Problema 2-2.

Medición del comportamiento del costo. Método de regresión lineal simple y estado de resultados presupuestado.
La empresaBaktun, S.A. comercializa un productoal detalle. Paraunmejormanejo la empresadecideprepara estado de
resultados mensuales presupuestados con base en la estimación de las unidades vendidas. Para el efecto la empresa
cuenta con los siguientes datos
Precio de venta unitario
Costo variable de mercaderías
vendidas Gastos fijos de
publicidad
Q 50.00
Q 35.00
Q 1,000.00
Comisiones variables sobre venta 5% sobre las ventas efectuadas
Gastos mensuales por fletes sobre ventas (?)
Sueldos fijos administrativos Q
Gastos fijos por seguros 4,500.0
Gastos fijos por 0
depreciaciones Q
5,400.0
0
Q
3,800.0
0
mensuales
anuales mensuales
Conforme el detalle de costos y gastos anteriores, la gerencia estima que el único costo mixto corresponde a los gastos
mensuales por fletes sobre ventas. Estima que su causante natural es el de las unidades vendidas. A continuación se
muestra la estadistica de los últimos seis meses relacionando ambos conceptos
Mes Unidades vendidas Fletes sobre
Enero 2,000 ventas
Q 6,400.00
Febrero 1,800 Q 6,000.00
Marzo 2,200 Q 7,000.00
Abril 2,400 Q 7,500.00
Mayo 1,900 Q 6,200.00
Junio 1,500 Q 5,000.00
La empresa desea vaticinar todos los costos y gastos involucrados, especialmente el "gasto por fletes sobre ventas"
con el fin de preparar estados de resultados mensuales proyectados
Sepide:
a) Determinar una fórmula que relacione los gastos por fletes sobre ventas con las unidades vendidas, con
base en el método de regresión lineal (minimos cuadrados), asi como validar si los ingresos por venta son un
causante razonable,
b) Calcular el gasto por fletes sobre ventas para el mes de julio 20XX, bajo el supuesto que ese mes s
venderán 1,700 unidades,
c) Preparar elestado de resultados proyectados delmesdejulio 20XXhasta la utilidad enoperación
a) Unidades vendidas Fletes sobre ventas
2,000 Q 6,400.00
1,800 Q 6,000.00
2,200 Q 7,000.00
2,400 Q 7,500.00
1,900 Q 6,200.00
1,500 Q 5,000.00
y= 968.24+2.7365X
b) y= 968.24 + 2.7365 (x)
y= 968.24 + 2.7365 (1700)
y= 968.24 + 4652.05
y= Q5,620.29
c)
ESTADOS DE RESULTADOS PROYECTADOS AL MES DE NOVIEMBRE
Ventas Q
Costo variable por comida Q 59,500.00
servida
85,000.00
Costo variable por flete Q 5,620.29
Comisión 5%  Q  4,250.00  Q      69,370.29
Utilidad marginal
Costos fijos
Costos fijos
 Q 15,629.71
  Q  1,000.00  Q       1,000.00
Utilidad bruta Q 14,629.71
Gastos operativos
Sueldos Q 4,500.00
Seguro Q
450.00
Depreciaciones  Q  3,800.00  Q        8,750.00
Utilidad en operación Q 5,879.71

y=2.7365x+968.24
R² = 0.9944

Series1

Q-
0 1,000 2,000