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Proceso de Depreciación

Cartilla
I
Tabla de Contenido
1. Presentación
2. ¿Qué es Depreciación?
3. ¿Cuáles son los Métodos de Depreciación que se Pueden Ejecutar en SIIGO?
METODO DEPRECIACION - LINEA RECTA
4. ¿Qué es Depreciación por Línea Recta?
5. ¿Qué Aspectos se Deben Tener en Cuenta Para Ejecutar el Proceso de
Depreciación en Línea Recta?
6. ¿Cuál es la Ruta Para Ejecutar el Proceso de Depreciación en Línea Recta?
7. ¿Cuáles Son los Datos que Solita el Sistema al Momento de Ejecutar el Proceso
de Depreciación en Línea Recta?
METODO DEPRECIACION - SUMA DE DIGITOS
8. ¿Qué es Depreciación por Suma de Dígitos?
9. ¿Qué Aspectos se Deben Tener en Cuenta Para Ejecutar el Proceso de
Depreciación por Suma de Dígitos?
10. ¿Cuál es la Ruta Para Ejecutar el Proceso de Depreciación por Suma de Dígitos?
11. ¿Cuáles Son los Datos que Solita el Sistema al Momento de Ejecutar el Proceso
de Depreciación por Suma de Dígitos?
Presentación
El presente documento ofrece una guía que aclara el proceso de depreciación, cuales
son los métodos de depreciación que se pueden ejecutar en el sistema y como
funciona cada uno de ellos.
 PROCESOS DE DEPRECIACIÓN

¿Qué es Depreciación?

La depreciación es el mecanismo mediante el cual se reconoce el desgaste que sufre

un bien por el uso que se haga de él; su reconocimiento es proporcional al tiempo en
que el activo puede generar ingresos o se mantiene en condiciones de ser utilizado;
(Esto es lo que se llama vida útil de un bien o un activo).

La vida útil es diferente en cada activo, depende de la naturaleza del mismo. Pero por
simplicidad y estandarización, la legislación Colombiana ha establecido la vida útil a los
diferentes activos clasificándolos de la siguiente manera:

 Inmuebles (incluidos los oleoductos) 20 años

 Barcos, trenes, aviones, maquinaria, equipo y bienes muebles 10 años
 Vehículos automotores y computadores 5 años

Importante:
El Decreto 3019 de 1989 indica que aunque la vida útil de los activos
ha sido fijada por norma esta no es inflexible; puesto que en la
realidad económica algunos activos ya sea por su naturaleza o por el
uso que se les den puede tener una vida útil diferente a la
establecida por decreto, razón por la cual el legislador consecuente
con esta realidad, en el artículo 138 del Estatuto Tributario establece
la posibilidad de fijar una vida útil diferente, previa autorización del
director general de impuestos nacionales.

¿Cuáles son los Métodos de Depreciación que se Pueden Ejecutar

en SIIGO?

De acuerdo a lo establecido en el decreto 2649 de diciembre 29 de 2003, la

depreciación se debe determinar sistemáticamente mediante métodos de reconocido
valor técnico tales como:

 Línea Recta
 Suma de los dígitos de los años
 Unidades de producción
 Horas de trabajo

Importante:
Debe utilizarse aquel método que mejor cumpla la norma básica de
asociación y de acuerdo a las necesidades de la empresa.
Los métodos de depreciación que maneja el sistema son:

1. Línea Recta y
2. Suma de Dígitos

Los cuales se describen a continuación:

1. METODO DEPRECIACION
LINEA RECTA
¿Qué es Depreciación por Línea Recta?

Es el método de depreciación más utilizado y con este se supone que los activos se
usan más o menos con la misma intensidad año por año, a lo largo de su vida útil; por
tanto, la depreciación periódica debe ser del mismo monto. Este método distribuye el
valor histórico ajustado del activo en partes iguales por cada año de uso. Para calcular
la depreciación anual basta dividir su valor histórico ajustado entre los años de vida
útil.

El valor a contabilizar mensualmente se genera utilizando la siguiente fórmula:

Costo Histórico + Ajuste por Inflación

Depreciación Mensual = -----------------------------------------------
Numero de Veces a Depreciar

¿Qué Aspectos se Deben Tener en Cuenta Para Ejecutar el

Proceso de Depreciación en Línea Recta?

Los aspectos más importantes a tener en cuenta para el correcto funcionamiento del
proceso de depreciación en línea recta son:

1. Haber creado en forma correcta el catalogo de activos fijos, pues de allí se

toman datos importantes para ejecutar el proceso de depreciación como son

 Fecha de Compra
 Depreciable
 Método de Depreciación
 Estado del Activo
 Importante:
Se recomienda que para todos los Activos Fijos que maneje la
empresa manejar el mismo sistema de Depreciación, bien sea Línea
Recta o Suma de Dígitos

2. Se debe haber definido un Documento Tipo – L, para realizar la contabilización

del proceso de depreciación

Importante:
En caso de manejar Ajustes por Inflación también se debe tener
definido un documento Tipo - A

3. Se debe ejecutar el proceso de depreciación el ultimo día del mes

¿Cuál es la Ruta Para Ejecutar el Proceso de Depreciación en
Línea Recta?

Para ejecutar el proceso de Depreciación en Línea Recta se ingresa por la ruta: Activos
Fijos – Procesos - Depreciación

Importante:
El tipo de depreciación a utilizar el sistema lo toma de la definición
realizada en el catalogo de Activos Fijos

¿Cuáles Son los Datos que Solita el Sistema al Momento de

Ejecutar el Proceso de Depreciación en Línea Recta?

Al momento de ejecutar el proceso de depreciación en Línea Recta el sistema realiza

algunas preguntas y de las respuestas depende la base de cálculo:

 Desea correr la depreciación incluidos los ajustes:

a. NO SE MARCA LA OPCION: El este caso el sistema sólo se realizará el

proceso de Depreciación, teniendo en cuenta únicamente el costo histórico
del activo para efectuar el cálculo de la depreciación acumulada. A
continuación solicitara el documento Tipo L en el cual se contabilizara la
depreciación
Luego solicita el Nit, en este caso por ser un proceso interno de la organización, se
recomienda asignar el Nit de la empresa, paso seguido solicita el rango de Activos Fijos
sobre los cuales se ejecutara el proceso

Por último el sistema solicita confirmación e inicia la contabilización del proceso de

depreciación de manera automática

b. SE MARCA LA OPCION: El este caso el sistema calculará la depreciación

acumulada sobre el costo histórico más el ajuste por inflación del activo fijo
si este posee este ultimo valor

Importante:
De acuerdo a lo establecido en el Decreto 1536 expedido el 7 de
mayo de 2007 por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
indicó varios puntos respecto al desmonte de los procesos de ajuste
por inflación.
Luego presenta la siguiente ventana para complementar la información
correspondiente a los ajustes por inflación

 Desea que se tengan en cuenta los movimientos por ajustes al PAAG

del presente mes:

a. NO SE MARCA LA OPCION: En este caso el proceso de depreciación no

tiene en cuenta los ajustes por inflación calculados el primer día del mes en
el que se está ejecutando el proceso de depreciación.

b. SE MARCA LA OPCION: En este caso el programa incluirá el ajuste por

inflación del mes en el que se está efectuando el proceso de depreciación.

 Desea que el valor de la depreciación al ajuste histórico, se contabilice

en la cuenta de depreciación:

Esta pregunta define la cuenta contable en la que se debe contabilizar la

depreciación al ajuste por inflación.

a. NO SE MARCA LA OPCION: En este caso el programa contabilizará la

depreciación del ajuste por inflación en la cuenta 159299 – Ajuste por
Inflación a la Depreciación y al final de la vida útil del activo el valor en
libros del activo será cero (0).
 b. SE MARCA LA OPCION: En este caso el programa contabilizará la
depreciación calculada al ajuste por inflación en la cuenta 1592?? –
Depreciación Acumulada, pero al final de la vida útil del activo el valor de la
depreciación será mayor al costo histórico y el valor en libros del activo será
negativo.

Finalmente el sistema solicita los comprobantes donde se va contabilizar la

depreciación acumulada del costo histórico y del ajuste por inflación. Debe estar
previamente creado un documento tipo L – otros y un documento tipo A- ajustes por
inflación.

Luego solicita el Nit, en este caso por ser un proceso interno de la organización, se
recomienda asignar el Nit de la empresa, paso seguido solicita el rango de Activos Fijos
sobre los cuales se ejecutara el proceso

Por último el sistema solicita confirmación e inicia la contabilización del proceso de

depreciación de manera automática
 2. METODO DEPRECIACIÓN SUMA DE DIGITOS

¿Qué es Depreciación por Suma de Dígitos?

El método de depreciación por suma de dígitos aplica sobre el valor por depreciar una
fracción cuyo denominador corresponde a la suma de los dígitos de los años de vida
útil y el numerador es el número de años que le resta de vida útil al activo

Ejemplo.

Costo del activo depreciable $ 100.000.000; vida Útil 10 años.

 Se calcula la suma de los dígitos de los años:

1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55

 La suma se convierte en una suma de fracciones que debe ser igual a la unidad:

1/55+2/55+3/55+4/55+5/55+6/55+7/55+8/55+9/55+10/55 = 1

 La depreciación de cada año se calcula de la siguiente manera:

AÑO FRACCION VALOR DEPRECIABLE DEPRECIACIÓN

($) ANUAL ($)
1 10/55 100.000.000 18.181.818
2 9/55 100.000.000 16.363.636
3 8/55 100.000.000 14.545.454
4 7/55 100.000.000 12.727.273
5 6/55 100.000.000 10.909.909
6 5/55 100.000.000 9.090.909
7 4/55 100.000.000 7.272.727
8 3/55 100.000.000 5.454.545
9 2/55 100.000.000 3.636.364
10 1/55 100.000.000 1.818.183
100.000.000

¿Qué Aspectos se Deben Tener en Cuenta Para Ejecutar el

Proceso de Depreciación por Suma de Dígitos?

Los aspectos más importantes a tener en cuenta para el correcto funcionamiento del
proceso de depreciación en línea recta son:

1. Haber creado en forma correcta el catálogo de activos fijos, pues de allí se

toman datos importantes para ejecutar el proceso de depreciación como son

 Fecha de Compra
 Depreciable
  Método de Depreciación
 Estado del Activo

Importante:
Se recomienda que para todos los Activos Fijos que maneje la
empresa manejar el mismo sistema de Depreciación, bien sea Línea
Recta o Suma de Dígitos

2. Se debe haber definido un Documento Tipo – L, para realizar la contabilización

del proceso de depreciación

Importante:
En caso de manejar Ajustes por Inflación también se debe tener
definido un documento Tipo - A
 3. Se debe ejecutar el proceso de depreciación el ultimo día del mes

¿Cuál es la Ruta Para Ejecutar el Proceso de Depreciación por

Suma de Dígitos?

Para ejecutar el proceso de Depreciación por Suma de Dígitos se ingresa por la ruta:
Activos Fijos – Procesos - Depreciación

Importante:
El tipo de depreciación a utilizar el sistema lo toma de la definición
realizada en el catalogo de Activos Fijos

¿Cuáles Son los Datos que Solita el Sistema al Momento de

Ejecutar el Proceso de Depreciación por Suma de Dígitos?

Al momento de ejecutar el proceso de depreciación en Línea Recta el sistema realiza

algunas preguntas y de las respuestas depende la base de cálculo:
  Desea correr la depreciación incluidos los ajustes:

a. NO SE MARCA LA OPCION: El este caso el sistema sólo se realizará el

proceso de Depreciación, teniendo en cuenta únicamente el costo histórico
del activo para efectuar el cálculo de la depreciación acumulada. A
continuación solicitara el documento Tipo L en el cual se contabilizara la
depreciación

Luego solicita el Nit, en este caso por ser un proceso interno de la organización, se
recomienda asignar el Nit de la empresa, paso seguido solicita el rango de Activos Fijos
sobre los cuales se ejecutara el proceso

Por último el sistema solicita confirmación e inicia la contabilización del proceso de

depreciación de manera automática

b. SE MARCA LA OPCION: El este caso el sistema calculará la depreciación

acumulada sobre el costo histórico más el ajuste por inflación del activo fijo
si este posee este último valor.
 Importante:
De acuerdo a lo establecido en el Decreto 1536 expedido el 7 de
mayo de 2007 por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
indicó varios puntos respecto al desmonte de los procesos de ajuste
por inflación.

Luego presenta la siguiente ventana para complementar la información

correspondiente a los ajustes por inflación

 Desea que se tengan en cuenta los movimientos por ajustes al PAAG

del presente mes:

a. NO SE MARCA LA OPCION: En este caso el proceso de depreciación no

tiene en cuenta los ajustes por inflación calculados el primer día del mes en
el que se está ejecutando el proceso de depreciación.

b. SE MARCA LA OPCION: En este caso el programa incluirá el ajuste por

inflación del mes en el que se está efectuando el proceso de depreciación.

 Desea que el valor de la depreciación al ajuste histórico, se contabilice

en la cuenta de depreciación:
 Esta pregunta define la cuenta contable en la que se debe contabilizar la
depreciación al ajuste por inflación.

a. NO SE MARCA LA OPCION: En este caso el programa contabilizará la

depreciación del ajuste por inflación en la cuenta 159299 – Ajuste por Inflación
a la Depreciación y al final de la vida útil del activo el valor en libros del activo
será cero (0).

b. SE MARCA LA OPCION: En este caso el programa contabilizará la depreciación

calculada al ajuste por inflación en la cuenta 1592?? – Depreciación Acumulada,
pero al final de la vida útil del activo el valor de la depreciación será mayor al
costo histórico y el valor en libros del activo será negativo.

Finalmente el sistema solicita los comprobantes donde se va contabilizar la

depreciación acumulada del costo histórico y del ajuste por inflación. Debe estar
previamente creado un documento tipo L – otros y un documento tipo A- ajustes por
inflación.

Luego solicita el Nit, en este caso por ser un proceso interno de la organización, se
recomienda asignar el Nit de la empresa, paso seguido solicita el rango de Activos Fijos
sobre los cuales se ejecutara el proceso
Por último el sistema solicita confirmación e inicia la contabilización del proceso de
depreciación de manera automática

Importante:
Las opciones que se presentan para ejecutar el proceso de
Depreciación por Línea Recta o Suma de Dígitos son las mismas