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2023-B
F FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

DATOS DEL ESTUDIANTE CODIGO FECHA DOCENTE NOTA

Dra.CPC.Gladys Espinoza V.

CURSO: CONTROL INTERNO Y SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Los almacenes de la empresa Universitaria “Producción al Máximo S.A”, ubicada en el distrito de San
Juan de Miraflores – Lima fue constituida en el año 20015, tienen las siguientes características
- Custodiar el stock de materias primas, materiales auxiliares, productos terminados y otros.
- Satisface oportunamente las necesidades de esos artículos, a los departamentos de producción.
Organización
- Los almacenes están ubicados dentro del área de abastecimiento y cuentan con el siguiente
personal: Un jefe de almacén, un almacenero, 3 codificadores y 4 despachadores.
- Las comunicaciones entre estos elementos y los otros niveles de la empresa son en su mayoría,
verbales, debido a la confianza existente entre ellos.
- En cuanto a registros de control del stock, tienen un kardex valorizado y un bind-card
Proceso logístico
 Adquisición de los materiales (chatarra, fierros y otros)
El asistente del Jefe del Departamento de Compras hace los pedidos de los materiales por
teléfono, ya que él tiene el concepto que si lo hace por escrito, perdería mucho tiempo. Es así
como basándose en esta premisa ni siquiera hace cotizaciones de precio, porque sus
proveedores son de confianza y le dan los mejores precios. A cada uno de los proveedores, con
los que tiene relaciones comerciales les dice: Vuestra factura será cancelada dentro de las 24
horas de recibidos los materiales”. Esta información siempre la hace sin consultar si habrá
fondos para esa fecha.
A fin de cada mes hace un resumen de todas las compras efectuadas para darlo a conocer a su
jefe. Este preparó un presupuesto de compras por meses para apreciar el monto de
desembolsos que debía hacerse en esta área: las confrontaciones entre lo adquirido y lo
presupuestado se hacen con atraso de un mes y las desviaciones de más o menos, solo queda a
criterio del Asistente del Jefe de Compras
Almacenamiento
El asistente del Jefe de compras interviene en la recepción de los materiales, porque dice que
conoce la calidad de los artículos y en esta función intervienen personal de almacén y de
compras. A veces llegan artículos de alto costo, cuyas características especiales no pueden ser
comprobadas por el personal que lo recepciona por falta de conocimiento.
Una vez recepcionado los materiales, no se emite ningún documento con indicación de las
incidencias encontradas, solamente se da ingreso a los almacenes con la guía de remisión del
proveedor.
La codificación del stock se hace a criterio del almacenero.
Distribución
El método para la distribución de los artículos no es preciso, a veces se entregan en primer
término los que han llegado en último lugar y viceversa.
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Los capataces recepcionan los pedidos de materiales de los obreros y presentan al almacenero
para que sean atendidos: la documentación sustentaría de estos pedidos está constituida por
simples papeles hechos en el momento.
No hay justificación adecuada de que los artículos que se están solicitando, realmente se usan
en las otras

Otras informaciones y observaciones

- El último inventario físico se efectuó hace tres años

- El kardex tienen un atraso de 8 meses, y no hay conciliación con el bind card, los registros
computarizados y el inventario físico.
- Los trabajadores no conocen exactamente cuáles son sus responsabilidades, a pesar de que
existe un manual que es guardado celosamente con llave por el almacenero en su escritorio.
El jefe de almacén no emite informes escritos sobre las necesidades o problemas de sus
actividades y no propicia reuniones de su personal para el intercambio de ideas.
Aparentemente hay dos jefes de almacén, ya que ordenes son impartidas indistintamente por el
Jefe y su Asistente.
No hay un ordenamiento de los artículos del almacén, estos se ubican u despachan sin tener en
cuenta una clasificación preestablecida, lo que origina que haya una falta de espacio y
presentación adecuada.
La ubicación del almacén crea problema respecto a la conservación de ciertos artículos,
especialmente los que tienen elevado costo, ya que el polvo constantemente penetra a los
interiores de las maquinas, y está situado muy cerca de los hornos que genera gran cantidad de
calor.
El personal del área de abastecimiento no toma vacaciones, no hay rotación de puesto, ni asiste
a conferencias, charla culturales y de capacitación.
Con cierta frecuencia, las personas que necesitan los artículos, entran al almacén a despacharse
ellos mismos, debido a que los despachadores no conocen correctamente las características ni la
ubicación de esos artículos.

Realizar:

La Evaluación de Riesgo de acuerdo a un problema identificado .