UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

CURSO: PRESUPUESTOS
CATEDRÁTICA. Licda. MONICA TOLEDO DE MAGARIÑO

TEMA. VARIACIÓN EN EL COSTO DE PRODUCCIÓN Y LA GANANCIA

EJERCICIO No. 1

La empresa “VARIACIONES, S. A.”, presenta para el trimestre

abril/junio del 2002 la información siguiente:

a) Costo de producción presupuestado:

Materia prima por unidad producida Q 0.75

Mano de obra por unidad producida (incluye prest. Lab) Q 1.50 (1.5 HH a Q 1.00 c/u
GASTOS DE FABRICACIÓN
Energía Eléctrica Q 0.01 por unidad producida
Combustible Q 0.25 por unidad producida
Sueldos Q 5,000.00 por el período
Prestaciones laborales 30% sobre sueldos
Depreciaciones Q 0.05 por unidad producida
Varios gastos variables Q 0.03 por unidad producida

Durante el trimestre se espera producir 5,000 unidades

b) Los costos reales del trimestre fueron los siguientes:

Materia prima por unidad producida Q 0.80 (se consumieron

5,000 unidades de M. P.)
Mano de obra por unidad producida (incluye prest. Lab) Q 1.43 (1.25 HH a Q 1.144
c/u
GASTOS DE FABRICACIÓN
Energía Eléctrica Q 0.02 por unidad producida
Combustible Q 0.28 por unidad producida
Sueldos Q 6,000.00 por el período
Prestaciones laborales Q 1,800.00
Depreciaciones Q 0.05 por unidad producida
Varios gastos variables Q 0.05 por unidad producida

La producción real del período fue de 4,800 unidades

c) Con base en la información anterior, se pide:

 Determinar variaciones entre lo real y lo presupuestado

 Analizar variaciones
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TEMA. RELACIONES PARA EL ANÁLISIS DE LA VARIACIÓN EN LA

GANANCIA

EJERCICIO No. 1

La empresa “GANANCIAS, S. A.”, presenta respecto de los resultados

de sus operaciones, la información siguiente:

PRESUPUESTADO REAL VARIACION

VENTAS
Producto “A” 6,000.00 4,500 unid. X Q 1.50 6,750.00 750.00
4, 000 unidades x Q 1.50
Producto “B” 18,000.00 5,000 unid. X Q 2.50 12,500.00 5,500.00
6,000 unidades x Q 3.00
------------------------ ----------------- ----------------
24,000.00 19,250.00 - 4,750.00
------------------------ ----------------- ----------------
COSTO VARIABLE
Producto “A” 2,000.00 4,500 unid. X Q 0.50 2,250.00 - 250.00
4, 000 unidades x Q 0.50
Producto “B” 6,000.00 5,000 unid. X Q 0.90 4,500.00 1,500.00
6,000 unidades x Q 1.00
------------------------ ----------------- ----------------
8,000.00 6,750.00 1,250.00
------------------------ ----------------- ----------------
CONTRIBUCIÓN 16,000.00 12,500.00 - 3,500.00
COSTOS Y GASTOS FIJOS 4,000.00 4,500.00 - 500.00
------------------------ ----------------- ----------------
GANANCIA ANTES DEL
ISR 12,000.00 0.000 - 4,000.00
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TEMA: PRESUPUESTO FINANCIERO

PRESUPUESTO DE CAJA

EJERCICIO No. 1

La empresa la “INCERTIDUMBRE, S. A.” Presenta para el semestre enero-junio de 2002, la

información siguiente:

a) Saldo de Caja al 31 de diciembre del 2001 Q 125,000.00

b) Saldo de clientes al 31 de diciembre del 2001 Q 252,000.00
- Ventas de noviembre 2001 Q 390,000.00
- Ventas de diciembre 2001 Q 486,000.00
c) Saldo de proveedores al 31 de diciembre 2001 Q 314,000.00
- Compras de noviembre 2001 Q 300,000.00
- Compras de diciembre 2001 Q 320,000.00
d) Ganancias no distribuidas al 31 de diciembre del ´01 Q 960,000.00
e) Ventas estimadas para el semestre (enero-junio 2001)
Enero 480,000.00 Abril 500,000..00
Febrero 495,000.00 Mayo 510,000.00
Marzo 490,000.00 Junio 520,000.00
f) Compras estimadas para el semestre (enero-junio 2001)
Enero 310,000.00 Abril 330,000.00
Febrero 300,000.00 Mayo 350,000.00
Marzo 325,000.00 Junio 340,000.00
g) La política de ventas de la empresa es:
- 60% contado
- 25% a 30 días
- 15% a 60 días
h) La política de compras de la empresa es:
- 30% contado
- 40% a 30 días
- 30% a 60 días
i) En enero del 2000 la empresa obtuvo un préstamo bancario por Q 300,0.00 pagadero en
amortizaciones de Q 25,000.00 al final de cada trimestre. Los intereses del 22% anual sobre
saldos deberán pagarse al final de cada mes, principiando en el mes de enero del 2000.
j) Si la empresa tiene fondos disponibles al final del semestre pagará por concepto de dividendos
en efectivo, el 40% de las ganancias no distribuidas.
k) Gastos de administración anuales:
- Sueldos Q 78,000.00
- Alquileres Q 7,200.00
- Mantenimiento de Vehículos Q 3,600.00
- Electricidad Q 4,320.00
- Varios Q 6,000.00
l) Gastos de Ventas:
- Sueldo base de vendedores Q 24,000.00
- Comisiones vendedores 6.0% sobre ventas
- Material de empaque 2.02% sobre ventas
- Propaganda Q 9,600.00 anuales
- Varios 3.5% sobre ventas
m) Los pagos se hacen en el mes en que se incurren los gastos, excepto la energía eléctrica que se
paga en el mes siguiente (pendiente de pago Q 290,000.00 de diciembre 2001).

Con base en la información anterior, preparar el presupuesto de caja de la empresa por el

semestre de enero a junio 2002. con sus anexos correspondientes e indicar si es necesario
financiamiento adicional.