Q 24,000.00
Colocación de 300 acciones ordinarias con un 8%, Q 324,000.00 Q 324,000.00
sobre su valor a la par
EL CEDRO, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO 2020
ACTIVO
CORRIENTE:
Caja y Bancos Q 416,000.00
Cuentas por cobrar Q 214,000.00
Inventarios Q 420,000.00 Q 1,050,000.00
NO CORRIENTE:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:
Terrenos Q 375,000.00
Edificios Q 300,000.00
Mobiliario y Equipo Q 65,000.00
Maquinaria Q 340,000.00
Vehiculos Q 125,000.00 Q 1,205,000.00
OTROS ACTIVOS:
Crédito Mercantil Q 60,000.00 Q 60,000.00
SUMA TOTAL ACTIVO: Q 2,315,000.00
PASIVO
CORRIENTE
Corto Plazo:
Proveedores Q 165,000.00
Cuentas por pagar Q 222,000.00
Documentos por pagar Q 120,000.00 Q 507,000.00
NO CORRIENTE:
Largo Plazo:
Prestamos Hipotecarios Q 384,000.00 Q 384,000.00
CAPITAL CONTABLE:
Autorizado, sucrito y pagado
1400 acciones ordinarias de Q. 1,000.00, cada una Q 1,400,000.00
Superavit Pagado Q 24,000.00 Q 1,424,000.00
SUMA TOTAL PASIVO Y CAPITAL: Q 2,315,000.00
Q -
EJERCICIO No. 4 FUSION:
SOCIEDADES HERNANDEZ Y GUTIERREZ Y CIA. LTDA.
Y PINOCHO, S.A.
RESOLUCION.
PARTIDAS DE CIERRE EN LA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
PDA. No. 1
Crédito Mercantil Q 130,000.00
A: Hernandez Capital Q 58,969.07
A: Gutierrez Capital Q 71,030.93
Capital Hernandez Q 440,000.00 Q 130,000.00 Q 130,000.00
Capital Gutierrez Q 530,000.00 Por distribucion proporcional del
Total: Q 970,000.00 crédito mercantil obtenido en fusión
Recibiran acciones por: ###
Crédito Mercantil Q 130,000.00
PDA No. 2
El Pinocho, S.A. Q 1,100,000.00
Proveedores Q 120,000.00
Cuentas por pagar Q 190,000.00
Documentos por pagar Q 170,000.00
Prestamos Hipotecarios Q 200,000.00
A: Caja y Bancos Q 50,000.00
A: Cuentas por cobrar Q 150,000.00
A: Inventarios Q 250,000.00
A: Terrenos Q 300,000.00
A: Edificios Q 400,000.00
A: Mobiliario y Equipo Q 60,000.00
A: Maquinaria Q 260,000.00
A: Vehiculos Q 180,000.00
A: Crédito Mercantil Q 130,000.00
Por cierre de las cuentas de activo y pasivo de la Ltda. Q 1,780,000.00 Q 1,780,000.00
Q 680,000.00
PDA No. 3
Hernandez Capital Q 498,969.07
Gutierrez Capital Q 601,030.93
A: Pinocho, S.A. Q 1,100,000.00
Por liquidación de las cuentas de capital Q 1,100,000.00 Q 1,100,000.00
PDA. No. 1
Acciones por suscribir Q 3,000,000.00
A: Capital Autorizado Q 3,000,000.00
Valor del capital autorizado Q 3,000,000.00 Q 3,000,000.00
PDA. No. 2
Sucriptores de acciones Q 1,100,000.00
A: Acciones por suscribir Q 1,100,000.00
Valor de lo suscrito Q 1,100,000.00 Q 1,100,000.00
PDA. No. 3
Caja y Bancos Q 140,000.00
Cuentas por cobrar Q 194,000.00
Inventarios Q 420,000.00
Terrenos Q 280,000.00
Mobiliario y equipo Q 95,000.00
Maquinaria Q 293,000.00
Vehiculos Q 145,000.00
A: Proveedores Q 98,000.00
A: Cuentas por pagar Q 92,000.00
A: Documentos por pagar Q 79,000.00
A: Prestamos Hipotecarias Q 198,000.00
A: Suscriptores de Acciones Q 1,100,000.00
Valor del capital pagado en bienes muebles e inmuebles Q 1,567,000.00 Q 1,567,000.00
PDA. No. 1
Suscriptores de Acciones (Acciones ordinarias) Q 1,100,000.00
A: Acciones por suscribir (Acciones no emitidas) Q 1,100,000.00
Q 1,100,000.00 Q 1,100,000.00
PDA No. 2
Caja y Bancos Q 50,000.00
Cuentas por cobrar Q 150,000.00
Inventarios Q 250,000.00
Terrenos Q 300,000.00
Edificios Q 400,000.00
Mobiliario y Equipo Q 60,000.00
Maquinaria Q 260,000.00
Vehiculos Q 180,000.00
Crédito Mercantil Q 130,000.00
A: Proveedores Q 120,000.00
A: Cuentas por pagar Q 190,000.00
A: Documentos por paga Q 170,000.00
A: Prestamos Hipotecarios Q 200,000.00
A: Suscriptores de Acciones (Acciones ordinarias) Q 1,100,000.00
Por pago con activos y pasivos de la empresa Q 1,780,000.00 Q 1,780,000.00
Miranda Gonzalez, Cía. Ltda.
PDA. No. 3
Suscriptores de Acciones (Acciones ordinarias) Q 800,000.00
A: Acciones por suscribir (Acciones no emitidas) Q 800,000.00
Por suscripción de 300 acciones ordinarias a Q 800,000.00 Q 800,000.00
Q. 1,000.00, cada una
Ordinarias Preferentes
Total acciones ordinarias y preferentes 3,000
(-) Suscriptores de acciones ordinarias y pre 2,200
Saldo pendiente de suscribir: 800 -
Valor por acción Q 1,000.00 Q 1,000.00
Valor total pendiente de suscribir Q 800,000.00 Q -
PDA. No. 4
Caja y Bancos Q 840,000.00
A: Suscriptores de Acciones (Acciones ordinarias) Q 800,000.00
A: Superavit pagado Q 40,000.00
Colocación de 800 acciones ordinarias con un 5%, Q 840,000.00 Q 840,000.00
sobre su valor a la par
PINOCHO, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO 2020
ACTIVO
CORRIENTE:
Caja y Bancos Q 1,030,000.00
Cuentas por cobrar Q 344,000.00
Inventarios Q 670,000.00 Q 2,044,000.00
NO CORRIENTE:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:
Terrenos Q 580,000.00
Edificios Q 400,000.00
Mobiliario y Equipo Q 155,000.00
Maquinaria Q 553,000.00
Vehiculos Q 325,000.00 Q 2,013,000.00
OTROS ACTIVOS:
Crédito Mercantil Q 130,000.00 Q 130,000.00
SUMA TOTAL ACTIVO: Q 4,187,000.00
PASIVO
CORRIENTE
Corto Plazo:
Proveedores Q 218,000.00
Cuentas por pagar Q 282,000.00
Documentos por pagar Q 249,000.00 Q 749,000.00
NO CORRIENTE:
Largo Plazo:
Prestamos Hipotecarios Q 398,000.00 Q 398,000.00
CAPITAL CONTABLE:
Autorizado, sucrito y pagado
3000 acciones ordinarias de Q. 1,000.00, cada una Q 3,000,000.00
Superavit Pagado Q 40,000.00 Q 3,040,000.00
SUMA TOTAL PASIVO Y CAPITAL: Q 4,187,000.00
Q -
EJERCICIO No. 5, CONSOLIDACION DE SOCIEDADES
ENTIDADES ROJO Y NEGRO LTDA. Y ROJONEGRO, S.A.
PDA. No. 1
Pérdidas y Ganancias Q 15,000.00
A: Provisión cuentas incobrables Q 15,000.00
Para registrar el 3% de la provisión Q 15,000.00 Q 15,000.00
para cuentas incobrables
Cuentas por cobrar Q 400,000.00
Documentos por cobrar Q 100,000.00
Total: Q 500,000.00 3% Q 15,000.00
PDA. No. 2
Perdidas y Ganancias Q 105,500.00
A: Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 50,000.00
A: Depre. Acum. Vehiculos Q 38,000.00
A: Depre. Acum. Inmuebles Q 17,500.00
Para registrar las depreciaciones Q 105,500.00 Q 105,500.00
Mobiliario y Equipo Q 250,000.00 20% Q 50,000.00
Vehiculos Q 190,000.00 20% Q 38,000.00
Inmuebles Q 500,000.00 70% 5% Q 17,500.00
Q 940,000.00 Q 105,500.00
PDA. No. 3
Inventario Mercaderias Q 60,000.00
A: Pérdidas y Ganancias Q 60,000.00
Para incrementar el rubro de Q 60,000.00 Q 60,000.00
inventarios por esta subvaluados.
PDA. No. 4
Ro Cuenta capital Q 38,161.54
Jo Cuenta Capital Q 22,338.46
A: Perdidas y Ganancias Q 60,500.00
Distribución de la perdida de Q 60,500.00 Q 60,500.00
acuerdo a capital aportado
Ro Cuenta capital Q 820,000.00 Q 60,500.00 Q 38,161.54
Jo Cuenta Capital Q 480,000.00 Q 22,338.46
Q 1,300,000.00 Q 60,500.00
Perdidas y Ganancias
Q 15,000.00 Q 60,000.00
Q 105,500.00
SUMAS Q 120,500.00 Q 60,000.00
SALDO Q 60,500.00
Q 120,500.00 Q 120,500.00
PDA. No. 5
RojoNegro, S.A. Q 1,239,500.00
Proveedores Q 160,000.00
Cuentas por pagar Q 400,000.00
Gastos Acumulados Q 240,000.00
Hipotecas por pagar Q 160,000.00
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 50,000.00
Depre. Acum. Vehiculos Q 38,000.00
Depre. Acum. Inmuebles Q 17,500.00
Provisión cuentas incobrables Q 15,000.00
A: Caja y Bancos Q 100,000.00
A: Cuentas por cobrar Q 400,000.00
A: Documentos por Cobrar Q 100,000.00
A: Inventario Mercancias Q 780,000.00
A: Mobiliario y Equipo Q 250,000.00
A: Vehiculos Q 190,000.00
A: Inmuebles Q 500,000.00
Por cierre de cuentas de activo y Q 2,320,000.00 Q 2,320,000.00
pasivo. Q -
PDA. No. 6
Ro Cuenta capital Q 781,838.46
Jo Cuenta Capital Q 457,661.54
A: RojoNegro, S.A. Q 1,239,500.00
Por cierre de cuentas de capital Q 1,239,500.00 Q 1,239,500.00
PDA. No. 1
Pérdidas y Ganancias Q 12,600.00
A: Provisión cuentas incobrables Q 12,600.00
Para registrar el 3% de la provisión Q 12,600.00 Q 12,600.00
para cuentas incobrables
Cuentas por cobrar Q 320,000.00
Documentos por cobrar Q 100,000.00
Total: Q 420,000.00 3% Q 12,600.00
PDA. No. 2
Perdidas y Ganancias Q 113,450.00
A: Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 48,000.00
A: Depre. Acum. Vehiculos Q 42,000.00
A: Depre. Acum. Inmuebles Q 23,450.00
Para registrar las depreciaciones Q 113,450.00 Q 113,450.00
Mobiliario y Equipo Q 240,000.00 20% Q 48,000.00
Vehiculos Q 210,000.00 20% Q 42,000.00
Inmuebles Q 670,000.00 70% 5% Q 23,450.00
Q 1,120,000.00 Q 113,450.00
PDA. No. 3
Inventario Mercaderias Q 100,000.00
A: Pérdidas y Ganancias Q 100,000.00
Para incrementar el rubro de Q 100,000.00 Q 100,000.00
inventarios por esta subvaludos.
PDA. No. 4
Ne Cuenta capital Q 13,354.01
Gro Cuenta Capital Q 12,695.99
A: Perdidas y Ganancias Q 26,050.00
Distribución de la perdida de Q 26,050.00 Q 26,050.00
acuerdo a capital aportado
Ne Cuenta capital Q 690,000.00 Q 26,050.00 Q 13,354.01
Gro Cuenta Capital Q 656,000.00 Q 12,695.99
Q 1,346,000.00 Q 26,050.00
Perdidas y Ganancias
Q 12,600.00 Q 100,000.00
Q 113,450.00
SUMAS Q 126,050.00 Q 100,000.00
SALDO Q 26,050.00
Q 126,050.00 Q 126,050.00
PDA. No. 5
RojoNegro, S.A. Q 1,319,950.00
Proveedores Q 100,000.00
Cuentas por pagar Q 404,000.00
Gastos Acumulados Q 210,000.00
Hipotecas por pagar Q 200,000.00
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 48,000.00
Depre. Acum. Vehiculos Q 42,000.00
Depre. Acum. Inmuebles Q 23,450.00
Provisión cuentas incobrables Q 12,600.00
A: Caja y Bancos Q 80,000.00
A: Cuentas por cobrar Q 320,000.00
A: Documentos por Cobrar Q 100,000.00
A: Inventario Mercancias Q 740,000.00
A: Mobiliario y Equipo Q 240,000.00
A: Vehiculos Q 210,000.00
A: Inmuebles Q 670,000.00
Por cierre de cuentas de activo y Q 2,360,000.00 Q 2,360,000.00
pasivo. Q -
PDA. No. 6
Ro Cuenta capital Q 676,645.99
Jo Cuenta Capital Q 643,304.01
A: RojoNegro, S.A. Q 1,319,950.00
Por cierre de cuentas de capital Q 1,319,950.00 Q 1,319,950.00
PDA. No. 1
Acciones por suscribir ordinarias (Acc. Ord. no emitidas) Q 2,700,000.00
Acciones por suscribir preferentes (Acc. Pref. no emitidas) Q 1,300,000.00
A: Capital autorizado Q 4,000,000.00
Por autorización de 2700 acciones ordinarias Q 4,000,000.00 Q 4,000,000.00
y 1300 acciones preferentes a Q. 1,000.00
PDA. 2
Suscriptores de Acciones Preferentes Q 853,000.00
Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 1,705,000.00
A: Acciones por suscribir preferentes Q 853,000.00
A: Acciones por suscribir Ordinarias Q 1,705,000.00
Por suscripción de un total de 2558 acciones Q 2,558,000.00 Q 2,558,000.00
1705 acciones ordinarias y 853 preferentes
PDA. 3
Caja y Bancos Q 180,000.00
Cuentas por cobrar Q 720,000.00
Documentos por Cobrar Q 200,000.00
Inventario Mercancias Q 1,520,000.00
Mobiliario y Equipo Q 490,000.00
Vehiculos Q 400,000.00
Inmuebles Q 1,170,000.00
A: Proveedores Q 260,000.00
A: Cuentas por pagar Q 804,000.00
A: Gastos Acumulados Q 450,000.00
A: Hipotecas por pagar Q 360,000.00
A: Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 98,000.00
A: Depre. Acum. Vehiculos Q 80,000.00
A: Depre. Acum. Inmuebles Q 40,950.00
A: Provisión cuentas incobrables Q 27,600.00
A: Cuentas por liquidar Q 1,450.00
A: Suscriptores de Acciones Preferentes Q 853,000.00
A: Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 1,705,000.00
Pago con bienes, activos y pasivos de las Cias Rojo y Negro
Q 4,680,000.00 Q 4,680,000.00
PDA. No. 4 Q -
Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 995,000.00
Suscriptores de Acciones Preferentes Q 447,000.00
A: Acciones por suscribir Ordinarias Q 995,000.00
A: Acciones por suscribir preferentes Q 447,000.00
Valor suscripción de 995 acciones ordinarias y 447 accio- Q 1,442,000.00 Q 1,442,000.00
nes preferentes. Ordinarias Preferentes
Total acciones ordinarias y preferentes 2,700 1,300
(-) Suscriptores de acciones ordinarias y preferentes 1,705 853
Saldo pendiente de suscribir: 995 447
Valor por acción Q 1,000.00 Q 1,000.00
Valor total pendiente de suscribir Q 995,000.00 Q 447,000.00
PDA. No. 5
Caja y Bancos Q 1,514,100.00
A: Superávit pagado Q 72,100.00
A: Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 995,000.00
A: Suscriptores de Acciones Preferentes Q 447,000.00
Valor venta de las acciones con un 5% sobre su valor Q 1,514,100.00 Q 1,514,100.00
nominal.
EJERCICIO No. 6, CONSOLIDACION DE SOCIEDADES
ENTIDADES XYZ Y ABC LTDA. Y XYZABC, S.A.
PDA. No. 1
Pérdidas y Ganancias Q 17,100.00
A: Provisión cuentas incobrables Q 17,100.00
Para registrar el 3% de la provisión Q 17,100.00 Q 17,100.00
para cuentas incobrables
Cuentas por cobrar Q 450,000.00
Documentos por cobrar Q 120,000.00
Total: Q 570,000.00 3% Q 17,100.00
PDA. No. 2
Perdidas y Ganancias Q 117,650.00
A: Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 58,000.00
A: Depre. Acum. Vehiculos Q 39,000.00
A: Depre. Acum. Inmuebles Q 20,650.00
Para registrar las depreciaciones Q 117,650.00 Q 117,650.00
Mobiliario y Equipo Q 290,000.00 20% Q 58,000.00
Vehiculos Q 195,000.00 20% Q 39,000.00
Inmuebles Q 590,000.00 70% 5% Q 20,650.00
Q 1,075,000.00 Q 117,650.00
PDA. No. 3
Inventario Mercaderias Q 40,000.00
A: Pérdidas y Ganancias Q 40,000.00
Para incrementar el rubro de Q 40,000.00 Q 40,000.00
inventarios por esta subvaluados.
PDA. No. 4
X Cuenta capital Q 57,171.19
Z Cuenta Capital Q 37,578.81
A: Perdidas y Ganancias Q 94,750.00
Distribución de la perdida de Q 94,750.00 Q 94,750.00
acuerdo a capital aportado
X Cuenta capital Q 890,000.00 Q 94,750.00 Q 57,171.19
Z Cuenta Capital Q 585,000.00 Q 37,578.81
Q 1,475,000.00 Q 94,750.00
Perdidas y Ganancias
Q 17,100.00 Q 40,000.00
Q 117,650.00
SUMAS Q 134,750.00 Q 40,000.00
SALDO Q 94,750.00
Q 134,750.00 Q 134,750.00
PDA. No. 5
XYZABC, S.A. Q 1,380,250.00
Proveedores Q 170,000.00
Cuentas por pagar Q 420,000.00
Gastos Acumulados Q 290,000.00
Hipotecas por pagar Q 180,000.00
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 58,000.00
Depre. Acum. Vehiculos Q 39,000.00
Depre. Acum. Inmuebles Q 20,650.00
Provisión cuentas incobrables Q 17,100.00
A: Caja y Bancos Q 150,000.00
A: Cuentas por cobrar Q 450,000.00
A: Documentos por Cobrar Q 120,000.00
A: Inventario Mercancias Q 780,000.00
A: Mobiliario y Equipo Q 290,000.00
A: Vehiculos Q 195,000.00
A: Inmuebles Q 590,000.00
Por cierre de cuentas de activo y Q 2,575,000.00 Q 2,575,000.00
pasivo. Q -
PDA. No. 6
X Cuenta capital Q 832,828.81
Z Cuenta Capital Q 547,421.19
A: XYZABC, S.A. Q 1,380,250.00
Por cierre de cuentas de capital Q 1,380,250.00 Q 1,380,250.00
PDA. No. 1
Pérdidas y Ganancias Q 15,000.00
A: Provisión cuentas incobrables Q 15,000.00
Para registrar el 3% de la provisión Q 15,000.00 Q 15,000.00
para cuentas incobrables
Cuentas por cobrar Q 370,000.00
Documentos por cobrar Q 130,000.00
Total: Q 500,000.00 3% Q 15,000.00
PDA. No. 2
Perdidas y Ganancias Q 126,990.00
A: Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 52,000.00
A: Depre. Acum. Vehiculos Q 50,000.00
A: Depre. Acum. Inmuebles Q 24,990.00
Para registrar las depreciaciones Q 126,990.00 Q 126,990.00
Mobiliario y Equipo Q 260,000.00 20% Q 52,000.00
Vehiculos Q 250,000.00 20% Q 50,000.00
Inmuebles Q 714,000.00 70% 5% Q 24,990.00
Q 1,224,000.00 Q 126,990.00
PDA. No. 3
Inventario Mercaderias Q 80,000.00
A: Pérdidas y Ganancias Q 80,000.00
Para incrementar el rubro de Q 80,000.00 Q 80,000.00
inventarios por esta subvaludos.
PDA. No. 4
A Cuenta capital Q 31,800.06
B Cuenta Capital Q 30,189.94
A: Perdidas y Ganancias Q 61,990.00
Distribución de la perdida de Q 61,990.00 Q 61,990.00
acuerdo a capital aportado
A Cuenta capital Q 790,000.00 Q 61,990.00 Q 31,800.06
B Cuenta Capital Q 750,000.00 Q 30,189.94
Q 1,540,000.00 Q 61,990.00
Perdidas y Ganancias
Q 15,000.00 Q 80,000.00
Q 126,990.00
SUMAS Q 141,990.00 Q 80,000.00
SALDO Q 61,990.00
Q 141,990.00 Q 141,990.00
PDA. No. 5
XYZABC, S.A. Q 1,478,010.00
Proveedores Q 130,000.00
Cuentas por pagar Q 444,000.00
Gastos Acumulados Q 260,000.00
Hipotecas por pagar Q 210,000.00
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 52,000.00
Depre. Acum. Vehiculos Q 50,000.00
Depre. Acum. Inmuebles Q 24,990.00
Provisión cuentas incobrables Q 15,000.00
A: Caja y Bancos Q 180,000.00
A: Cuentas por cobrar Q 370,000.00
A: Documentos por Cobrar Q 130,000.00
A: Inventario Mercancias Q 760,000.00
A: Mobiliario y Equipo Q 260,000.00
A: Vehiculos Q 250,000.00
A: Inmuebles Q 714,000.00
Por cierre de cuentas de activo y Q 2,664,000.00 Q 2,664,000.00
pasivo. Q -
PDA. No. 6
A Cuenta capital Q 758,199.94
B Cuenta Capital Q 719,810.06
A: XYZABC, S.A. Q 1,478,010.00
Por cierre de cuentas de capital Q 1,478,010.00 Q 1,478,010.00
PDA. No. 1
Acciones por suscribir ordinarias (Acc. Ord. no emitidas) Q 1,800,000.00
Acciones por suscribir preferentes (Acc. Pref. no emitidas) Q 1,800,000.00
A: Capital autorizado Q 3,600,000.00
Por autorización de 1800 acciones ordinarias Q 3,600,000.00 Q 3,600,000.00
y 1800 acciones preferentes a Q. 1,000.00
PDA. 2
Suscriptores de Acciones Preferentes Q 1,429,000.00
Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 1,429,000.00
A: Acciones por suscribir preferentes Q 1,429,000.00
A: Acciones por suscribir Ordinarias Q 1,429,000.00
Por suscripción de un total de 2858 acciones Q 2,858,000.00 Q 2,858,000.00
1429 acciones ordinarias y 1429 preferentes
PDA. 3
Caja y Bancos Q 330,000.00
Cuentas por cobrar Q 820,000.00
Documentos por Cobrar Q 250,000.00
Inventario Mercancias Q 1,540,000.00
Mobiliario y Equipo Q 550,000.00
Vehiculos Q 445,000.00
Inmuebles Q 1,304,000.00
A: Proveedores Q 300,000.00
A: Cuentas por pagar Q 864,000.00
A: Gastos Acumulados Q 550,000.00
A: Hipotecas por pagar Q 390,000.00
A: Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 110,000.00
A: Depre. Acum. Vehiculos Q 89,000.00
A: Depre. Acum. Inmuebles Q 45,640.00
A: Provisión cuentas incobrables Q 32,100.00
A: Cuentas por liquidar Q 260.00
A: Suscriptores de Acciones Preferentes Q 1,429,000.00
A: Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 1,429,000.00
Pago con bienes, activos y pasivos de las Cias Rojo y Negro
Q 5,239,000.00 Q 5,239,000.00
PDA. No. 4 Q -
Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 371,000.00
Suscriptores de Acciones Preferentes Q 371,000.00
A: Acciones por suscribir Ordinarias Q 371,000.00
A: Acciones por suscribir preferentes Q 371,000.00
Valor suscripción de 995 acciones ordinarias y 447 accio- Q 742,000.00 Q 742,000.00
nes preferentes. Ordinarias Preferentes
Total acciones ordinarias y preferentes 1,800 1,800
(-) Suscriptores de acciones ordinarias y preferentes 1,429 1,429
Saldo pendiente de suscribir: 371 371
Valor por acción Q 1,000.00 Q 1,000.00
Valor total pendiente de suscribir Q 371,000.00 Q 371,000.00
PDA. No. 5
Caja y Bancos Q 786,520.00
A: Superávit pagado Q 44,520.00
A: Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 371,000.00
A: Suscriptores de Acciones Preferentes Q 371,000.00
Valor venta de las acciones con un 5% sobre su valor Q 786,520.00 Q 786,520.00
nominal.
395.33
237.19
158.14
2335.17
198.24
197.3
2498.93
34988.82
Valor total a entre-
gar en Acciones
Q1,239,500.00
Q1,319,950.00
Q2,559,450.00