DETERIORO DE CARTERA

¿Qué es el deterioro de cartera?

El deterioro de cartera consiste en la probabilidad de pérdida del valor de la cartera

derivada por el incumplimiento del pago por parte del cliente.

Recomendaciones para el cálculo y contabilización del deterior

de cartera

Algunas recomendaciones importantes para aplicar y contabilizar el deterioro de

cartera son:

1. Se deben crear cuentas contables para:

 Gasto de la provisión
 Provisión
 Gasto deterioro
 Deterioro

Ejemplo

2. Las cuentas contables en las cuales se contabilizara este ajuste es necesario

que tengan seleccionada la casilla

 3. El deterioro de cartera en Siigo el sistema lo realiza factura por factura y
vencimiento por vencimiento.

4. El registro de las facturas y el recibo que la cancela es de vital importancia,

ya que si quedan saldos que se cancelaron pero que no se cruzaron
correctamente, el sistema en este caso los va a deteriorar.

5. Para el cálculo del deterioro de cartera Siigo solo realiza el proceso

únicamente a las cuentas detalladas por cobrar.

6. El deterioro de cartera se contabiliza en un documento tipo L

¿Cómo ejecutar el deterioro de cartera?

Importante:
La aplicación del valor neto de realización es necesario realizarla por
lo menos una vez al año al cierre del periodo contable o cuando la
empresa lo estime necesario.

Para incorporar en Siigo el deterioro de cartera es necesario:

1. Utilizar el buscador de menú con el icono o ingresar por la ruta:

Cuentas por cobrar – Provisión deterioro de cartera (Hoja de trabajo).

Al ingresar a esta opción el sistema te habilita la siguiente ventana:

En la cual se requiere definir los siguientes campos:

 Provisión fiscal: En esta el sistema te asigna unos períodos de tiempo

(rangos en días) del vencimiento de las facturas, para que le asignes los
porcentajes que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN,
fijo para este sentido

 Deterioro de cartera: Esta es una estimación que aplica la compañía de

acuerdo a la política contable previamente definido, donde es necesario
definir el rango de días de las facturas y permite:

o Deteriorarlo por medio del valor presente neto de la factura

 Importante:
Si se utiliza la opción del valor presente neto - VPN, la tasa que le
coloques en este momento es nominal anual, por consiguiente el
¿Cómo
sistema se calcula
la va el deterioro
a convertir anual de cartera?

o Deterioro directo: Aquí el sistema aplicara el porcentaje especifico

colado a la cartera en el rango de días

 Cuentas base de cálculo: Es necesario incluir todas y cada una de las

cuentas contables base a las cuales se les va a aplicar el deterioro de cartera

2. Luego de definir los parámetros mencionados, es necesario exportar la hoja

de trabajo
Allí el sistema genera un archivo de Excel, donde encontraras la información
necesaria tanto de la provisión fiscal como el deterioro en niif

3. En el listado que el sistema genera se encuentra la siguiente información:

 Las facturas pendientes de pago por parte de los clientes

 El rango de vencimiento y los días vencidos
 El valor y porcentaje de la provisión de cada factura en fiscal
 El porcentaje y valor del deterioro
 El valor de las diferencias (compara el valor del deterioro contra el valor de
la provisión fiscal)

4. Teniendo en cuenta que bajo el modelo de la contabilidad única

multipropósito solo se contabilizan las diferencias este será el valor que se
debe registrar
 5. Una vez registres las transacciones el sistema te permite generar el informe
llamado Saldos y Diferencias FISCAL - NIIF al cual ingresas por la ruta:
Contabilidad – Informes financieros – Saldos y diferencias Niif o puedes

utilizar el buscador de menú con el icono

En cuyo informe puedes consultar los valores débito y crédito de Fiscal, Diferencias
y Saldo en Niif