UNIVERSIDAD SAN MARCOS

CARRERA CONTADURIA

Curso de Auditoría 1.
Caso 2.

Por:
Steven Muñoz Amador.

San José
Julio , 2021
Introducción:

En el siguiente trabajo se procederá a analizar la información brindada por el

profesor, a realizar análisis correspondientes y realizar las muestras necesarias
para un debido estudio y apreciación de la materia.

Para efectos de la NIA 265, al fabricar las evaluaciones de conflicto en una

auditoría de estados financieros, consideramos el control interno para lograr
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en las circunstancias,
pero no con la intención de formular un informe sobre la capacidad del control
interno.

La importancia de una deficiencia o combinación de deficiencias en el control

interno depende no solo de si ha ocurrido realmente en errores, sino también de la
probabilidad de que pudiera ocurrir y la potencial magnitud de los mismos. Por
tanto, pueden existir deficiencias significativas aun cuando el auditor no haya
identificado errores durante la auditoría.

Se espera que el análisis y la demostración sean del agrado del lector.

1
Desarrollo.
Descripción Tipo de Deficiencia:
Deficiencia Significativa Control interno
Al recibir la mercadería, y las facturas, la revisión de
validación de si esta correcto el pedido vs la factura y el •
físico se hace uno o dos días después
Se hacen tomas físicas según política cada mes, pero la
realidad es que se decidió cada tres meses, por parte del
jefe de bodegas. Se le prohibió el acceso a los operarios y
•
bodegueros a las gerencias para que no los interrumpan,
está la emitió el gerente de ventas quien es el jefe de
bodegas
El jefe de bodegas depende del gerente de ventas y la
•
orden es darle prioridad a las entregas
Se han originado diferencias en las tomas físicas
intermedias de un octavo el valor de los inventarios,
desde que se decidió que se le dé prioridad a la entrega
•
de pedidos, esto fue en el mes 2 del periodo fiscal o sea
noviembre 2017, con respecto a lo que dice el teórico y lo
que dice el conteo.
Las devoluciones de a los proveedores no se incluyen en
•
el sistema hasta final de cada semana.
Los descuentos son aprobados por los vendedores, el
sistema les permite modificar precios para agilizar el
•
proceso de venta y atención al cliente, según instrucción
del gerente de ventas.
Se generó un sistema de apartados, pero el empaque del
producto, no se hace de inmediato, y a la hora de entregar
a los clientes, a veces ya el producto se había agotado, no
•
se lleva un listado de cuales apartados están incompletos
por lo que las quejas ya llegaron a la gerencia general. Un
consumidor fue a la defensoría de los habitantes.
El auxiliar de inventarios presenta diferencias con
respecto al mayor por la suma de un 5% del valor del •
inventario.
Los encargados de conteos también procesan las facturas
de compra de mercadería a los sistemas de inventarios,
•
despidieron al personal que llevaba a cabo esta tarea,
para ahorrar costos.
El contador ha rotado dos veces en un año. •

2
Para el punto C.
He seleccionado la Deficiencia significativa N° 4 “Se han originado diferencias en las
tomas físicas intermedias de un octavo el valor de los inventarios, desde que se decidió
que se le dé prioridad a la entrega de pedidos, esto fue en el mes 2 del periodo fiscal o
sea noviembre 2017, con respecto a lo que dice el teórico y lo que dice el conteo.”

El hallazgo:
En la revisión realizada en el área de ventas, se verificó el uso del sistema de información,
el cual fue diseñado para registrar los diferentes procesos realizados por el personal de
ventas de la empresa. En el sistema de información, existe un módulo de sistema de
apartado para registrar los productos retenidos por el cliente, y el agente de ventas no
incorporó inmediatamente los productos requeridos al sistema. Esto condujo a una
escasez de inventario en la bodega, a pedidos excesivos de productos de inventario y a
que los clientes cancelaran productos que no se podían enviar, la falta de inventario con
información suficiente generó problemas legales e inventarios.

Mi recomendación sería;
En mi caso, realizaría la gestión al gerente de ventas para analizar la implementación del
plan de capacitación. El personal de ventas reforzó el control del problema. Para cumplir
con las recomendaciones, se le dará un mes al gerente de ventas para mejorar el sistema
de información e implementar un dispositivo que puede reducir el riesgo operativo del
usuario.

Nota:
Al explicar los potenciales efectos de las deficiencias significativas, el auditor no necesita
cuantificar esos efectos. Las deficiencias significativas pueden agruparse para fines de
información cuando sea apropiado hacerlo. El auditor puede también incluir en la
comunicación escrita sugerencias para una acción de corrección de las deficiencias, las
respuestas reales o propuestas de la administración, y una declaración en cuanto a si el
auditor ha dado o no algún paso para verificar si las respuestas de la administración se
han implementado.

Bibliografía
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https://economipedia.com. (09 de julio 2021). https://economipedia.com. Obtenido
de https://economipedia.com/definiciones/caracteristicas-de-los-estados-
financieros.html
www.scielo.org.bo. (08 de julio del 2021). http://www.scielo.org.bo. Obtenido de
http://www.scielo.org.bo/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1815-
02762004000100012