Lineamientos de Indicadores de Control de Gestión Uaf

UNIDAD DE AUDITORÍA FISCAL DE PDV MARINA,
PDVSA NAVAL Y SUS EMPRESAS FILIALES
LINEAMIENTO PARA LA APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE INDICADORES DE

CONTROL DE GESTIÓN DE LOS PROCESOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA FISCAL
DE PDV MARINA, S. A., PDVSA NAVAL, S. A. Y SUS EMPRESAS FILIALES
FEBRERO 2020
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Visto Bueno por:

Lubin Suárez Francisca Hernández/ Luisa Marlen Amaral
Auditor Asistente Moreno Auditora Fiscal Interina
PDV Marina, PDVSA Naval y Asesor PDV Marina, PDVSA Naval y
sus Empresas Filiales. PDV Marina, PDVSA Naval y sus sus Empresas Filiales.
Empresas Filiales.
Fecha: 16/12/2019 Fecha: Fecha: Fecha:
Introducción
Un Sistema de indicadores de Control de Gestión se puede aplicar a todos los procesos que
forman parte de una determinada organización, ya sean direccionales, medulares y de
apoyo, cuya finalidad es funcionar como una herramienta a través de la cual se analice y
entregue información cuantitativa respecto al nivel de desempeño de la gestión.
Para que el Sistema de indicadores de control de gestión tengan la utilidad en la entrega de
información, la actividad de medición de los factores debe ser continúa, considerando que un
indicador por sí solo no permite la evaluación, solo permite demostrar el comportamiento de
una variable sujeto a medición contra ciertos referentes comparativos.
En este sentido, a través del siguiente lineamiento se establecen las instrucciones que se
deben seguir para la aplicabilidad del Sistema de indicadores de control de gestión que
lleven a cabo de forma implícita el propósito y objetivos de la organización; Pudiéndose
aplicar indicadores que representen los objetivos planteados organizacionalmente,
centrándose en la identificación de los factores claves del éxito de cada una de sus
actividades y actuaciones de control fiscal que garantice el cumplimiento de las metas
planteadas, permitiendo de esta forma cuantificar, comparar y evaluar el comportamiento de
las gerencias adscritas a este Órgano de Control Fiscal: Gerencia de Control Posterior y
Gerencia de Determinación de Responsabilidades.
La aplicabilidad del siguiente lineamiento permitirá que una vez instaurado este instrumento
de medición, proporcione a la Unidad de Auditoría Fiscal de PDV Marina, S. A,, PDVSA
Naval, S. A. y sus Empresas Filiales, la acción de seleccionar y combinar acciones
preventivas y correctivas en una sola dirección de gobernabilidad institucional.
Este lineamiento está integrado por las siguientes secciones:
Marco organizacional del Órgano de Control
 Objetivo
 Alcance
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Lubin Suárez Francisca Hernández Marlen Amaral
Auditor Asistente Asesor Auditora Fiscal Interina
PDV Marina, PDVSA Naval y PDV Marina, PDVSA Naval y sus PDV Marina, PDVSA Naval y
sus Empresas Filiales. Empresas Filiales. sus Empresas Filiales.
 Vigencia
Marco regulatorio del Lineamiento
Sistema de Indicadores de Control de Gestión para los Procesos de la Unidad de

Auditoría Fiscal de PDV Marina, S. A., PDVSA Naval, S. A. y sus Empresas Filiales
(UAFMN).
 Definición de Términos
 Principios Rectores
 Tiempo y Forma de Entrega
 Indicadores de Control de Gestión
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Marco Organizacional del órgano de Control

Creación
El Comité de Recursos Humanos en su reunión N° 2016-11, de fecha 12-04-2016, aprobó la
estructura organizativa de la Unidad de Auditoría Fiscal de PDV Marina, PDVSA Naval y sus
Empresas Filiales adscrita a la Presidencia de Petróleos de Venezuela S.A. y con una fuerza
labor de 16 (dieciséis) posiciones.
A nivel organizacional se encuentra conformada por una estructura básica integrada por el
Despacho del Titular y dos dependencias con un mismo nivel o rango jerárquico encargadas
de las actividades de:
 Control Posterior (en la que se ejecutan las actividades y actuaciones fiscales

denominadas: auditorías, inspecciones, fiscalizaciones, exámenes de la cuenta, actas
de entrega, seguimientos, denuncias, investigaciones, valoraciones de expedientes,
sustanciaciones de expedientes, determinación de la existencia o no de daños
patrimoniales);y
 Determinación de Responsabilidades (en la que se realizan actuaciones de carácter

legal: Valoración Jurídica, Procedimientos administrativos, autos de apertura o
archivo, formulación de reparos, imposición de multas, cálculos de multas y reparos,
actos orales y públicos).
Pudiéndose subdividirse o desvincularse, según sea su caso, fundamentados en la
naturaleza y fines propios de este Órgano de Control Fiscal; donde, ejercerá sus funciones y
la importancia relativa de alguna actividad o actuación que deba realizar.
Misión
Velar por una adecuada y transparente administración del patrimonio mediante el ejercicio de
las atribuciones y potestades conferidas por ley en la lucha contra la corrupción, a fin de
fortalecer el sistema de control interno y el Poder Ciudadano.
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Visión
Consolidarnos como la organización estratégica del control fiscal, con personal de alto
desempeño ético y profesional, mediante el ejercicio de las atribuciones y potestades
conferidas por ley, a fin de salvaguardar el patrimonio de la organización.
Objetivo, alcance y vigencia del lineamiento

Objetivo
Establecer los parámetros a través del cual se aplique el Sistema de Indicadores de Control
de Gestión en los procesos de la Unidad de Auditoría Fiscal de PDV Marina, S. A., PDVSA
Naval, S. A. y sus Empresas Filiales (UAFMN).
Alcance
El alcance o ámbito de competencia se aplicará a los procesos (referido a las actividades
administrativas, financieras y operacionales) que gestione la Unidad de Auditoría Fiscal de
PDV Marina, PDVSA Naval y sus Empresas Filiales.
Vigencia
Este lineamiento entrará en vigencia a partir de la fecha de su aprobación.
Marco Regulatorio del lineamiento
 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (CRBV), publicada en Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela (G.O.R.B.V.) N° 5.453 Extraordinario
de fecha 24-03-2000 y su enmienda del 15 de febrero de 2009, publicada en
G.O.R.B.V. N° 5.908 Extraordinario, de fecha 19 de febrero de 2009.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial N° 6.013 Extraordinario del 23-12-2010.
 Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial N° 39.240 del 12-08-
2009.
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 Normas Generales de Control Interno (NGCI), emanadas del despacho del Contralor
General de la República, en fecha 30-04-1997, Resolución Número 01-00-00-015 186°
y 138°.
 Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genérico de la Administración
Central y Descentralizada funcionalmente emitido por la Superintendencia Nacional de
Auditoría Interna, publicada en G.O.R.B.V. Nº 38.282 del 28-09- 2005.
 Normas Generales de Auditoría de Estado, emanadas de la Contraloría General de la
República, según Gaceta Oficial Nº 40.172 del 22-05-2013.
 Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Auditoría de Estado, emanado de
la Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela, según cuenta N°
084-Punto N°001, del 05-10-2015.
 Cualquier otra normativa legal y reglamentaria vigente que se estime necesaria para el
desarrollo de la presente actuación fiscal.
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Sistema de Indicadores de Control de Gestión para los Procesos de la Unidad de

Auditoría Fiscal de PDV Marina, S. A., PDVSA Naval, S. A. y sus Empresas Filiales
(UAFMN).
Definición de Términos
 Auditoría: Actividad de revisión y verificación de las cuentas (balance y estado de
ganancias ó perdidas, principalmente) para cerciorarse de que las mismas constituyen
una imagen fiel del patrimonio y del resultado de las operaciones de la empresa o
entidad auditada, de conformidad con la normativa legal que le es aplicable y los
principios de contabilidad generalmente aceptados. (Suárez 1.992)
 Control: Es el proceso en el cual se comparan los resultados realmente logrados con
los estimados, para modificar la acción administrativa y provocar un acercamiento de
la marcha de la empresa con sus objetivos.
 Control de Gestión: Es el sistema de información estadística, financiera,
administrativa y operativa que presta al servicio de los directivos de la organización, le
permite tomar decisiones acertadas, oportunas y adoptar las medidas preventivas
necesarias o correctivas que corresponda.
 Control Interno: Es el método y medidas adoptadas para salvaguardar los recursos,
verificar la exactitud y sinceridad de la información financiera y administrativa,
promover la eficiencia y la calidad en las operaciones, estimular el acatamiento de las
políticas prescritas y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.
 Eficacia: Es medida por el grado de cumplimiento de los objetivos y metas fijados en
los programas de acción.
 Eficiencia: Relación existente entre los bienes y servicios consumidos y los bienes y
servicios producidos.
 Efectividad: Relación entre los resultados logrados y los resultados planeados y da
cuenta al grado de cumplimiento de los objetivos que se han planificado.
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 Economía: Condiciones en que un determinado organismo adquiere los recursos

financieros, humanos y materiales.
 Evaluación: Proceso de localización, ponderación de fortalezas y debilidades, así
como de consecuencia en cadena, resultante de haber desarrollado un programa, plan
o proyecto, con la finalidad de actuar racionalmente y en forma preventiva y
prospectiva.
 Gestión: Es la acción de administrar los recursos humanos, tecnológicos y financieros
de una organización, con la finalidad de cumplir con los objetivos y metas de la misma.
 Indicador: Es la referencia numérica representativa del comportamiento de una o más
variables, en forma de denominaciones; las cuales permiten conocer la magnitud de
un desvío y, en consecuencia, actuar de manera preventiva y no solo correctiva.
 Proceso: Representa las actividades, tareas y esfuerzos que son realizados en la
unidad de análisis en el proceso de transformación de insumos para la obtención de
los productos o servicios deseados.
 Producto: Es el resultado del proceso y está representado por los bienes y servicios
generados de la conversión y transformación de los insumos o recursos disponibles.
 Seguimiento: Proceso que racionaliza los distintos momentos estratégicos en los que
se practicará control y evaluación.
 Sistema de Indicadores: Conjunto coherente de datos combinados o no, de acuerdo
a un régimen de categorías que representan el comportamiento de las diferentes
variables involucradas en la gestión de una Unidad de análisis, durante un lapso
determinado.
 Variable: Representación de un aspecto o dimensión de un fenómeno que pueden
asumir distintos valores.
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Principios Rectores
Este sistema de indicadores de control de gestión se rige por los principios tal como se
establece en el Manual de Normas de Control Interno Sobre un Modelo Genérico de la
Administración Central y Descentralizada Funcionalmente (SUNAI). G.O.: 341.823 de fecha
28-09-2005, Anexo B-Indicadores de Gestión, siendo los siguientes:
 Holístico: Se analiza el conjunto y no las partes del organismo o ente,
además de la repercusión de los factores en conjunto.
 Equilibrio: Cada aspecto tiene su justo peso, evitando desviaciones de
acuerdo a la función del organismo.
 Oportunidad: La detección como la corrección debe hacerse en el
momento preciso.
 Eficiencia: Se dirige hacia la consecución de los objetivos con los
recursos disponibles.
 Creatividad: Se continúa en una búsqueda incesante para el
mejoramiento de los indicadores significativos y estándares.
 Impulso a la Acción: Debe advertir a la alta gerencia del organismo o
ente sobre la situación para que tome acciones inmediatas.
Tiempo y Forma de Entrega

En cada proceso los Gerentes y Administradores evaluaran sus indicadores (Mensual=
Cuatrimestral) e informaran a la Máxima Autoridad, quien de acuerdo a las resultas solicitará
para su aprobación las acciones correctivas que hubiere lugar para el mejoramientos de sus
procesos (autocontrol). Ejecutándose de acuerdo a las siguientes etapas:
a.- Establecimiento de estándares en puntos estratégicos.
b.- Comprobación e informe de la ejecución.
c.- Acciones correctivas.
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Del resultado de la medición dentro de las etapas mencionadas UP Supra, se producen tres
(03) Informes:
1. El cuadro de resultado mensual: Este Informe muestra los resultados comparativos
de actuación informada de acuerdo al tiempo de entrega planificado. Identifica las
desviaciones y sus causas, proponiendo soluciones a los problemas.
2. Análisis DOFA (debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas): Con este
informe se hallan mejoras para cumplir con las metas al costo y plazo establecido.
3. Benchmarking: Informe que muestra un estudio comparativo entre el organismo
evaluado con respecto a otros organismos y/o instituciones que tengan áreas
operativas similares.
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Indicadores de Gestión
La Unidad de Auditoría Fiscal de PDV Marina, PDVSA Naval y sus Empresas Filiales aplica
sus indicadores según las actividades que realiza en la ejecución de sus procesos, las
cuales se presentan a continuación:
Procesos administrativos:
1. Indicador: Cumplimiento de las Actuaciones Contempladas en el POA
Este indicador permite cuantificar el total de actuaciones de auditorías contempladas en el
POA, efectivamente realizadas y divididas entre el total de actuaciones de auditoría
planificadas, su propósito es el de medir el porcentaje de cumplimiento, de las actuaciones
fiscales ejecutadas por la Unidad de Auditoría Fiscal de PDV Marina, PDVSA Naval y sus
Empresas Filiales, en relación a las actuaciones programadas y descritas en el Plan
Operativo Anual.
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2. Indicador: Cumplimiento de las Actividades de Participación Ciudadana y

Cultura de Control
Este indicador permite cuantificar el total de actividades cumplidas en materia de
participación ciudadana y cultura de control, y dividirlas entre el total de actividades de
participación ciudadana y cultura de control planificadas. Medir el porcentaje de actividades
cumplidas, orientadas a la participación ciudadana y cultura de control, en relación al total de
actuaciones planificadas por la UAFMN durante el ejercicio fiscal. Este indicador permite
monitorear, el cumplimiento porcentual de este tipo de actividades, en función a lo exigido
por el Sistema Nacional de Control Fiscal.
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3. Indicador: Ejecución Presupuestaria

Este indicador permite cuantificar el total de presupuesto ejecutado durante el ejercicio fiscal
y dividirlo entre el total del presupuesto asignado para el ejercicio fiscal, a fin de establecer
porcentualmente las sobre ejecuciones o sub-ejecuciones presupuestarias. Evalúa la gestión
administrativa de la UAFMN, optimizando la planificación del ejercicio fiscal siguiente.
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4. Indicador: Formación Y Capacitación Profesional.

Cuantificar el total de cursos y talleres realizados por la Unidad de Auditoría Fiscal de PDV
Marina, PDVSA Naval y sus Empresas Filiales (UAFMN) y dividirlos entre el total de cursos y
talleres planificados, su propósito es el de conocer el nivel de cumplimiento de la
programación de capacitación de los trabajadores de este Órgano de Control Fiscal. Este
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Indicador mide el porcentaje de Cumplimiento en la ejecución del programa de capacitación

de la UAFMN.
5. Indicador: Control de Ausencias Laborales

Cuantificar el total de días de ausencias laborales en el periodo, y dividirlos entre el total de
días laborables programados en el periodo, su propósito es medir la cantidad de ausencias
de los trabajadores de este Órgano de Control Interno, por motivos de ausencias justificadas
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o injustificadas. Este indicador puede ayudar a predecir debilidades en el equipo o

problemas de funcionamiento dentro de la Unidad.
Procesos operativos:
1. Indicador: Informes de Auditoria
Este indicador permite cuantificar el total de informes de auditoría emitidos y dividirlos entre
el total de informes de auditorías planificados, su propósito es el de conocer la capacidad de
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cumplimiento del Plan Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Fiscal de PDV Marina,
PDVSA Naval y sus Empresas Filiales.
2. Indicador: Cumplimiento de las Actuaciones

Este indicador permite cuantificar el total de actuaciones asignadas al personal y dividirlas
entre el total de actuaciones cumplidas; su propósito es el de medir el grado porcentual de
cumplimiento, con respecto a la cantidad de actuaciones que le fueron asignadas durante un
período de tiempo determinado. Se establece para evaluar el desempeño, siendo insumo
básico para la evaluación que se le efectúa al trabajador.
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3. Indicador: Tiempo De La Ejecución Procesal

Este indicador permite cuantificar el total de la sumatoria de los días reales que se cumple el
cierre de un proceso divido entre el total del número legal de días que se estipula para el
cumplimiento de cierre del proceso, su propósito es el de medir el promedio real de duración
de los procesos en las Gerencia de Control Posterior y Gerencia de determinación de
Responsabilidades, tomando en cuenta cada una de las vías procesales y administrativas.
Las variables de aplicación para obtener el indicador deben ser cotejadas, entre la fecha real
de inicio del proceso y la fecha de resolución del mismo (informe de resultado, auto de
archivo, remisión del informe de resultado, responsabilidad administrativa, formulación de
reparo, imposición de multa, absolución, sobreseimiento).
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Agradeciendo de antemano la atención que puedan dispensar a la presente comunicación,

queda a la entera disposición para aclarar dudas o ampliar cualquier información adicional
que se considere necesaria sobre este asunto por cuanto en la medida que se van realizando
las observaciones, el Sistema de Indicadores de Control de Gestión se irá perfeccionando, lo
cual es el mayor logro de alcanzar de esta Administración.-
Sin otro particular al cual hacer referencia;
Atentamente,
MARLEN AMARAL M.
Auditora Fiscal Interina
PDV Marina, PDVSA Naval y sus Empresas Filiales
Designada mediante Reunión N° 2015-12 de Junta Directiva de PDVSA, de fecha 3-06-2015
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PDVSA NAVAL Y SUS EMPRESAS FILIALES

LINEAMIENTO PARA LA APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE INDICADORES DE

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Visto Bueno por:

Sistema de Indicadores de Control de Gestión para los Procesos de la Unidad de

Marco Organizacional del órgano de Control

 Control Posterior (en la que se ejecutan las actividades y actuaciones fiscales

 Determinación de Responsabilidades (en la que se realizan actuaciones de carácter

Objetivo, alcance y vigencia del lineamiento

 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Sistema de Indicadores de Control de Gestión para los Procesos de la Unidad de

 Economía: Condiciones en que un determinado organismo adquiere los recursos

Tiempo y Forma de Entrega

2. Indicador: Cumplimiento de las Actividades de Participación Ciudadana y

3. Indicador: Ejecución Presupuestaria

4. Indicador: Formación Y Capacitación Profesional.

Indicador mide el porcentaje de Cumplimiento en la ejecución del programa de capacitación

5. Indicador: Control de Ausencias Laborales

o injustificadas. Este indicador puede ayudar a predecir debilidades en el equipo o

2. Indicador: Cumplimiento de las Actuaciones

3. Indicador: Tiempo De La Ejecución Procesal

Agradeciendo de antemano la atención que puedan dispensar a la presente comunicación,

Sin otro particular al cual hacer referencia;

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