3. Límites al pacto de intereses.

Antes de establecer los límites al pacto de intereses es importante

recordar el concepto de los intereses, los cuales son definidos por
Ferrara, como aquellas prestaciones accesorias respecto de la
prestación principal que se agrega a esta por efecto del transcurso del
tiempo y que se calcula de una cuota de ella, es decir, el interés es el
dinero que el deudor debe de pagar al acreedor por la utilización de
una cantidad de dinero durante cierto período de tiempo.
Entonces, para entender mejor los límites de los intereses, es
importante clasificar los distintos tipos de interés que conoce la
doctrina, la Jurisprudencia y la misma ley.
 Si tenemos en cuenta el negocio jurídico que les da origen,
podemos hablar de intereses civiles o de intereses mercantiles.
 Según el hecho que los causa, conocemos los intereses
remuneratorios y los intereses moratorias.
 Y considerando la mediación de la voluntad de las partes,
podemos referirnos al interés legal y al interés convencional.

En asuntos civiles, el ordenamiento es simple, claro y preciso. El

artículo 2232 del C.C. dispone que si en los negocios de esa
naturaleza se estipulan intereses sin expresarse la cuota, ésta
corresponderá al interés legal de un 6% anual.
Este interés se aplica según las siguientes reglas cuando se trata
de liquidar una indemnización por perjuicios debido a la mora en el
cumplimiento del pago de dinero: artículo 1617

1. Se siguen debiendo los intereses convencionales, si se ha

pactado un interés superior al legal, o empiezan a deberse los
intereses legales, en el caso contrario; quedando, sin
embargo, en su fuerza las disposiciones especiales que
autoricen el cobro de los intereses corrientes en ciertos casos.
2. El acreedor no tiene necesidad de justificar perjuicios cuando
solo cobra intereses; basta el hecho del retardo.
3. Los intereses atrasados no producen interés. Es decir, no se
puede cobrar interés sobre interés
4. La regla anterior se aplica a toda especie de rentas, cánones
y pensiones periódicas.
Como puede verse, la legislación civil señala una tasa de interés
fija e inflexible.
 En este orden de ideas, respecto al interés convencional, el
mismo código establece que permite acordar libremente entre las
partes la cuantía del interés, circunscribiéndose a señalar como límite
de tal autodeterminación, que no se pueda superar en una mitad el
interés corriente, vigente al momento del convenio, so pena de perder
el exceso, mediante solicitud al juez de reducirlo. (Art. 2230). ¿Qué
quiere decir esto? Quiere decir que todo lo que sobrepase la mitad del
interés corriente al momento de celebrar la convención, se considera
un exceso y se reducirá a dicho límite, es decir, se habilita como
máximo una tasa de 9% para los negocios civiles. Por tanto, se debe
respetar los topes máximos que el legislador señala.

En cuanto a los intereses comerciales, remuneratorios o

moratorios Por su parte, el artículo 884 del código de comercio dice
que: “cuando en los negocios mercantiles haya[n] de pagarse réditos
de un capital, sin que se especifique por convenio el interés, éste será
el bancario corriente; si las partes no han estipulado el interés
moratorio, será equivalente [] a una y media veces del bancario
corriente y en cuanto sobrepase cualquiera de estos montos el
acreedor perderá todos los intereses, sin perjuicio de lo dispuesto en
el artículo 72 de la Ley 45 de 1990. Se probará el interés bancario
corriente con certificado expedido por la Superintendencia Bancaria
Lo que quiere decir este artículo, es que el límite de los intereses
comerciales remuneratorios es fijado por el “bancario corriente”.
Entonces, estos intereses se estructuran sobre la base de una
tasa flotante la cual también es conocida como tasa de interés
ajustable, y con esto me refiero a cualquier tipo de deuda, tales como
un préstamo, bonos, hipoteca, o un crédito, que no tiene un tasa fija de
interés durante su vida útil. Además, el interés bancario corriente del
que hago mención, le corresponde certificarlo de forma periódica a la
Superintendencia Bancaria, de acuerdo con las condiciones del
mercado que se van presentando periodo a periodo. Ya que, dicha
entidad es la encargada de calcular y certificar mediante una
resolución la tasa de interés bancario correspondiente.
Y en cuanto al interés moratorio la tasa que se fija o más bien
el límite es “a una y media veces del bancario corriente”. Siendo que
actualmente el interés bancario corriente efectivo anual para la
modalidad de crédito de consumo y ordinario, es de 17, 41%. Es decir,
que la tasa de interés moratorio aplicable en el mes de Marzo de 2021
para efectos tributarios, corresponde a 26,12% efectivo anual.