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2021 A
F FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

DATOS DEL ESTUDIANTE CODIGO FECHA DOCENTE NOTA

PABLO QUICHE QUISPE 1521121391 18/05/2021
Mg.CPC.Gladys Espinoza V.

CURSO : AUDITORIA EMPRESARIALL

CASO PRACTICOS

AUDITORIA AL AREA LOGISTICA

a. Antecedentes

Los almacenes de la empresa Universitaria “Producción al Máximo S.A”, ubicada en el distrito de

San Juan de Miraflores – Lima fue constituida en el año 20015, tienen las siguientes características

- Custodiar el stock de materias primas, materiales auxiliares, productos terminados y otros.

- Satisface oportunamente las necesidades de esos artículos, a los departamentos de

producción.

Organización

- Los almacenes están ubicados dentro del área de abastecimiento y cuentan con el siguiente
personal: Un jefe de almacén, un almacenero, 3 codificadores y 4 despachadores.

- Las comunicaciones entre estos elementos y los otros niveles de la empresa son en su
mayoría, verbales, debido a la confianza existente entre ellos.

- En cuanto a registros de control del stock, tienen un kardex valorizado y un bind-card

b. Proceso logístico

 Adquisición de los materiales (chatarra, fierros y otros)

El asistente del Jefe del Departamento de Compras hace los pedidos de los materiales por
teléfono, ya que él tiene el concepto que si lo hace por escrito, perdería mucho tiempo. Es
así como basándose en esta premisa ni siquiera hace cotizaciones de precio, porque sus
proveedores son de confianza y le dan los mejores precios. A cada uno de los proveedores,
con los que tiene relaciones comerciales les dice: Vuestra factura será cancelada dentro de
las 24 horas de recibidos los materiales”. Esta información siempre la hace sin consultar si
habrá fondos para esa fecha.
 EX
A fin de cada mes hace un resumen de todas las compras efectuadas para darlo a conocer a
su jefe. Este preparó un presupuesto de compras por meses para apreciar el monto de
desembolsos que debía hacerse en esta área: las confrontaciones entre lo adquirido y lo
presupuestado se hacen con atraso de un mes y las desviaciones de más o menos, solo
queda a criterio del Asistente del Jefe de Compras

Las compras efectuadas en al año 2015 y su programación fue de la siguiente manera:

Mes Producto Programada Efectuada

Enero Chatarra 50 TM 50TM

Febrero Fierro ----- 25 TM

Mayo Fierro ½ 30 TM 45TM

Junio Chatarra 80 TM ---

Julio Chatarra --- 100TM

Agosto Chatarra
Setiembre Equipos S/. 150 000 150 000

Diciembre Fierro3/ 8 20 TM 25 TM

 Almacenamiento

El asistente del Jefe de compras interviene en la recepción de los materiales, porque dice
que conoce la calidad de los artículos y en esta función intervienen personal de almacén y
de compras. A veces llegan artículos de alto costo, cuyas características especiales no
pueden ser comprobadas por el personal que lo recepciona por falta de conocimiento.

Una vez recepcionado los materiales, no se emite ningún documento con indicación de las
incidencias encontradas, solamente se da ingreso a los almacenes con la guía de remisión
del proveedor.

La codificación del stock se hace a criterio del almacenero.

 Distribución

El método para la distribución de los artículos no es preciso, a veces se entregan en primer

término los que han llegado en último lugar y viceversa.

Los capataces recepcionan los pedidos de materiales de los obreros y presentan al

almacenero para que sean atendidos: la documentación sustentaría de estos pedidos está
constituida por simples papeles hechos en el momento.

No hay justificación adecuada de que los artículos que se están solicitando, realmente se
usan en las obras
c. Otras informaciones y observaciones

- El último inventario físico se efectuó hace tres años

- En una vista de inspección a los almacenes el auditor encargado encontró lo siguiente:

Producto Bind card Físico

Chatarra 5 TM 8 TM

Fierro 3/8 2 TM 5 TM
Fierro 5/8 1 TM 1TM

- El kardex tienen un atraso de 8 meses, y no hay conciliación con el bind card, los registros
computarizados y el inventario físico.

- Los trabajadores no conocen exactamente cuáles son sus responsabilidades, a pesar de

que existe un manual que es guardado celosamente con llave por el almacenero en su
escritorio.

El jefe de almacén no emite informes escritos sobre las necesidades o problemas de sus
actividades y no propicia reuniones de su personal para el intercambio de ideas.

Aparentemente hay dos jefes de almacén, ya que ordenes son impartidas indistintamente
por el Jefe y su Asistente.

No hay un ordenamiento de los artículos del almacén, estos se ubican u despachan sin
tener en cuenta una clasificación preestablecida, lo que origina que haya una falta de
espacio y presentación adecuada.

La ubicación del almacén crea problema respecto a la conservación de ciertos artículos,

especialmente los que tienen elevado costo, ya que el polvo constantemente penetra a los
interiores de las maquinas, y está situado muy cerca de los hornos que genera gran
cantidad de calor.

El personal del área de abastecimiento no toma vacaciones, no hay rotación de puesto, ni

asiste a conferencias, charla culturales y de capacitación.

Con cierta frecuencia, las personas que necesitan los artículos, entran al almacén a
despacharse ellos mismos, debido a que los despachadores no conocen correctamente las
características ni la ubicación de esos artículos.

Realizar:

1.-El programa de Auditoria Mínimo 1 Objetivo General 2 Objetivos Específicos y

mínimo 10 procedimientos